【正文】 0（26）借：應(yīng)付賬款 50000貸：銀行存款 50000（27）借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 200貸：庫存現(xiàn)金 200（28）借：庫存現(xiàn)金 200貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 200銀行存款日記賬2022 年 結(jié) 算 憑 證月 日憑 證號 數(shù) 摘 要 種 類 號 數(shù) 對 方 科 目 收 入 付 出 結(jié) 余2 28 本 月 合 計 4 312 3 1 1 提 取 現(xiàn) 金 現(xiàn) 金 略 庫 存 現(xiàn) 金 5 4 307 2 3 收 回 前 欠 貨 款 轉(zhuǎn) 賬 應(yīng) 收 賬 款 150 4 457 3 4 匯 票 存 款 匯 票 其 他 貨 幣 資 金 80 4 377 4 5 購 進(jìn) 材 料 匯 劃 原 材 料 、 應(yīng) 交 稅 費 234 4 143 5 6 外 埠 存 款 匯 劃 其 他 貨 幣 資 金 100 4 043 8 7 支 付 前 欠 貨 款 轉(zhuǎn) 賬 應(yīng)付賬款 50 3 993 10 9 收 回 尾 款 匯 劃 其他貨幣資金 9 4 003 12 13 現(xiàn) 金 送 存 銀 行 庫存現(xiàn)金 2 4 005 15 14 購 辦 公 用 品 轉(zhuǎn) 賬 管理費用 1 4 004 16 15 支 付 材 料 款 托 收 在途物資、應(yīng)交稅費 210 3 793 18 17 收 回 尾 款 匯 劃 其他貨幣資金 5 3 798 19 18 存 出 投 資 款 轉(zhuǎn) 賬 其 他 貨 幣 資 金 500 3 298 23 21 收 回 前 欠 貨 款 托 收 應(yīng) 收 賬 款 175 3 473 24 22 銷 售 產(chǎn) 品 轉(zhuǎn) 賬 主營業(yè)務(wù)收入 134 3 607 26 24 信 用 卡 存 款 轉(zhuǎn) 賬 其他貨幣資金 3 3 604 31 25 銷 售 產(chǎn) 品 轉(zhuǎn) 賬 主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費 117 3 721 31 26 支 付 前 欠 貨 款 轉(zhuǎn) 賬 應(yīng)付賬款 50 3 671 銀行存款余額調(diào)節(jié)表2022 年 3 月 31 日項 目 金額 項 目 金額企業(yè)銀行存款日記賬余額加：銀行已收企業(yè)未收減：銀行已付企業(yè)未付3 671 24 18 銀行對賬單余額加：企業(yè)已收銀行未收減：企業(yè)已付銀行未付3 611 117 50 調(diào)節(jié)后余額 3 678 調(diào)節(jié)后余額 3 678 第三章一、單項選擇題D D C B C C DB C B 1D 1C 1A 1C1A 1A 1B 1B 1A D二、多項選擇題AD AC BCD BD ACABD BD ABC AC ABCD1ABC 1CD 1CD 1ABCD 1BCD三、判斷題 √ √ √ √ 1 1 1 1√ 1√ 1√ 1 1√ 1√ 四、計算及賬務(wù)處理題（1）材料已驗收入庫，款項也已支付借：原材料——甲材料 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 （2）款項已經(jīng)支付，材料尚在運輸途中①12 月 16 日支付款項借：在途物資——華慶公司 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 ②12 月 22 日驗收入庫借：原材料——甲材料 貸：在途物資——華慶公司 （3）材料驗收入庫，發(fā)票賬單尚未到達(dá)企業(yè)①12 月 24 日，材料運抵企業(yè)并驗收入庫，但發(fā)票賬單尚未到達(dá)，暫不作會計處理。（1）發(fā)現(xiàn)盤虧借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：原材料——乙材料 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） （2）報經(jīng)批準(zhǔn)處理借：其他應(yīng)收款——保險理賠款 營業(yè)外支出——非常損失 庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 第四章一、單項選擇題B D A D B C C D C B1A 1B 1C 1A 1B 1C 1D 1A 1D D2C 2B 2A 2D 2B 2A 2D 2B 二、多項選擇題ABCD BCD ABCD AD ABCD BC ABCD ABDABC ABC 1ABCD 1ABC 1AB 1ACD 1ABCD 1ABCD 三、判斷題√ √ √ √ √ 1√ 1√ 1 1√ 1√ 1√ 1√ 1 1 √2 2 2√ 2 2 2 2 2√ 四、計算及賬務(wù)處理題（1）2022 年 4 月 1 日借：應(yīng)收賬款——甲公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） （2）2022 年 9 月 30 日借：銀行存款 其他應(yīng)收款——預(yù)計銷貨退回款 營業(yè)外支出──應(yīng)收債權(quán)融資損失 貸：應(yīng)收賬款——甲公司 （3）2022 年 10 月 10 日借：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸：其他應(yīng)收款——預(yù)計銷貨退回款 借：庫存商品 貸：主營業(yè)務(wù)成本 （1）2022 年 6 月 1 日借：應(yīng)收賬款——乙公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） （2）2022 年 6 月 10 日借：應(yīng)收賬款——丙公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） （3）2022 年 6 月 20 日借：應(yīng)收票據(jù)——丁公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） （4）2022 年 6 月 25 日借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款——戊公司 （5）2022 年 6 月 30 日借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 11705%+（234+500400）1%5= 萬元（6）2022 年 9 月 1 日借：銀行存款 貸：短期借款 （7）2022 年 9 月 10 日借：銀行存款 壞賬準(zhǔn)備 營業(yè)外支出 貸：應(yīng)收賬款——丙公司 （8）2022 年 10 月 20 日借：銀行存款 財務(wù)費用 貸：應(yīng)收票據(jù)——丁公司 （9）2022 年 12 月 1 日借：短期借款 財務(wù)費用 貸：銀行存款 （10）2022 年 12 月 20 日借：應(yīng)收賬款——丁公司 貸：銀行存款 （11）2022 年 12 月 31 日借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 117010%+（234234+500400+585）1%(5+)= 萬元2022 年 3 月 30 日借：長期股權(quán)投資 壞賬準(zhǔn)備 營業(yè)外支出——債務(wù)重組損失 貸：應(yīng)收賬款——C 公司 2022 年 6 月 30 日借：固定資產(chǎn) 長期股權(quán)投資——成本 應(yīng)收賬款——丙公司（重組債務(wù)） 營業(yè)外支出——債務(wù)重組損失 貸：應(yīng)收票據(jù)——商業(yè)承兌匯票（L 公司） 2022 年 12 月 10 日借：應(yīng)收賬款——D 公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 假設(shè) D 公司在 10 天內(nèi)付款，則：借：銀行存款 財務(wù)費用——其他 貸：應(yīng)收賬款——D 公司 假設(shè) D 公司在 1120 天內(nèi)付款，則：借：銀行存款 財務(wù)費用——其他 貸：應(yīng)收賬款——D 公司 假設(shè) D 公司在 2130 天內(nèi)付款，則：借：銀行存款 財務(wù)費用——其他 貸：應(yīng)收賬款——D 公司 假設(shè) D 公司在 3140 天內(nèi)付款，則：借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款——D 公司 票據(jù)到期價值=600000（1+%3/12）=608640 元票據(jù)持有期限=12 天（5 月份天數(shù)）+30 天（6 月份天數(shù)）+9 天（7 月份天數(shù)）=51 天6 月 30 日已預(yù)提利息=600000（1+%51/360）=4896 元票據(jù)貼現(xiàn)期限=22 天（7 月份天數(shù)）+19 天（8 月份天數(shù)）=41 天票據(jù)貼現(xiàn)利息=608640%41/360= 元票據(jù)貼現(xiàn)額== 元借：銀行存款 賬務(wù)費用——利息支出 貸：應(yīng)收票據(jù)——銀行承兌匯票（乙銀行） ——票據(jù)利息（乙銀行） 投資的初始成本=(）300000=1500000 元實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利=300000=150000 元2022 年 3 月 20 日購入股票時：借：交易性金融資產(chǎn)——明星公司股票（成本） 應(yīng)收股利 投資收益 貸：銀行存款 2022 年 4 月 8 日收到現(xiàn)金股利時： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利 2022 年 12 月 31 日股價上漲：明星公司股票公允價值與賬面余額的差額=63000005300000=300000 元借：交易性金融資產(chǎn)——明星公司股票（公允價值變動） 貸：公允價值變動損益——交易性金融資產(chǎn) 2022 年 1 月 4 日出售股票：“交易性金融資產(chǎn)——明星公司股票（成本）”賬戶借方余額=1500000 元“交易性金融資產(chǎn)——明星公司股票（公允價值變動）”借方余額=300000 元“公允價值變動損益——交易性金融資產(chǎn)”貸方余額=300000 元借：銀行存款 貸：交易性金融資產(chǎn)——明星公司股票（成本） ——明星公司股票（公允價值變動）投資收益——交易性金融資產(chǎn) 同時：借：公允價值變動損益——交易性金融資產(chǎn) 貸：投資