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某公司工程項(xiàng)目成本核算程序(留存版)

2024-08-01 07:35上一頁面

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【正文】 未付款的基本情況;既是合同管理、也是成本管理和資金管理的重要基礎(chǔ)資料。一般應(yīng)以每一個(gè)獨(dú)立編制工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算的單位工程為工程項(xiàng)目成本核算對(duì)象;同一個(gè)項(xiàng)目部在某段期間同時(shí)承擔(dān)兩個(gè)或以上分別編制了工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算的工程,應(yīng)分別核算。主要包括工程保修費(fèi)、專項(xiàng)施工措施費(fèi)(如安全措施、技術(shù)措施)、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、測(cè)量費(fèi)(含GPS租金、測(cè)量?jī)x器租金等)、場(chǎng)地清理費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)水電費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)(工程、人員、財(cái)產(chǎn)等)、履約保函費(fèi)用、開竣工典禮費(fèi)用等。1.項(xiàng)目部組織每季自評(píng);2.公司成本管理部每季或半年組織評(píng)估考核;3.工程完工后二個(gè)月內(nèi)組織項(xiàng)目完結(jié)初步核算。合約部1填列《計(jì)量表》后本期可分配完成的費(fèi)用如水電費(fèi)、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)用、電話費(fèi)用、交通車費(fèi)用等合約部2填列《計(jì)量表》后分幾期分配完成的費(fèi)用如結(jié)構(gòu)料、施工料、大小臨費(fèi)用等(按規(guī)定分配成本費(fèi)用)合約部㈡發(fā)生后本期未填列《計(jì)量表》,須經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的費(fèi)用如未申報(bào)的分包費(fèi)用等(經(jīng)評(píng)估確認(rèn)成本) 合約部二成本管理基礎(chǔ)工作 各責(zé)任部門1《材料采購(gòu)及使用情況匯總表》每季填制,作為《核算表》附表以電子表格報(bào)公司本部成本管理部材料、工程、合約部2《項(xiàng)目部自用未調(diào)撥或分包未領(lǐng)用材料情況表》每季填制,作為《核算表》附表以電子表格報(bào)公司本部成本管理部材料、工程、合約部3《材料調(diào)撥或領(lǐng)用情況表(分包單位)》每季填制,作為《核算表》附表以電子表格報(bào)公司本部成本管理部材料、工程、合約部4《船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表》每季填制,作為《核算表》附表以電子表格報(bào)公司本部成本管理部機(jī)電、工程、合約部、5《項(xiàng)目合同完成情況及支付匯總表》每季填制,作為《核算表》附表以電子表格報(bào)公司本部成本管理部合約部、財(cái)務(wù)部6《人工費(fèi)用清單》項(xiàng)目部自行規(guī)定是否須按此表填制,但需要時(shí)須能提供合適的記錄勞資、合約部7其它清單項(xiàng)目部自行規(guī)定是否須按此表填制,但需要時(shí)須能提供合適的記錄相關(guān)部門三其它表格的時(shí)間規(guī)定1《計(jì)量表》發(fā)生后支付前,隨時(shí)報(bào)項(xiàng)目財(cái)會(huì)人員合約部2《已計(jì)量費(fèi)用成本分配表》目標(biāo)成本下達(dá)后,每季分配合約部3《經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表》每季填制,作為《核算表》附表以電子表格報(bào)公司本部成本管理部合約部4《成本費(fèi)用明細(xì)表》目標(biāo)成本下達(dá)后,作為《核算表》附表以電子表格報(bào)公司本部成本管理部合約部5《已發(fā)生費(fèi)用分配及評(píng)估確認(rèn)情況匯總表》目標(biāo)成本下達(dá)后,作為《核算表》附表以電子表格報(bào)公司本部成本管理部合約部6《核算表》指表0110及核算總表目標(biāo)成本下達(dá)后,當(dāng)季及以后每季的下月10日以電子表格和紙質(zhì)文件報(bào)公司本部成本管理部合約部7《預(yù)算費(fèi)用調(diào)整情況對(duì)比表》編制含預(yù)測(cè)總預(yù)算費(fèi)用和預(yù)測(cè)總成本費(fèi)用的〈核算表〉時(shí)編制,以后每季作為《核算表》附表以電子表格和紙質(zhì)文件報(bào)公司本部成本管理部合約部8含預(yù)測(cè)總預(yù)算費(fèi)用和預(yù)測(cè)總成本費(fèi)用的《核算表》工作量完成50%以上或工程主體結(jié)構(gòu)形成流水施工的當(dāng)季,以后每季以電子表格和紙質(zhì)文件報(bào)公司本部成本管理部合約部9完工初步核算工程完工后二個(gè)月內(nèi),以電子表格和紙質(zhì)文件報(bào)公司本部成本管理部合約部10最終核算工程結(jié)算后二個(gè)月內(nèi),以電子表格和紙質(zhì)文件報(bào)公司本部成本管理部合約部11業(yè)主確認(rèn)已完成合同工作量報(bào)表每季以電子表格報(bào)送公司成本管理部合約部中港四航局一公司工程項(xiàng)目成本核算程序?yàn)榧訌?qiáng)工程項(xiàng)目成本的過程控制,建立與項(xiàng)目管理相適應(yīng)的成本核算體系,及時(shí)、合理、準(zhǔn)確地計(jì)算或歸集工程項(xiàng)目各期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用、實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用,須:——明確公司本部和項(xiàng)目部各相關(guān)崗位人員在履行工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用測(cè)定、控制、過程計(jì)算和實(shí)際發(fā)生費(fèi)用過程核算、最終核算及發(fā)生例外事項(xiàng)處理等工作時(shí)的職責(zé);——明確工程項(xiàng)目各類目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用及相對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用在過程、最終和發(fā)生例外事項(xiàng)處理時(shí)的確認(rèn)、計(jì)算或歸集、分配的原則、內(nèi)容和方法。