【正文】 經(jīng)濟活動進行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的總稱。檢查對用戶退回貨物記錄、接收、調(diào)查、理賠、賬目調(diào)整是否經(jīng)過審核和被授權(quán)人批準。 第十三條 對固定資 產(chǎn)、無形資產(chǎn)內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： （一）審查購建固定資產(chǎn)、形成無形資產(chǎn)支出預(yù)算控制制度的健全性； （二）審查固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)取得控制制度的健全性； （三）審查固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理控制制度的健全性。 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、免職、辭職、退休等事項前，以及在企業(yè)進行重組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)的同時，由集團公司審計職能部門進行的審計為離任 經(jīng)濟責(zé)任審計。 蒙西高新技術(shù)集團 公司經(jīng)濟效益審計制度 第一條 為了規(guī)范集團公司經(jīng)濟效益審計工作，保證審計質(zhì)量，制定本制度。 第三條 集團公司審計部門在實施專項審計調(diào)查時，可根據(jù)需要成立一個或若干個專項審計調(diào)查組。審計部根據(jù)調(diào)查事項的性質(zhì)和調(diào)查的情況，向集團公司總裁和分管領(lǐng)導(dǎo)報告審計調(diào)查結(jié)果。 第十三條 審計人員開展工程審計時，建設(shè)單位應(yīng)在人員、場所和資料上予以支持。 第十三條 違 法、違規(guī)行為構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第九條 記賬不及時，往來核對不清，致使賬目管理混亂，給予直接責(zé)任人記過以下的行政處分，并可處以相當(dāng)于本人二個月基本工資的罰款。 集團 公司控股和相對控股的子公司報送審計時須報送有工程主管部門負責(zé)人審批的工程造價報審表。 第十一條 專項審計調(diào)查工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)形成專項審 28 計調(diào)查報告。 第十條 本制度由集團公司審計部負責(zé)解釋。 第十二條 審計 部審定審計報告后，對被審計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)違反財經(jīng)法規(guī)的問題，認為需要給予處理、處罰的，應(yīng)向集團公司總裁提出處理建議，同時對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員本人任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任作出客觀評價。 蒙西高新技術(shù)集團 公司經(jīng)濟責(zé)任審計制度 第一條 為了加強對 集團公司控股和相對控股子公司 領(lǐng)導(dǎo)人員的管理和監(jiān)督，正確評價企 業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任，促進企業(yè)加強和改善經(jīng)營管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。 第十二條 對貨幣資金內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： （一）審查資金預(yù)算審批制度的健全性。檢查實際發(fā)貨品種、數(shù)量、 金額是否及時登記，發(fā)貨手續(xù)是否完善并妥善保管； （五）審查銷售發(fā)票控制制度的健全性。 第二十條 集團公司審計部有權(quán)要求被審計單位按照規(guī)定的期限，如實提供以下資料： （一）會計報表、賬簿、憑證及其他有關(guān)會計資料； （二）年度財務(wù)計劃； （三）企業(yè)內(nèi)部控制制度； 12 （四）經(jīng)營活動的統(tǒng)計資料； （五）其他有關(guān)財務(wù)收支的資料； 第二十一條 集團公司審計部對已經(jīng)審計過的企業(yè)實施審計時，要對前次審計結(jié)果執(zhí)行情況進行檢查。 第四條 對會計賬簿的審計監(jiān)督內(nèi)容： （一）賬簿設(shè)置是否完整、全面； （二）賬簿反映的內(nèi)容是否真實、完整、準確，記錄是 8 否及時、清晰，是否采用正確的更正方法； （三）賬簿反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否與記賬憑證相符。被審計單位不在集團公司所在地，確需安排就餐的，只能安排工作餐； （二）審計人員不得接受被審計單位贈送的禮物，不參 5 加被審計單位安排的消費性娛樂活動； （三）審計人員在履行審計職責(zé)時，必須堅持原則，維護審計工作的客觀、公正，不得舞弊； （四）對有親屬在被審計單位的，或與被審計單位及審計事項有利害關(guān)系的，審計人員在工作上應(yīng)予回避； （五）審計人員必須保守被審計單位的秘密，未經(jīng)集團公司特別 授權(quán)，不得以任何形式向外泄露； （六）因工作需要，臨時外聘審計人員時，需由審計部長向分管領(lǐng)導(dǎo)請示，并報人力資源部批準。 