【正文】 壞賬的批準(zhǔn)權(quán)。2. 為了加強(qiáng)現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制，ABC 分公司應(yīng)采取下列程序：1) 所有銷售票據(jù)應(yīng)該編號(hào)，并每日清點(diǎn)銷售票據(jù)的號(hào)碼。3. ABC 公司典型的收款方式有郵寄和直接向出納人員或者收款窗口付款兩種。對(duì)于匯款通知單應(yīng)按客戶類別整理歸檔。此外，通過終端機(jī)產(chǎn)生每個(gè)工作日內(nèi)現(xiàn)金收入的整批總和。存貨控制： 依據(jù)退貨通知調(diào)整存貨明細(xì)記錄，即沖轉(zhuǎn)原先的存貨減少分錄，然后把退貨通知轉(zhuǎn)送應(yīng)收賬款部門。人事管理信息并非完全來自經(jīng)營交易產(chǎn)生的資料，還包括對(duì)非經(jīng)營交易的資料的接收、記錄、存儲(chǔ)、報(bào)告和使用。（ 3） 工資匯總文件。（ 9） 記 賬 憑 證 文 件 。它的結(jié)構(gòu)是固定的，其字段的類型和寬度也是固定的，分別用于存放源數(shù)據(jù)庫文件每一個(gè)字段的字段名、字段類型、字段寬度和小數(shù)位數(shù)。在當(dāng)代經(jīng)營環(huán)境中，人力資源是企業(yè)最有價(jià)值的資產(chǎn)。若屬于大額退貨或者退貨原因不明者，則退貨通知必須送信用部門審核，然后再送開單部門處理。然后將經(jīng)過確認(rèn)的銀行存款單副本傳遞到內(nèi)部審計(jì)部門的職員，以便與銀行賬戶調(diào)節(jié)一致。兩聯(lián)存款單隨同現(xiàn)金收入支票一起送往銀行，經(jīng)銀行簽收后退回一聯(lián)存款單給 ABC 公司存檔。按天或按批處理郵件，不管使用哪種方法處理郵件，都應(yīng)該將匯款原封不動(dòng)的存到銀行。通過這些分錄的掩蓋，個(gè)人可以將這筆資金據(jù)為己有。 郵件由信用主管的秘書打開，匯款單交給信用主管的助理審閱。如果采用第一種方式，則在業(yè)務(wù)處理過程中，系統(tǒng)將給出超信用提示，但是不控制后續(xù)環(huán)節(jié)的開展；如果采用方式二，則系統(tǒng)將控制后續(xù)環(huán)節(jié)的開展，等待專人審批，審批通過后方可繼續(xù)后續(xù)處理環(huán)節(jié)。初次啟用系統(tǒng)時(shí)，需要將未處理完畢的業(yè)務(wù)單據(jù)輸入子系統(tǒng)中，如未做收款處理的銷售發(fā)票、未結(jié)算的預(yù)收款項(xiàng)對(duì)應(yīng)收款單等，以保證計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的延續(xù)性。5）統(tǒng)計(jì)與分析輸出：查詢銷售與收款的明細(xì)單據(jù)，按不同統(tǒng)計(jì)條件，分地區(qū)、分部門人員、分產(chǎn)品品種等對(duì)一段期間內(nèi)的銷售與收款業(yè)務(wù)進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)。如其他設(shè)置模塊中的客戶付款條件設(shè)置將使用于發(fā)票處理環(huán)節(jié)，賒銷類業(yè)務(wù)信用期限到期后，系統(tǒng)將自動(dòng)提供應(yīng)收預(yù)警信息，促進(jìn)企業(yè)加快款項(xiàng)回收。為什么將銷售合同文件拆分成固定信息和變動(dòng)信息兩個(gè)文件？它們各自的文件結(jié)構(gòu)都包含哪些字段？兩個(gè)文件可以哪個(gè)字段相互連接？又分別以哪些字段作為關(guān)鍵字建立相應(yīng)的索引文件？答案：簽署銷售合同時(shí)，同一合同上可以記錄多種存貨的銷售信息，因此，可以將銷售訂單文件拆分成兩個(gè)文件：一個(gè)文件用于保存銷售訂單的固定信息，處于單據(jù)的表頭位置；另一個(gè)文件用于保存銷售訂單的變動(dòng)信息，處于單據(jù)的表體位置。7) 關(guān)于與其他會(huì)計(jì)子系統(tǒng)集成使用方面，要求做到：提供與賬務(wù)處理自系統(tǒng)等其他會(huì)計(jì)子系統(tǒng)之間的接口，能夠方便、及時(shí)的將有關(guān)數(shù)據(jù)在個(gè)子系統(tǒng)之間進(jìn)行傳遞。