【正文】 提費(fèi)用（或銀行存款） 借：應(yīng)付債券（債券折價(jià)） 借：商品采購（商品進(jìn)價(jià)） 貸：銀行存款（全部?jī)r(jià)款）借：庫存商品（暫估進(jìn)價(jià)） 支付貨款時(shí)， 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（商品進(jìn)價(jià)） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（商品進(jìn)價(jià)） 同時(shí)，將溢余商品作為代管商品處理。 借：經(jīng)營費(fèi)用 貸：商品銷售收入 貸：商品銷售收入 （１）收到投資者投入的貨幣資金 借：銀行存款（或現(xiàn)金） 貸：實(shí)收資本 （６）支付職工工資 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金 ３．貨幣資金的劃轉(zhuǎn) 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 借：經(jīng)營費(fèi)用（管理費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出） （１）企業(yè)提取福利費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款 借：現(xiàn)金 （４）職工在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，由發(fā)放工資的單位及時(shí)交回財(cái)會(huì)部門時(shí) 貸：現(xiàn)金 借：應(yīng)付工資 （２）發(fā)放工資時(shí)８．其他應(yīng)付款 貸：預(yù)收帳款 借：銀行存款 （３）購貨單位補(bǔ)付的貨款 ３．預(yù)收帳款 貸：應(yīng)收帳款 貸：應(yīng)收帳款 借：壞帳準(zhǔn)備（或管理費(fèi)用） （５）核銷壞帳損失 借：應(yīng)收帳款 貸：應(yīng)收票據(jù)（票面價(jià)值） 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息部分） 借：銀行存款（實(shí)際收到的金額）（４）收回應(yīng)收票據(jù)本息 借：銀行存款（實(shí)際收到的貼現(xiàn)金額） （３）企業(yè)持未到期的商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn) 貸：銀行存款 借：短期借款（或長(zhǎng)期借款） （１）歸還借款 １．現(xiàn)金、銀行存款的收入 ③屬于供貨單位多發(fā)商品，本企業(yè)不同意補(bǔ)作購進(jìn)，應(yīng)按溢余金額減少庫存商品 ②屬于供貨單位多發(fā)商品，本企業(yè)同意補(bǔ)作購進(jìn)，補(bǔ)付貨款時(shí)，按補(bǔ)付金額 月終尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票的商品，下月初對(duì)上述分錄用紅字沖回 借：庫存商品（商品售價(jià)） 借：庫存商品 借：商品采購 （２）如以離岸價(jià)成交，對(duì)外支付運(yùn)保費(fèi)等，按實(shí)際金額 借：庫存商品（紅字） （３）購進(jìn)商品，先驗(yàn)收入庫，后支付貨款或開出、承兌商業(yè)匯票，月終時(shí)記帳 貸：銀行存款（進(jìn)貨費(fèi)用） 貸：商品采購（商品進(jìn)價(jià)） 貸：商品采購 同時(shí)，借：庫存商品 ５．溢價(jià)發(fā)行的債券，按期攤銷和計(jì)算應(yīng)計(jì)利息時(shí) ２．發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出，在固定資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的，計(jì)入固定資產(chǎn)的購建成本 借或貸：資本公積 借：固定資產(chǎn) 借：無形資產(chǎn)等 （２）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn) ４．企業(yè)按期提取應(yīng)付債券利息 （一）商品購進(jìn) ①采用支票等結(jié)算方式 貸：應(yīng)付票據(jù)（商品進(jìn)價(jià)） 貸：商品進(jìn)銷差價(jià)（商品售價(jià)大于進(jìn)價(jià)的差額） （２）預(yù)購①發(fā)放預(yù)購定金時(shí)，按實(shí)際發(fā)放金額 借：商品采購 ①尚待查明原因和需要報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的短缺及損耗，應(yīng)先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算 如在票據(jù)到期前，持匯票向開戶銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，取得銀行貼現(xiàn)款時(shí) 借：應(yīng)收帳款 借：經(jīng)營費(fèi)用 ２．現(xiàn)金、銀行存款的支出 （２）企業(yè)代購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi) 借：應(yīng)收帳款 貸：銀行存款（４）收到銀行支付本息通知時(shí)， 借：應(yīng)付票據(jù) 貸：應(yīng)收帳款 借：應(yīng)收票據(jù) （２）企業(yè)的應(yīng)收帳款改按應(yīng)收票據(jù)結(jié)算方式，在收到購貨方開出、承兌的商業(yè)匯票時(shí) （二）結(jié)算款項(xiàng) 貸：銀行