第二條 集團公司設(shè)立審計部負責(zé)集團公司本部及集團公司控股和 相對控股子公司的內(nèi)部審計工作。 第十一條 被審計單位必須積極配合審計工作，向?qū)徲嬋藛T提供所需資料以及必要的工作條件。 第九條 對在建工程的審計監(jiān)督內(nèi)容： （一）在建工程 是否真實存在； （二）增減變動的記錄是否完整，核算內(nèi)容是否正確、合規(guī)； （三）已完工程是否及時辦理交付使用手續(xù)，竣工決算是否正確； （四）在建工程年末余額是否正確，在會計報表上反映是否恰當(dāng)。 第三條 本制度所稱內(nèi)部控制審計，是指公司審計職能部門對集團公司本部及集團公司控股和相對控股子公司內(nèi)部控制的健全性、可靠性、有效性進行的審計監(jiān)督。 第九條 對物資管理 內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： （一）審查材料消耗計劃控制制度的健全性。檢查資產(chǎn)計價和折舊的計算，資產(chǎn)的定期盤點，固定資產(chǎn)的盤存報廢處理，會計記錄等業(yè)務(wù)是否規(guī)范。 20 集團公司總裁為考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績，指派集團公司審計職能部門進行的審計為任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任審計。 第二條 本制度所稱經(jīng)濟效益審計，是指集 團公司審計職能部門在對集團公司控股和相對控股子公司資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性進行審計的基礎(chǔ)上，通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理職能的審計監(jiān)督，對其經(jīng)濟活動的合理性、經(jīng)濟性、效益性進行評價并提出改進工作的建議，促進企業(yè)加強管理，提高經(jīng)濟效益的一種審計活動。專項審計調(diào)查組對審計部負責(zé)，并報告工作。 第十四條 本制度由集團公司審計部負責(zé)解釋。 第十四條 本制度由集團公司審計部負責(zé)解釋。 第十四條 被審計單位必須積極配合審計工作，并提供資料和必要的工作條件。 第八條 隨意調(diào)整利潤的計算方法，編造虛假利潤或者隱瞞利潤，給予直接責(zé)任人和企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)以記過以下的行政處分，并可處以相當(dāng)于本人一個月基本工資的罰款。 第九條 對于 集團 公司控股和相對控股的子公司新建、改建、擴建、維修等工程，由工程主管部門將工程預(yù)、結(jié)算資料報送集團公司審計職能部門，由審計職能部門統(tǒng)一抽查、重點審查或委托社會中介機構(gòu)進行審計。 專項審計調(diào)查組收集的被調(diào)查單位的材料應(yīng)當(dāng)符合客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性的要求。 第九條 經(jīng)濟效益審計報告要對被審計單位經(jīng)濟效益進行客觀、公正評價的基礎(chǔ)上，充分說明影響經(jīng)濟效益的各種 26 因素，并分析原因，提出審計建議。審計報告報送審計部前，應(yīng)當(dāng)征求被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)及本人的意見。 19 第十六條 本制度自發(fā)布之日起施行。檢查工資單、 17 工資匯總表是否經(jīng)過審核。檢查產(chǎn)品發(fā)運單的完整性、有效性； （四）審查存儲、運輸部門發(fā)貨業(yè)務(wù)控制制度的健全性。 第十九條 對利潤的審計監(jiān)督內(nèi)容： （一）營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額和以前年度損益調(diào)整形成的真實性、合法性，計算的正確性，及其記錄的完整性； （二）企業(yè)利潤在會計報表上的反映是否恰當(dāng)。 第三條 對會計報表的審計監(jiān)督內(nèi)容： （一）會計報表的種類、格式、編制是否符合規(guī)定，會計處理方法的選用是否符合一貫性原則； （二）會計報表及其附 注反映的內(nèi)容是否真實、完整、準確、及時； （三）合并報表的編制是否符合規(guī)定，并遵守一致性原則，合并報表單位會計報表的內(nèi)容是否真實； （四）會計報表是否根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿編制，賬表是否相符，報表間具有勾稽關(guān)系的數(shù)字是否相符。 第九條 審計部工作人員開展審計工作應(yīng)遵守下列紀律： （一）審計人員在被審計單位審計期間，不得接受被審計單位的宴請。 審計部受集團公司總裁領(lǐng)導(dǎo)，日常工作由集團公司常務(wù)副總裁分管。 第十二條 被審計單位違反本條例規(guī)定，拒絕提供與審計事項有關(guān)的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料，阻礙檢查的，審計部可以責(zé)令限期改正，情節(jié)嚴重的，報集團公司依 照有關(guān)規(guī)定予以處理。 第十條