（2） 、數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性要求高。記錄銷售過程，嚴(yán)格區(qū)分賒銷和現(xiàn)銷業(yè)務(wù)并按銷售發(fā)票編制轉(zhuǎn)賬憑證或現(xiàn)金、銀行存款收款憑證，再據(jù)以登記銷售明細(xì)賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬及現(xiàn)金、銀行存款日記賬，反映現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、及銷售情況。（2）系統(tǒng)功能模塊的劃分及其功能描述。成本管理系統(tǒng)按照制造企業(yè)的成本管理流程而設(shè)計(jì)，可以提供用戶進(jìn)行成本分析、成本核算、成本預(yù)測(cè)的功能，滿足會(huì)計(jì)核算的事前預(yù)測(cè)、事后核算分析的需要。　　集團(tuán)分銷： 是針對(duì)大型企業(yè)集團(tuán)、工商一體化企業(yè)及采用銷售公司、集團(tuán)專賣等方式來進(jìn)行產(chǎn)品銷售的所有不同行業(yè)性質(zhì)的企業(yè)，對(duì)其集團(tuán)總部與下屬分銷單位的業(yè)務(wù)往來和集團(tuán)統(tǒng)一數(shù)據(jù)的處理進(jìn)行管理，提供統(tǒng)一業(yè)務(wù)模板，數(shù)據(jù)資料傳遞，整體業(yè)務(wù)控制和分析等日常分布操作和集中管理功能。重復(fù)生產(chǎn)的產(chǎn)品通?？梢粋€(gè)個(gè)分開，它是由離散制造的高度標(biāo)準(zhǔn)化后，為批量生產(chǎn)而形成的一種方式；連續(xù)生產(chǎn)的產(chǎn)品是連續(xù)不斷地經(jīng)過加工設(shè)備，一批產(chǎn)品通常不可分開。主文件是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中最重要的共享文件，主要包括實(shí)體（如客戶、供應(yīng)商、產(chǎn)品、員工等）信息，而非經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生信息。對(duì)數(shù)據(jù)流要描述以下屬性：數(shù)據(jù)流的來源，數(shù)據(jù)流的去向，數(shù)據(jù)流的組成，數(shù)據(jù)流的流量，高峰時(shí)期的流通量等。（3）確定系統(tǒng)的存儲(chǔ)單元。以數(shù)據(jù)流程圖為主要工具，說明現(xiàn)行系統(tǒng)的概況。面向?qū)ο蠓ǖ木窒扌栽谟趯?duì)計(jì)算機(jī)工具要求高；在沒有進(jìn)行全面的系統(tǒng)性調(diào)查分析之前，把握系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)有困難，因此，目前該方法需要與其他方法結(jié)合應(yīng)用。系統(tǒng)實(shí)施是按實(shí)施計(jì)劃分階段完成的，每個(gè)階段應(yīng)寫出實(shí)施進(jìn)度報(bào)告。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)用于向企業(yè)內(nèi)部和外部提供會(huì)計(jì)信息，會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量直接取決于建立會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的開發(fā)活動(dòng)。（2）銷售事業(yè)部和銷售公司會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)該具備功能。這個(gè)階段又稱為邏輯設(shè)計(jì)階段。對(duì)于開放性而無固定需求范圍的系統(tǒng)（如決策支持系統(tǒng)） ，更適合用原型化方法進(jìn)行開發(fā)。系統(tǒng)分析報(bào)告標(biāo)志著系統(tǒng)分析階段的結(jié)束。數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和數(shù)據(jù)流是數(shù)據(jù)流程圖中的基本元素。 