【正文】 正確地登記 “ 銀行存 款日記賬 ” ，重視對賬工作，發(fā)現(xiàn)不符，及時與銀行聯(lián)系，盡快查對清楚。每月應(yīng)收賬款余額與總賬核對無誤；由專人監(jiān)督檢查，每月定期向銷售部門、清欠辦提供應(yīng)收賬款信息。 5．固定資產(chǎn)的購置： 5． 1 固定資產(chǎn)購置，由人事 行政部統(tǒng)一購買 (專用固定資產(chǎn)除外 )； 《會計制度設(shè)計》期末匯總 15 5． 2 各部門填寫請購單，送人事行政部匯總后報總經(jīng)理批準(zhǔn)； 5. 3 人事行政部安排專人負(fù)責(zé)采購，請購單應(yīng)填寫名稱、規(guī)格、型號、性能、質(zhì)量等資料以備采購 及驗收 ； 5． 4 依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的請購單到財務(wù)部門請款。負(fù)責(zé)同承包部門聯(lián)系，收取租金和設(shè)施費。（應(yīng)不少于 300 字） 答： （ 1） 斑馬賓館在貨幣資金管理中能夠建立 相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，例如：制單、復(fù)核、印鑒保管、收付款、支票保管、記賬和編制報表 等工作均進(jìn)行不相容職務(wù)分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失竊等不端行為的發(fā)生。 ② 加強對管理費用支出的審核控制，會計部門對超過預(yù)算的支出堅決不予報銷，對越權(quán)審 批的項目拒絕辦理。在整個銷售控制制度中明確每一個環(huán)節(jié)的責(zé)任人，當(dāng)發(fā)生退貨業(yè)務(wù)時能夠找到承擔(dān)損失的責(zé)任人，并給予相應(yīng)處罰，以加強生產(chǎn)、銷 售等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)人員的責(zé)任意識、減少不必要的退貨損失。表明企業(yè)貨幣資金存在的具體形式。 (7)固定資產(chǎn)出售。是聯(lián)合國的一個專門機構(gòu)。（ 訂立合同 ） 21 先期違約：在合同訂立之后履行期到來之前，一方表示 合同的意圖。 A．承運人存在駕駛船舶的過失 D。當(dāng)事人的營業(yè)地在不同國家 C．合同薦下的貨物跨越國境 D。開航后至到達(dá)目的地時（ A） 15．屬于 WTO 多邊貨物貿(mào)易規(guī)則的協(xié)議是（ ） A．〈貿(mào)易政策評審機構(gòu)〉 B。國際避稅（ C） 19．首次提出專利定義的保護(hù)期限的多邊國際協(xié)議是（ ） A．〈巴黎公約〉 B。一 C 。不完全過失責(zé)任制（ D） 6．《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》不適用于（ ） A．私人提供的服務(wù) B。（ 供方；受讓方；受讓方；供方） 31 定期租船合同：指出租人在 內(nèi)把船舶出租給承租人供其按約定的用途使用的 。它是一國對非居民來源于本國的所得進(jìn)行征稅的權(quán)力。 （法律規(guī)范） 保障措施：是 CATT 允許的進(jìn)口國。 (3)固定資產(chǎn)管理部門。因此在項目設(shè)計上一定讓使用者能一目了然。 (3)針對退貨業(yè)務(wù)，乙公司一般應(yīng)執(zhí)行什么樣的控制制度？ 答： (1)甲公司一般應(yīng)采取的訂貨控制制度是：采購部門憑被批準(zhǔn)執(zhí)行的請購單辦理訂貨手續(xù)時應(yīng)首先向多家供應(yīng)商發(fā)出詢價單，待獲取報價單后比較供應(yīng)貨物的價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、可享受折扣、付款條件、交貨時間和供應(yīng)商信譽等有關(guān)資料，初步確定適合的供應(yīng)商并準(zhǔn)備談判；然后，根據(jù) 談判結(jié)果簽訂訂貨合同及訂貨單，并將訂貨單及時傳送給銷售、保管和會計等有關(guān)部門，以備合理安排 銷售、收貨和付款。 ② 年度實際數(shù)對比分析： 07 年比 06 年多支出 308000元，比上年增長了 22%。 (2)資金的大額報銷要由總經(jīng)理簽字。負(fù)責(zé)企業(yè)總體管理和決策。 1．固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)： 1． 1 雹定資產(chǎn)是指 公司生產(chǎn)經(jīng)營中使用期在一年以上，單位價值在 2020 元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的勞動資料； 1． 