關(guān)于民航行政事業(yè)單位審計(jì)實(shí)施方案-預(yù)覽頁
【正文】 國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報(bào)告； （ 10）保險(xiǎn)公司對投保資產(chǎn)出具的出險(xiǎn)調(diào)查單、理賠計(jì)算單等； （ 11）符合法律條件的其他證據(jù)。 、報(bào)廢的凈損失，應(yīng)提供：內(nèi)、外部技術(shù)鑒證證明，情況說明及核批文件。 ：單位內(nèi)部鑒定證明、說明及核批文件，政府或中介出具的鑒定報(bào)告。 ? 對外其他投資清查損溢應(yīng)提供的證據(jù) 、被撤銷關(guān)閉或被注 銷吊銷工商登記的，造成難以收回的不良投資，應(yīng)取得下列證據(jù)（如法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件、清算報(bào)告；工商部門的注 銷、吊銷證明；政府部門行政決定或文件。 實(shí)物資產(chǎn)主要進(jìn)行盤點(diǎn)。 備用金余額加上各項(xiàng)支出憑證的金額應(yīng)等于當(dāng)初設(shè)置備用金數(shù)額，對單項(xiàng)備用金余額較大的，應(yīng)由持備用金的相關(guān)人員予以簽字確認(rèn)。 A. 存款明細(xì)要依不同銀行賬戶分列明細(xì)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分人民幣及各種外幣； B. 定期存款應(yīng)當(dāng)索取銀行定期存款單予以檢查，并取得復(fù)印件； 北京中平建會計(jì)師事務(wù)所 C. 各項(xiàng)存款應(yīng)當(dāng)由銀行出具證明文件如詢證函回函、對賬單等； D. 外幣存款應(yīng)當(dāng)按外幣幣種及銀行分列； E. 銀行存款列有利息收入時(shí)應(yīng)當(dāng)詳加 注明。 （ 2）索取各單位職工個(gè)人借款明細(xì)表，對借款金額較大的應(yīng)由該個(gè)人簽字確認(rèn)。 存貨（庫存材料） 存貨的清查范圍主要包括：原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品等。 （ 4）重點(diǎn)核實(shí)存放時(shí)間長、閑置、毀損和待報(bào)廢的存貨。 （ 3）對臨時(shí)借出、調(diào)撥轉(zhuǎn)出但未履行調(diào)撥手續(xù)的和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)，要求各單位收及時(shí)回或者補(bǔ)辦手續(xù)。 （二）負(fù)債類 負(fù)債的清查包括各行政事業(yè)單位的流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債，以及賬外負(fù)債，要求核查負(fù)債的性質(zhì)、種類、金額和合法性。核查重點(diǎn)同“應(yīng)繳預(yù)算款”。 （三）收支類 收支類清查的內(nèi)容主要包括檢查資產(chǎn)清查期間的收支數(shù)額是否真實(shí)反映會計(jì)期間的收支情況，對重大跨期現(xiàn)象予以調(diào)整。具體操作時(shí)可先對各單位通過初步自行清查提出的擬申報(bào)盤盈及報(bào)損清單中按金額及證據(jù)情況分為 ABC 三類， A 類是 金額較大、影響較大或比較特殊可能需個(gè)案溝通處理的項(xiàng)目，各審計(jì)小組 應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注，督促各單位集中力量進(jìn)行重點(diǎn)取證，收集材料，并積極與資產(chǎn)清查部門溝通； C 類是金額不大或性質(zhì) 不重要的項(xiàng)目，對于此類項(xiàng)目，可予以適當(dāng)關(guān)注； B 類是界于 A 類與 C 類之間的項(xiàng)目，予以一般關(guān)注。 項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人：張鳴，副主任會計(jì)師， 全面負(fù)責(zé)本項(xiàng)審計(jì)工作的組織協(xié)調(diào)。 由現(xiàn)場負(fù)責(zé)人帶隊(duì)，各審計(jì)工作組同時(shí)進(jìn)入現(xiàn)場工作，主要程序?yàn)椋涸谶M(jìn)一步評價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上， 執(zhí)行審計(jì)、檢查程序并取得證據(jù)。 匯總審計(jì)資料。 （三 ）撰寫并完成審計(jì)報(bào)告 審計(jì)組完成現(xiàn)場工作后，在于委托方及被審計(jì)單位溝通后出具審計(jì)報(bào)告初稿；在與被審計(jì)單位及原領(lǐng)導(dǎo)人正式交換意見后，根據(jù)有關(guān)意見修改審計(jì)報(bào)告，并出具正式報(bào)告。外部監(jiān)管是內(nèi)部質(zhì)量控制的最終控制環(huán)節(jié)，我們十分重視各類外部監(jiān)管的權(quán)威性并積極配合相關(guān)的檢查工作。協(xié)商處理好有關(guān)包含在審計(jì)報(bào)告書中的未決事項(xiàng)，對所討論的問題與結(jié)論應(yīng)撰寫備忘錄存檔。 在主任會 計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)把業(yè)務(wù)質(zhì)量關(guān)，實(shí)行分級質(zhì)量控制程序。積極開展業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)工作 ，同時(shí)加強(qiáng)審計(jì)人員職業(yè)道德教育，不斷提高項(xiàng)目審計(jì)人員專業(yè)知識水平。 進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)人員的嚴(yán)格執(zhí)行職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，為客戶保密的信念；同時(shí)約定了相應(yīng)的處罰處理措施。 十 三、 時(shí)間安排 時(shí)間 資產(chǎn)清查單位主要工作 審計(jì)人員主要工作 計(jì)劃階段 4 月 19 日－ 4 月 20 日 賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、軟件數(shù)據(jù)錄入 組織參與人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)、制定初步計(jì)劃 資產(chǎn)清查結(jié)果審計(jì) 4 月 23 日－ 5 月 10 日 協(xié)助資產(chǎn)清查及資產(chǎn)盤點(diǎn) 政策指導(dǎo)、監(jiān)督盤點(diǎn)、軟件數(shù)據(jù)檢查 收集資料、出具簽證 5 月 11 日－ 5 月 23 日 收集損益 證據(jù)、補(bǔ)充軟件數(shù)據(jù) 審核損益 證據(jù)、出具經(jīng)濟(jì)簽 證、作底稿 出具報(bào)告 5 月 24 日－ 5 月 26 日 修改補(bǔ)充損益 證 據(jù)、出具資產(chǎn)清查草表 出具審計(jì)報(bào)告草稿、管理建議書草稿 所內(nèi)三級復(fù)核 5 月 27 日－ 5 月 29 日 修改補(bǔ)充損益 證據(jù)及其他資料 所領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核、項(xiàng)目組修改補(bǔ)充資料 出具 專項(xiàng)、 匯總 審計(jì)報(bào)告 及管理建議書 5 月 30日一 5 月 31日 出具正式審計(jì)報(bào)告及管理建議書；整理相關(guān)證據(jù)并裝訂成冊 北京中平建會計(jì)師事務(wù)所有限公司 2020年 4月 19日
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