關(guān)于民航行政事業(yè)單位審計(jì)實(shí)施方案-wenkub
2022-11-18 09:28:17 本頁(yè)面
【正文】 行判斷檢查，對(duì)損益證據(jù)的收集進(jìn)行指導(dǎo)，對(duì)損益證據(jù)的真實(shí)合理進(jìn)行甑別審核； 對(duì) 損失（盤(pán)盈）金額較大及 單位難以取得具有法律效率的其他外部證據(jù)或損失金額難以確定的損益項(xiàng)目出具經(jīng)濟(jì)鑒證； （四）清查損益證據(jù)的總體要求 在資產(chǎn)清查中，依據(jù)國(guó)家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或者實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢、毀損及其他相關(guān)損溢等情況應(yīng)進(jìn)行分類 整理并收集合法證據(jù)，認(rèn)真做好損溢核實(shí)和認(rèn)定工作 。 定期溝通制度 各 審計(jì)小組每周四下班前 將資產(chǎn)清查的工作情況通過(guò)電子郵件方式報(bào) 送給項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人，內(nèi)容主要包括審計(jì)小組 目前的工作進(jìn) 度，審計(jì)工作中遇到的問(wèn)題及需要資產(chǎn)清查部門(mén)協(xié)調(diào)的事項(xiàng)。 特定事 項(xiàng)的單位內(nèi)部證據(jù)。 各單位會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證及相關(guān)文件等。 納入清查范圍的單位 （ 1） 2020 年 12 月 31 日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門(mén)批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體； （ 2）執(zhí)行非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門(mén)有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位； 行政事業(yè)單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，不列入此次清查范圍。北京中平建會(huì)計(jì)師事務(wù)所 關(guān)于對(duì)中央級(jí)行政事業(yè)單位進(jìn)行 資產(chǎn)清查 工作的實(shí)施方案 為了使本次審計(jì)工作順利進(jìn)行，確保審計(jì) 工作質(zhì)量，提高工作效率，根據(jù)委托方的要求和我們初步了解的情況， 制 定 如下審計(jì)工作實(shí)施方案。 涉及單位：民政局 16 戶、林業(yè)局 104 戶、信訪局 2 戶 。 各單位按照資產(chǎn)清查文件規(guī)定編制的資產(chǎn)清查工作報(bào)告、基礎(chǔ)表、報(bào)表及申報(bào)清查損益的相關(guān)證明材料。主要包括：有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證；單位的內(nèi)部核批文件及情況說(shuō)明；資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表；單位內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專業(yè)技術(shù)部門(mén)的鑒定文件或資料；因經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任造成的損失的責(zé)任認(rèn)定意見(jiàn)及賠償情況說(shuō)明；相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同等。 重大問(wèn)題請(qǐng)示報(bào)告制度 各審計(jì)小組 在工作 中遇到的重大、緊急的、需及時(shí)與有關(guān)各方溝通及協(xié)調(diào)處理的問(wèn)題，經(jīng)審計(jì)小組負(fù)責(zé)人提出初步意見(jiàn)后，以重大問(wèn)題報(bào)告的形式隨時(shí)向項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人 提交。 對(duì)清理出的各種賬外資產(chǎn)以及賬外的債權(quán)、債務(wù)等情況，認(rèn)真分析，作出 詳細(xì)說(shuō)明 。 ? 暫付款清查損溢應(yīng)提供證據(jù) 、裁定等法律文書(shū)、相關(guān)文件； 、清收成 本高的情況說(shuō)明； ，提供催收記錄、中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)鑒證證明； ，提供單位決定和雙方協(xié)議、收款證明； ，提供相關(guān)材料 ? 庫(kù)存材料清查損溢應(yīng)提供證據(jù) 、盤(pán)虧應(yīng)提供：盤(pán)點(diǎn)匯總表、經(jīng)濟(jì)鑒證證明、其他材料。 ：固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表、盤(pán)虧情況的說(shuō)明、中介的鑒證證明、單位內(nèi)部有關(guān)審批文件等。 北京中平建會(huì)計(jì)師事務(wù)所 ? 應(yīng)收款項(xiàng)及應(yīng)收票據(jù)損溢應(yīng)提供證據(jù)： 、裁定等法律文書(shū)、相關(guān)文件； 、清收成本高的情況說(shuō)明； ，提供催收記錄、中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)鑒證證明； ，提供單位決定和雙方協(xié)議、收款證明； ，提供相關(guān)材料； ，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，由單 位提出專項(xiàng)說(shuō)明。 銀行存款、往來(lái)款項(xiàng)、投資及借款主要進(jìn)行函證，對(duì)于銀行存款及借款原則上應(yīng)全部進(jìn)行函證。 （ 1）對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的清查，應(yīng)當(dāng)查看庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核 對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符，如有差異，應(yīng)說(shuō)明原因；編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表及現(xiàn)金倒軋表；對(duì)庫(kù)存外幣依幣種清查，并以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日中國(guó)人民銀行外匯市場(chǎng)匯價(jià)的中間價(jià)折合為人民幣金額。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性；檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的外匯市場(chǎng)匯價(jià)是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。中介機(jī)構(gòu)要做好有關(guān)取證工作。 （ 2）對(duì)其他單位投資的清查，索取有關(guān)投資的合同、協(xié)議、章程，以及有關(guān)政府部門(mén)或上級(jí)主管部門(mén)的批準(zhǔn)文件，確認(rèn)目前擁有的實(shí)際股權(quán)、原始投入成本、所占股權(quán)比例、歷次分紅情況等。 （ 3）代保管物資要求各單位提供代保管單位確認(rèn)的清查明細(xì)表。 （ 2）對(duì)出租的固定資產(chǎn)要檢查相關(guān)租賃合同；檢查各單位賬面記錄情況，檢查是否已按合同規(guī)定收取租賃費(fèi)。 （ 6）對(duì)批量購(gòu)進(jìn)的單位價(jià)值低的圖書(shū)等，如果被資產(chǎn)清查單位無(wú)法列示明細(xì)金額的，可按加總數(shù)量清查核對(duì)實(shí)物，按總計(jì)金額填列固定資產(chǎn)清查明細(xì)表，并注明總數(shù)量。 應(yīng)繳財(cái) 政專戶款 應(yīng)繳財(cái)政專戶款清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)上繳財(cái)政專戶的款項(xiàng)，并按類別列示明細(xì)。 應(yīng)交稅金 應(yīng)交稅金清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，按應(yīng)交納的稅費(fèi)種類列示明細(xì)；查閱相關(guān)納稅認(rèn)定、納稅通知、納稅
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