2 除固定資產(chǎn)以外的勞動資料，列入低值易耗品管理。 (3)每年按一定比例計提壞賬損失。發(fā)票有 涂改現(xiàn)象一律不予受理。集團公司本部座落于上海市徐匯區(qū)南部、黃浦江和淀浦河交匯處。應(yīng)收賬款到期日是一個 非常重要的時點概念，是判斷應(yīng)收賬款質(zhì)量的臨界點，也是賬款催收的敏感點，研究表明在應(yīng)收賬款到期日收賬的催款效果最好。 2020 年 7 月 [資料 ]SJTJS 公司是具有港口與航道施工總承包一級資質(zhì)，主營業(yè)務(wù)為港口與航道工程、堤防工 程、河湖整治工程、港口與海岸工程、航道工程、地基處理工程及混凝土預(yù)制工程 a 公司現(xiàn)共有員工 307名，有各類專業(yè)技術(shù)人員 222 名，其中高、中級專業(yè)技術(shù)人員 90 名。 (5)債券投資收益的業(yè)務(wù)處理程序： ① 財會部門在期末根據(jù)債券的票面利率和面值計算期間利息收入，計算本期溢價攤銷額，填制債券溢價攤銷表。如月末需要將生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，選擇相應(yīng)的生產(chǎn)費用的分配方法。 (3)出納人員不能同時負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作?？颇繀R總表核算形式的 賬務(wù)處理程序具體內(nèi)容是： (1)根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證。擔(dān)任出納的人員必須具備誠信可靠、責(zé)任心強、業(yè)務(wù) 熟練、工作主動等方面的政治與業(yè)務(wù)素質(zhì)。應(yīng)當(dāng)按照董事會一總經(jīng)理一總經(jīng)濟師 (或總會計師 )一財會部經(jīng)理一職能科室的程序來履行職責(zé)。 年終 結(jié)賬時，有余額的賬戶，要將其余額轉(zhuǎn)入下年。但應(yīng)當(dāng)調(diào)整或補充以下內(nèi)容： (1)參與編制和執(zhí)行業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。 (8)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財務(wù)、會計有關(guān)的管理工作。 ③ 組織領(lǐng)導(dǎo)條款中公司所設(shè)立的固定資產(chǎn)盤點領(lǐng)導(dǎo)小組組長應(yīng)由總經(jīng)理擔(dān)任，副 組長應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人及財務(wù)部長擔(dān)任，成員應(yīng)增添基建部門；財務(wù)部為固定資產(chǎn)盤點常設(shè)工作機構(gòu)，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)公司的固定資產(chǎn)盤點工作。 (6)根據(jù)對賬的具體要求，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各種明細(xì)分類賬與對應(yīng)的總分類賬相互核對。 4．庫存現(xiàn)金應(yīng)存放整齊，保持清潔，如因潮濕、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納與會計人員共同負(fù)責(zé)。可在銷售部門業(yè)務(wù)助理將客戶資料輸入電腦系統(tǒng)存檔。客戶簽收后將送貨單留存一聯(lián)，另一聯(lián)送貨單由儲運部門返回財會部門作為銷售收入或應(yīng)收賬款之依據(jù)。 最后，會計部門根據(jù)相關(guān)憑證與銀行進(jìn)行結(jié)算。 2． 請指出下面圖示是什么會計核算形式 ?并說明該會計核算形式賬務(wù)處理程序的具體內(nèi)容。 (四 )儲運部負(fù)責(zé)車輛等運輸設(shè)備的盤點。 2． 請對下面某單位的總會計師崗位基本職責(zé)進(jìn)行點評： (1)組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財務(wù)與會計的管理工作，并對財務(wù)與會計機構(gòu)設(shè)置、人員的配備和任用、專業(yè)職務(wù)的聘任等事項提出方案和建議 。 (3)參加企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動。 2．