原始數(shù)據(jù) 賬簿、報(bào)表 會(huì) 計(jì)系 統(tǒng)業(yè)務(wù)人員系統(tǒng)用戶工 資核 算固定資產(chǎn)核算賬務(wù)處理存 貨核 算成 本核 算應(yīng)付賬款核算應(yīng)收賬款核算業(yè)務(wù)人員系統(tǒng)用戶 8．?dāng)?shù)據(jù)字典包括哪些內(nèi)容？數(shù)據(jù)字典（Data Dictionary）是結(jié)構(gòu)化分析方法中的另一工具，主要用來描述數(shù)據(jù)流程圖中的數(shù)據(jù)流和數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的詳細(xì)邏輯內(nèi)容、外部實(shí)體和處理邏輯的某些數(shù)據(jù)特征。系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖中各層次功能與系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程圖中的處理是對(duì)應(yīng)的，系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖可以由數(shù)據(jù)流程圖轉(zhuǎn)化而來。例如，對(duì)按憑證號(hào)先后順序建立的憑證文件，以“日期”和“憑證號(hào)”為索引關(guān)鍵字建立索引文件，便可以快速、準(zhǔn)確地查詢到相應(yīng)的憑證信息。能夠?qū)⒖蛻舻挠嗀浶枨蠛推髽I(yè)的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)分解為企業(yè)內(nèi)部的具體的工作任務(wù)?！　】傎~系統(tǒng)是整個(gè)系統(tǒng)的核算產(chǎn)品，是所有財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的歸結(jié)點(diǎn)，主要包含初始設(shè)置、期初余額錄入、日常制單、審核、記賬、月末轉(zhuǎn)賬、月末結(jié)賬等工作?！　〈尕浐怂阆到y(tǒng)主要處理存貨收發(fā)存業(yè)務(wù)，掌握存貨耗用情況，及時(shí)準(zhǔn)確地把各類存貨成本歸集到各成本項(xiàng)目和成本對(duì)象上。（2）重新設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目體系：將項(xiàng)目從科目體系中剝離出來，重新建立新的科目體系。批準(zhǔn)是否可以進(jìn)行賒銷，以及對(duì)每個(gè)客戶的已授權(quán)的信用額度進(jìn)行賒銷審批，通過審核后正式簽訂銷售合同。對(duì)于確實(shí)無法收回的貨款，獲取貨款無法收回的確鑿證據(jù)后，經(jīng)審批后，注銷這類壞賬。完成日常銷售核算與管理、反映和監(jiān)督企業(yè)的銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售稅金及附加和銷售利潤的完成情況，促使企業(yè)加強(qiáng)對(duì)銷售貨款的管理、降低銷售成本與銷售費(fèi)用。銷售發(fā)發(fā)票是確認(rèn)和計(jì)量銷售收入、應(yīng)交銷售稅金、應(yīng)收賬款的依據(jù)，是銷售管理的重要環(huán)節(jié)。（3）兩個(gè)文件以“發(fā)票號(hào)”進(jìn)行聯(lián)接。3） 自動(dòng)轉(zhuǎn)賬：銷售與收款處理全面收集業(yè)務(wù)信息，轉(zhuǎn)賬處理主要實(shí)現(xiàn)將銷售與收款業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)換為會(huì)計(jì)信息，并傳遞給總賬子系統(tǒng)。3) 制定好銷售發(fā)票及收款單據(jù)的格式和內(nèi)容。1在銷售與收款子系統(tǒng)中，應(yīng)怎樣設(shè)置信用政策？信用政策在銷售與收款流程中怎樣發(fā)揮作用？答案：在基礎(chǔ)設(shè)置模塊中，設(shè)置客戶所適用的信用政策，具體包括信用額度和客戶付款條件。在價(jià)格管理的上述各個(gè)環(huán)節(jié)，可以根據(jù)企業(yè)管理需求，將客戶折扣率表和批量折扣率表根據(jù)客戶分類和商品分類進(jìn)行設(shè)置。案例 1：答案：1.1) 如果現(xiàn)金銷售或者貨到付款銷售的銷售票據(jù)沒有編號(hào)或者編號(hào)管理不善，出納就可以破壞這些銷售票據(jù)，然后把錢裝進(jìn)自己的口袋。