【正文】 ，提供相關(guān)材料 ? 庫(kù)存材料清查損溢應(yīng)提供證據(jù) 、盤(pán)虧應(yīng)提供：盤(pán)點(diǎn)匯總表、經(jīng)濟(jì)鑒證證明、其他材料。 各單位按照資產(chǎn)清查文件規(guī)定編制的資產(chǎn)清查工作報(bào)告、基礎(chǔ)表、報(bào)表及申報(bào)清查損益的相關(guān)證明材料。 各單位會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證及相關(guān)文件等。 重要項(xiàng)目清查損溢證據(jù)要求 ? 有價(jià)證券清查損溢應(yīng)提供證據(jù) 、盤(pán)點(diǎn)表； 、盤(pán)虧的說(shuō)明及審批； ； ，需賠償金額說(shuō)明； 北京中平建會(huì)計(jì)師事務(wù)所 。 七 、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域 （一）資產(chǎn)類(lèi) 貨幣資金 主要是確定貨幣資金是否存在；貨幣資金的收支記錄是否完整；庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款賬戶(hù)的余額是否正確。 （ 2）對(duì)長(zhǎng)期外借未收回的存貨，可以進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)或向?qū)Ψ絾挝粚?shí)施詢(xún)證，并查明未收回原因，檢查各單位催收情況及是否按規(guī)定作價(jià)轉(zhuǎn)讓。重點(diǎn)關(guān)注是否將應(yīng)納入單位收入管理款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)，是否存在長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理結(jié)算的情況。 總結(jié)審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則與執(zhí)業(yè)道德是我所的生命所在。協(xié)議規(guī)定參審人員對(duì)審計(jì)過(guò)程中掌握的情況負(fù)有保密責(zé)任，除法律、 法規(guī)要求公布外，不得提供和泄漏北京中平建會(huì)計(jì)師事務(wù)所 給第三人。 及時(shí)溝通，加強(qiáng)協(xié)調(diào)，減少工作漏洞。 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目經(jīng)理等到審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行審前調(diào)查，針對(duì)內(nèi)部控制制度的特點(diǎn)、結(jié)構(gòu)等具體情況，編制包括審計(jì)方法、審計(jì)程序、審計(jì)重點(diǎn)及抽查比例等的基本工作方案。 應(yīng)繳預(yù)算款 應(yīng)繳預(yù)算款清查時(shí)重點(diǎn)關(guān)注是否按照財(cái)政規(guī)定的繳款方式、繳款期限及其他繳款要求及時(shí)辦理繳庫(kù)，有無(wú)緩繳、截留、挪用或自行坐支的現(xiàn)象。 對(duì)外投資（有價(jià)證券） （ 1）對(duì)國(guó)庫(kù)券、各種特種債券、股票及基金進(jìn)行清查，取得股票、債券及基金賬戶(hù)對(duì)賬單，與明細(xì)賬余額核對(duì)；盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存有價(jià)證券，與相關(guān)賬戶(hù)余額進(jìn)行核對(duì)。 ? 無(wú)形資產(chǎn)清查損溢應(yīng)提供的證據(jù) 事業(yè)單位清查出的無(wú)形資產(chǎn)損失，依據(jù)有關(guān)技術(shù)部門(mén)提供的鑒定材料，或者已經(jīng)超過(guò)了法律保護(hù)的期限 證明文件，將尚未攤銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)賬面余額，認(rèn)定為損失 五、審計(jì)主要依據(jù) (一 ) 國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī) 《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》 《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》 《行政單位會(huì)計(jì)制度》 《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》 《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn) 則》 《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》 《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》 (二 ) 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)范性文件 《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》 《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》 北京中平建會(huì)計(jì)師事務(wù)所 有關(guān)主管部門(mén)制定的相關(guān)文 件 六、審計(jì)方法 本次資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)主要采取盤(pán)點(diǎn)、函證、檢查、計(jì)算、詢(xún)問(wèn)等審計(jì)方法。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)方法進(jìn)行指導(dǎo)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行監(jiān)督檢查； 對(duì)單位資產(chǎn)清查軟件的填制進(jìn)行指導(dǎo)，對(duì)軟件數(shù)據(jù)的正確性進(jìn)行復(fù)核驗(yàn)證； 對(duì)損益存在的真實(shí)性進(jìn)行判斷檢查，對(duì)損益證據(jù)的收集進(jìn)行指導(dǎo)，對(duì)損益證據(jù)的真實(shí)合理進(jìn)行甑別審核； 對(duì) 損失（盤(pán)盈）金額較大及 單位難以取得具有法律效率的其他外部證據(jù)或損失金額難以確定的損益項(xiàng)目出具經(jīng)濟(jì)鑒證； （四）清查損益證據(jù)的總體要求 在資產(chǎn)清查中，依據(jù)國(guó)家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或者實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢、毀損及其他相關(guān)損溢等情況應(yīng)進(jìn)行分類(lèi) 整理并收集合法證據(jù)，認(rèn)真做好損溢核實(shí)和認(rèn)定工作 。 納入清查范圍的單位 （ 1） 2020 年 12 月 31 日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門(mén)批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的各類(lèi)行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體； （ 2）執(zhí)行非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門(mén)有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位； 行政事業(yè)單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，不列入此次清查范圍。主要包括：有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證；單位的內(nèi)部核批文件及情況說(shuō)明；資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表；單位內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專(zhuān)業(yè)技術(shù)部門(mén)的鑒定文件或資料；因經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任造成的損失的責(zé)任認(rèn)定意見(jiàn)及賠償情況說(shuō)明；相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同等。 ：固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表、盤(pán)虧情況的說(shuō)明、中介的鑒證證明、單位內(nèi)部有關(guān)審批文件等。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性；檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的外匯市場(chǎng)匯價(jià)是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。 （ 2）對(duì)出租的固定資產(chǎn)要檢查相關(guān)租賃合同；檢查各單位賬面記錄情況，檢查是否已按合同規(guī)定收取租賃費(fèi)。 八 、審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn) 為確保此次資產(chǎn)清查審計(jì)質(zhì)量，確定本次資產(chǎn)清查的審計(jì)重點(diǎn)如下： 按申報(bào)金額排序，重點(diǎn)關(guān)注盤(pán)盈及報(bào)損額較大、證據(jù)不全及