結(jié)賬的程序 (1)將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記人賬，并保證其正確性。 B輸入電腦后的數(shù)據(jù)用于核算應(yīng)付工資、填制工資支票，并作為編制工資計算表和工資費用分配表的依據(jù)。 (2)保管措施條款中需要調(diào) 整增加的內(nèi)容： ① 保險柜存放的房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。 2． 請指出下列的流程圖各屬于什么銷售方式？為什么？（答題不少于 200 字） 答題要點： 此流程是托運貨制下的銷貨業(yè)務(wù)手續(xù)和憑 證流轉(zhuǎn)程序圖。成本核算制度如下： (1)編制有關(guān)成本核算的原始記錄制度。 ② 出納根據(jù) “股票購 人通知單 ”開出支票，經(jīng)審核蓋章并登記支票登記簿后交證券公司。 (3)大企業(yè)業(yè)務(wù)量大，企業(yè)管理和決策對會計信息的依賴性多，而且會計核算目標(biāo)除了滿足對外《會計制度設(shè)計》期末匯總 12 報告的需要外，更重要的是為企業(yè)管理服務(wù)，需要對內(nèi)部提供較為詳細(xì)的財務(wù)分析報告。結(jié)算清單通過業(yè)務(wù)員面訪時交由客戶付款責(zé)任人，不便面交的也可用郵寄方式直接送達(dá)付款責(zé)任人，結(jié)算清單除及時結(jié)清的應(yīng)請求客戶財務(wù)人員簽字并加蓋公章，結(jié)算清單根據(jù)客戶付款結(jié)算情況隨時提供，但每日至少結(jié)算一次 。計算機系統(tǒng)自動生成逾期 6090 天的客戶名單，并自動產(chǎn)生紅色警告，同時自動產(chǎn)生追討函件。 ‘ 2. 在銀行開立的賬戶，只供本企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其 他單位或個人使用。 (2)財務(wù)部門審核匯總上述銷售發(fā)票，登人計算機設(shè)置的相應(yīng)的總賬、明細(xì)賬，并核對銷售 收人日報表。 2020 年 7 月 [資料 ]ZCSW 有限公司成立于一九九五年十月，是一家專業(yè)經(jīng)營醫(yī)學(xué)診斷生物試劑和醫(yī)療儀器的科技公司。 10．固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴(yán)格管理、定期維護(hù)保養(yǎng)，未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)不得外借。 6．財務(wù)部：負(fù)責(zé)企 業(yè)賬務(wù)處理及出具財務(wù)報告。 《會計制度設(shè)計》期末匯總 17 要求： (1)指出上述內(nèi)部報表在內(nèi)容和填制方面的不足之處； (2)根據(jù)上述資料，對三年來管理費用進(jìn)行比較分析； (3)從設(shè)計的角度看，你認(rèn)為該公司應(yīng)著重從哪些方面 加強管理費用的控制？ (4)從設(shè)計的角度看，你認(rèn)為會計部門提供的分析表是否能滿足管理部門控制管理費用的 決策需要，說明理由。 ① 分析表最好能加入數(shù)據(jù)分析欄； ② 分析表沒有反映各部門的費用使用情況和預(yù)算執(zhí)行情況，管理層無法了解各部門的情 況；需要補充這方面的資料； ③ 分析表沒有提供公司有關(guān)的業(yè)務(wù) 量（如營業(yè)收入）的數(shù)據(jù)，單從費用實際支出情況，難以 進(jìn)行原因分析，也就不能提出具體的控制措施。對確認(rèn)為本企業(yè)的責(zé)任的，第一解決方案應(yīng)是給予客戶銷售折讓，以減少可能發(fā)生的退貨損失。 2020 年執(zhí)誠公 司完成了由經(jīng)營服務(wù)向生產(chǎn)實業(yè)的轉(zhuǎn)變，全力打造自己的生化試劑品牌。 (12)對執(zhí)行本制度的部門和個人給予表彰和獎勵、處罰。（ 兩個；兩個；國際重復(fù)征稅 ） 11 國際商業(yè)銀行貸款：指一國商業(yè)銀行或國際金融機構(gòu)作為貸款人，以貸款協(xié)議方式向其它國家的借款人提供的 。一締約國對某項專利、商標(biāo)權(quán)申請的處理對另一締約國沒有影響。批示提單（ A） 3．現(xiàn)代歷史上最初形成的國際貨幣制度是（ ） A．金本位制 B。由境內(nèi)企業(yè)向外國企業(yè)設(shè)立合資經(jīng)營企業(yè)開發(fā) C。水漬險 D?！促Q(mào)易政策評審機制〉 C。由中國海洋石油總公司單獨開發(fā)（ C） 10．