2) 收到匯款清單副本的職員應(yīng)該把上面列示的匯款單和兩聯(lián)的存款票據(jù)相比較，同時(shí)核對(duì)現(xiàn)金銷售票據(jù)和存款票據(jù)。收發(fā)人員要將匯款通知書與收到的支票的合計(jì)金額數(shù)相比較，金額一致要得到確認(rèn)。在應(yīng)收賬款的收回過程里，一份獨(dú)立的銀行存款余額表是一種重要的控制手段，由于現(xiàn)金收入屬于敏感性交易，需要有嚴(yán)格的控制。5) 內(nèi)部審計(jì)：為確?，F(xiàn)金收入交易處理的正確性，ABC 分公司的內(nèi)部審計(jì)部門職員（不參與現(xiàn)金交易） ，定期核對(duì)由收發(fā)部門職員編制的收款單及經(jīng)銀行退回的送存單，檢驗(yàn)收到的客戶付款支票是否已如數(shù)地送存銀行。（2）在 IT 環(huán)境下只有將各種控制規(guī)則按照專門的描述語言（如 PDL 語言）進(jìn)行結(jié)構(gòu)化描述，將規(guī)則轉(zhuǎn)換成準(zhǔn)則后，才能嵌入系統(tǒng)，為剛性控制提供支持。人力資源管理系統(tǒng)必須支持實(shí)時(shí)訪問雇員文件，以便當(dāng)雇員的狀況改變時(shí)可以直接訪問并記錄。 此 文 件 給 出 部 門 代 碼 和 部 門 名 稱 的 對(duì) 照 關(guān) 系 。 此 文 件 給 出 職 工 的 工 齡 和 相 應(yīng) 的 扣 款 率 ， 在 計(jì) 算 職 工 的 病 假 扣款 時(shí) 要 用 到 這 些 數(shù) 據(jù) ， 用 戶 可 根 據(jù) 需 要 對(duì) 文 件 進(jìn) 行 維 護(hù) 。具有實(shí)時(shí)處理功能的工資系統(tǒng)人事部門 考勤記錄部門終端考勤卡終端人事信息數(shù)據(jù)處理部門實(shí)時(shí)處理批處理流程圖中，人事部門負(fù)責(zé)通過終端對(duì)雇員文件進(jìn)行實(shí)時(shí)修改，這些修改包括增添新的雇員、刪除離職雇員記錄、代扣款的改變、和工作崗位（工資等級(jí)）的改變等。其控制基本原理如圖所示。 請(qǐng)給出 A 公司處理銷貨退回的部門及其處理的步驟 。復(fù)核驗(yàn)證先進(jìn)收入處理與記錄的正確性。一聯(lián)與客戶支票一起提交給現(xiàn)金收入部門并送存銀行；另一聯(lián)附同匯款通知單傳遞給應(yīng)收賬款部門。3) 可以使用不同的形式（或顏色）來表示現(xiàn)銷、貨到付款銷售和賒銷的銷售票據(jù)，以便于每日清點(diǎn)用過的銷售票據(jù)。這牽扯到收到現(xiàn)金而不做相應(yīng)的分錄，過些時(shí)候，當(dāng)另外一筆現(xiàn)金收到時(shí)，再對(duì)第一筆現(xiàn)金做分錄。二、案例題案例 1 假設(shè)你正審核 A 銷售公司總公司的下屬 ABC 分公司?？梢员贿x用做信用控制的單據(jù)包括：銷售合同、銷售發(fā)票、銷售出庫單；用戶可以同時(shí)選擇多個(gè)信用控制單據(jù)。5) 在核算銷售利潤時(shí)，銷售費(fèi)用中的間接費(fèi)用要分?jǐn)偟礁黜?xiàng)產(chǎn)品（商品）中去，應(yīng)事先制定出費(fèi)用分?jǐn)傇瓌t和方式。? 憑證模板的定義將針對(duì)具有相同特點(diǎn)的銷售、收款活動(dòng)設(shè)置轉(zhuǎn)賬規(guī)則，轉(zhuǎn)賬規(guī)則將決定業(yè)務(wù)單據(jù)（銷售發(fā)票、收款單、出庫單）各數(shù)據(jù)項(xiàng)如何轉(zhuǎn)化成憑證的科目、借貸方金額及輔助核算信息。銷售與收款子系統(tǒng)由哪幾個(gè)功能模塊組成？簡述各個(gè)功能模塊的基本功能。6）應(yīng)收、預(yù)收帳款文件該文件用于存儲(chǔ)每筆賒銷業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收帳款及預(yù)收帳款信息。