指項(xiàng)目部業(yè)務(wù)招待費(fèi)及印花稅、車船使用稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等費(fèi)用。在報(bào)告期填制了計(jì)量表的已發(fā)生費(fèi)用。核算表分核算總表,核算人工(材料、船機(jī)、調(diào)遣、臨時(shí)設(shè)施、其它直接費(fèi)、間接費(fèi)、分包費(fèi)用、項(xiàng)目部管理費(fèi)、稅金及附加)表?!俄?xiàng)目合同完成情況及支付匯總表》,該表主要用來記錄各類合同履行過程累計(jì)已發(fā)生費(fèi)用及應(yīng)付款、已付款、未付款的基本情況;既是合同管理、也是成本管理和資金管理的重要基礎(chǔ)資料。.項(xiàng)目部合約部的職責(zé)負(fù)責(zé)按合同要求編制報(bào)送給業(yè)主、監(jiān)理的合同工程量完成情況報(bào)表及報(bào)表確認(rèn)的跟進(jìn)等工作;負(fù)責(zé)按要求編制報(bào)送給公司成本管理部的工程目標(biāo)成本預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表;負(fù)責(zé)各類費(fèi)用(包括內(nèi)部往來費(fèi)用)中間計(jì)量確認(rèn)和支付的審核,按預(yù)算項(xiàng)目的口徑記錄、歸集和分配本期累計(jì)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用等工作(含初始資料的審核、成本費(fèi)用確認(rèn)的填制、相關(guān)的成本費(fèi)用清單編制和審核匯總等);負(fù)責(zé)組織須經(jīng)評(píng)估列入已發(fā)生費(fèi)用和本期核算成本費(fèi)用的評(píng)估工作;負(fù)責(zé)主合同結(jié)算文件的編制和其它各類合同結(jié)算文件的編制或?qū)徍斯ぷ鳎唤邮芄境杀竟芾聿康臉I(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督;協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理建立項(xiàng)目部?jī)?nèi)部成本管理工作流程及規(guī)章制度。8.實(shí)施(報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用和報(bào)告期核算成本費(fèi)用的計(jì)算)A、管理人員人工費(fèi)B、作業(yè)人員人工費(fèi)——管理人員人工費(fèi)按該類成本預(yù)算費(fèi)用占合同額(不含暫列項(xiàng)目)的比例乘業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成合同額計(jì)算; ——作業(yè)人員人工費(fèi)按該類成本預(yù)算費(fèi)用占合同額(不含暫列項(xiàng)目)的比例乘業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成合同額計(jì)算; ——工會(huì)經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金以預(yù)算發(fā)生的人工費(fèi)數(shù)乘實(shí)際發(fā)生比例計(jì)算預(yù)算數(shù)?!獙貰類施工材料,過程核算,如實(shí)際已發(fā)生費(fèi)用小于預(yù)算費(fèi)用時(shí),在相關(guān)表格內(nèi)說明。A:各類大臨實(shí)施費(fèi)用;B:大臨設(shè)施維修、維護(hù)、拆除等。按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算?!言谄渌杀竞怂銓?duì)象中歸集了該類項(xiàng)目某類成本費(fèi)用的,可不作調(diào)整,但應(yīng)說明。 成本費(fèi)用核算時(shí),按各類費(fèi)用的核算原則和方法以實(shí)際發(fā)生額核算成本費(fèi)用?!怂愠杀举M(fèi)用按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算,但應(yīng)作說明?!獙貲類的,按報(bào)告期完成的合同工程量中業(yè)主確認(rèn)的設(shè)計(jì)變更費(fèi)用(或預(yù)估的最低應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用,應(yīng)作說明)乘該工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用的整體下浮率計(jì)算?!獙佟邦A(yù)備費(fèi)用”或其他暫列項(xiàng)目的,按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。A:建造或購(gòu)買的一期完成的、或分幾期完成的小臨設(shè)施;B:租賃的小臨設(shè)施;C:小臨設(shè)施維修、維護(hù)、拆除;有小臨設(shè)施費(fèi)發(fā)生時(shí),按小臨設(shè)施預(yù)算費(fèi)用占合同額或最相類似項(xiàng)目合同額(不含暫列項(xiàng)目)的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的合同額或最相類似項(xiàng)目合同額計(jì)算,但最大應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。 A、租賃的周轉(zhuǎn)材料; B、單項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用≥10萬元或某類綜合預(yù)算費(fèi)用≥10萬元定型鋼模板、鋼板、型鋼、鋼管、貝雷片、鋼軌、定型支架等可周轉(zhuǎn)使用的施工材料。每季下月10日前,項(xiàng)目合約人員以各類《計(jì)量表》為依據(jù),編制《已計(jì)量費(fèi)用成本分配表》,結(jié)合項(xiàng)目部物資部門編制的《材料采購(gòu)及使用情況匯總表》,機(jī)電部、工程部門協(xié)助編制的《船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表》,本部門編制的《項(xiàng)目合同完成情況及支付匯總表》,業(yè)主確認(rèn)的合同工作量確認(rèn)報(bào)表及其它成本管理基礎(chǔ)資料,編制《成本費(fèi)用明細(xì)表》、《經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表》和《核算表》初稿;以各類《計(jì)量表》為依據(jù),結(jié)合《經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表》編制
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