《與貿(mào)易有關(guān)的投資措施協(xié)議》適用于（ ） B 解決各成員對貨物自由有扭曲作用和限制作用的投資措施問題 《會計制度設(shè)計》期末匯總 22 C 解決各成員對貨物和服務(wù)貿(mào)易有扭 曲和限制作用的投資措施問題。金塊本位制 D。（ 傾銷產(chǎn)品進(jìn)口；消除傾銷） 27 傾銷：一國產(chǎn)品以低于正常價格進(jìn)入另一國市場，如果因此對某一締約方領(lǐng)土內(nèi)已經(jīng)建立的某項工業(yè)造成 ，或?qū)δ骋粐鴥?nèi)工業(yè)新建產(chǎn)生實質(zhì)性阻礙，就構(gòu)成傾銷。 （商業(yè)貸款） 12 外資企業(yè)：根據(jù) 設(shè)立，全部資本屬于外國投資者所有的企業(yè)，屬于 。 下面是贈送的國際法小抄，可以編輯刪 除，不需要的朋友 《會計制度設(shè)計》期末匯總 20 15 年電大期末考試國際經(jīng)濟法小抄（用心整理的精品小抄可以編輯） 名詞解釋或填空 ，是在組織上取代關(guān)貿(mào)總協(xié)定，協(xié)調(diào)和 成員國貿(mào)易政策法規(guī)和措施的政府間國際組織。絕大部分產(chǎn)品采用的技術(shù)均接受了 FDA或歐盟認(rèn)證。 ⑤ 建立退貨、索賠、 銷售折讓審批制度。 2020 年 6 月甲公司向乙公司訂購 A 產(chǎn)品一批，價格為每件 200 元（不含稅），共 100 件。 答： (1)從報表的內(nèi)容來看不完整。 8．工程部：負(fù)責(zé)企業(yè)韻建設(shè)及維修業(yè)務(wù)。 12．對嚴(yán)格執(zhí) 行本制度的部門和個人，在工作中取得顯著成績的公司給予表彰和獎勵 。 2020 年執(zhí)誠公司完成了由經(jīng)營服務(wù)向生產(chǎn)實業(yè)的轉(zhuǎn)變，全力打造自己的生化試劑品牌。開《會計制度設(shè)計》期末匯總 14 錯發(fā)票進(jìn)機后應(yīng)按規(guī)定開紅字發(fā)票，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與銷售部門聯(lián)系。當(dāng)日填列的結(jié)算憑證，當(dāng)日有效 (支票除外 )，隔日作廢。逾期 3 個月后，追款責(zé)任交由律師負(fù)責(zé)，法務(wù)人員負(fù) 責(zé)協(xié)助律師整理合同書等債權(quán)文件，準(zhǔn)備起訴材料，計算機系統(tǒng)自動生成逾期 90 天以上客戶名單，并自動產(chǎn)生黑色警告，同時自動生成律師函，律師函通過網(wǎng)絡(luò)傳輸給協(xié)作律師事務(wù)所，由律師署名后函告客戶。財務(wù)對賬單注明客戶在對賬目前的所有欠款余額，包括已發(fā)貨未開票的余額，回執(zhí)部分請 ,／ p 供應(yīng)部和財務(wù)部進(jìn)行賬目核 對，并將核對結(jié)果填寫清楚，由負(fù)責(zé)人簽名并加蓋財務(wù)專用章。為此，可以采用匯總記賬憑證、科目匯 總表會計核算形式。 ④ 會計部門收到付款憑證及有關(guān)單據(jù)后，登記有關(guān)賬簿及股票投資登記簿。原始記錄上要正確填寫業(yè)務(wù)內(nèi)容，數(shù)量、單位和金額；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章等。 2020 年 7 月 1． 涉及貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督制度主要體現(xiàn)在哪些方面？為 什么要對這些職務(wù)進(jìn)行分離？如果不進(jìn)行這些分離會發(fā)生什么問題？ 答： 貨幣資金崗位分工制度設(shè)計的宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，既包 括企業(yè)財會部門內(nèi)部的出納崗位與會計崗位的分工，也包括與貨幣資金運行有關(guān)的業(yè)務(wù)崗位分工和貨幣資金審批的領(lǐng)導(dǎo)崗位分工等。 ③ 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰 匙。黎明將工資支票交給銀行分發(fā)給公司員工。年終結(jié)賬時，為了總括地反映全年各項資金運動情況的全貌和核對賬目，要對所有總分類賬簿結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明 “ 本年合計 ” 字樣，并在合計數(shù)下劃通欄雙紅線。 (3)將各有關(guān)損益類賬戶的本期借、貸發(fā)生 額差額分別轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)平所有損益類賬戶。 (5)負(fù)責(zé)向總會計師報