及時(shí)反映每筆業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，不僅有利于維系與客戶的良好關(guān)系，而且將有利于企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款管理，減少應(yīng)收占用資金成本，減少壞賬損失，加速應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度4) 在信息傳遞和流程管理方面，要求做到：規(guī)范銷售流程，相關(guān)部門熟悉銷售業(yè)務(wù)處理過程，有利于提高工作效率；實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，有效控制銷售發(fā)貨收款等環(huán)節(jié)，上訴環(huán)節(jié)之間的信息傳遞與共享對(duì)于有效管理銷售流程至關(guān)重要；例如：銷售發(fā)票的數(shù)量應(yīng)該決定發(fā)貨數(shù)量，在銷售部門和倉庫部門之間實(shí)現(xiàn)信息共享，并通過銷售發(fā)票數(shù)量控制出庫單數(shù)量，將在很大程度上減少銷售發(fā)票信息與出庫信息之間的差異；銷售發(fā)票與收款信息，直接決定企業(yè)應(yīng)收賬款狀況，一方面，將發(fā)票的關(guān)鍵信息（如客戶編碼及名稱）動(dòng)態(tài)傳遞給收款環(huán)節(jié)，另一方面，提供銷售發(fā)票和收款（包括預(yù)收款）之間的結(jié)算處理，保證應(yīng)收賬款信息的準(zhǔn)確無誤。簡述銷售與收款業(yè)務(wù)核算和管理的基本內(nèi)容。3) 銷售部門將經(jīng)過批準(zhǔn)的多聯(lián)式的銷貨通知單及其他銷售交易資料分送倉儲(chǔ)、發(fā)運(yùn)和開單等部門。 （3）項(xiàng)目核算和管理的具體步驟如下：? 定義項(xiàng)目大類在項(xiàng)目和算與管理模塊中，將單位項(xiàng)目劃分為若干類，并將各類項(xiàng)目類號(hào)、名稱送入計(jì)算機(jī)，并保存在項(xiàng)目文件中?！　⌒袠I(yè)報(bào)表系統(tǒng)是用友公司依據(jù)行業(yè)型、集團(tuán)型用戶報(bào)表匯總的特點(diǎn)研究開發(fā)的一套集數(shù)據(jù)傳輸、檢索查詢和分析處理為一體的軟件產(chǎn)品?！　FO 報(bào)表是一個(gè)靈活的報(bào)表生成工具，用戶可以自由定義各種財(cái)務(wù)報(bào)表、管理匯總表、統(tǒng)計(jì)分析表。　　采購管理：是物料在企業(yè)內(nèi)流動(dòng)的起點(diǎn)，是從計(jì)劃、銷售等系統(tǒng)和本系統(tǒng)獲得購貨需求信息，與供應(yīng)商和供貨機(jī)構(gòu)簽訂訂單、采購貨物，傳遞給需求系統(tǒng)。12．上網(wǎng)查詢軟件公司開發(fā)的會(huì)計(jì)軟件，比較各軟件公司開發(fā)的會(huì)計(jì)軟件的功能。10．功能結(jié)構(gòu)圖中模塊劃分的原則是什么？功能結(jié)構(gòu)圖中模塊的劃分以“低耦合度、高內(nèi)聚度” （耦合度表示模塊之間信息的關(guān)聯(lián)程度，內(nèi)聚度表示模塊內(nèi)部各部分聯(lián)系的緊湊程度）為原則，一方面，各個(gè)模塊具有相對(duì)獨(dú)立性，可以分別設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)，另一方面，可將模塊之間的相互關(guān)系（如數(shù)據(jù)傳遞、調(diào)用）通過一定的方式予以說明，便于系統(tǒng)的修改與維護(hù)。數(shù)據(jù)字典由不同的條目組成，不同類型的條目有不同的屬性需要描述：（1）數(shù)據(jù)元素條目 數(shù)據(jù)元素（數(shù)據(jù)項(xiàng)）是最小的數(shù)據(jù)組成單位，對(duì)每個(gè)數(shù)據(jù)元素，需要描述以下屬性：數(shù)據(jù)元素的名稱、別名、類型、取值范圍和取值的含義、數(shù)據(jù)元素的長度等。數(shù)據(jù)流程圖（Data Flow Diagram，簡稱 DFD）是描述信息系統(tǒng)邏輯模型的工具。（2）系統(tǒng)概述：1）系統(tǒng)分析的主要工作內(nèi)容：簡要說明在系統(tǒng)分析階段所進(jìn)行的各項(xiàng)工作的主要內(nèi)容。但是易導(dǎo)致人們認(rèn)為最終系統(tǒng)過快產(chǎn)生，在開發(fā)工具上要求較高，對(duì)于中小型的信息系統(tǒng)開發(fā)效果較好，對(duì)大型的、復(fù)雜的系統(tǒng)在原型的制作上有相當(dāng)?shù)睦щy。也是未來系