【正文】 500000其他收入 800000 貸：事業(yè)結(jié)余17500000（2）借：事業(yè)結(jié)余14300000貸：撥出經(jīng)費 720000事業(yè)支出 8000000上繳上級支出 400000銷售稅金（非經(jīng)營性） 180000對附屬單位補助 600000結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 4400000（3）借：事業(yè)結(jié)余3200000貸：結(jié)余分配 3200000（4）應計提職工福利基金=320000040%=1280000借：結(jié)余分配——提取專用基金 1280000 貸：專用基金——職工福利基金 1280000 未分配結(jié)余=3200000 1280000=1920000（5）借：結(jié)余分配1920000 貸：事業(yè)基金——一般基金 1920000經(jīng)營活動年終結(jié)賬：（1）借：經(jīng)營收入 8800000貸：經(jīng)營結(jié)余 8800000（2）借：經(jīng)營結(jié)余 7100000 貸：經(jīng)營支出 6950000 銷售稅金（經(jīng)營性） 150000（3）借：經(jīng)營結(jié)余 1700000 貸：結(jié)余分配 1700000（4）應交所得稅＝170000025%＝425000 借：結(jié)余分配——應交所得稅 425000 貸：應交稅金——應交所得稅 425000（5）應提取職工福利基金=（1700000－425000）40%＝510000 借：結(jié)余分配——提取專用基金 510000 貸：專用基金——職工福利基金 510000（6）未分配結(jié)余＝ 1700000425000510000＝765000 借：結(jié)余分配 765000 貸：事業(yè)基金——一般基金 765000習題二 ： 某事業(yè)單位資產(chǎn)部類=負債部類=3723008元，資產(chǎn)負債表平衡； 但是所屬A、B單位的資產(chǎn)負債表不平衡。 ： 某事業(yè)單位的“撥出經(jīng)費”1500000元，但是與所屬A單位的“財政補助收入”750000元及所屬B單位的“財政補助收入”500000元的合計數(shù)1250000元不一致。 （4）借：事業(yè)支出 4000 貸：銀行存款——美元戶4000習題二銀行存款余額調(diào)節(jié)表 20年5月31日 單位：元項 目金 額項 目金 額1．單位銀行存款賬面余額498501．銀行對賬單余額507482．加：單位未收，銀行已收 (1)加工款 (2)…3．減：單位未付，銀行已付 (1)郵電費 (2)手續(xù)費調(diào)整后銀行存款余額37623008256503482．加：銀行未收，單位已收 (1)訂書款 (2)勞務費3．減：銀行未付，單位已付 (1)材料款(2)辦公用品費調(diào)整后銀行存款余額4191300200011950348P336練習三：事業(yè)支出300 貸：零余額賬戶用款額度300：零余額賬戶用款額度443000 貸：財政補助收入——財政授權(quán)支付443000 借：現(xiàn)金500 貸：零余額賬戶用款額度5003.借：財政應返還額度——財政授權(quán)支付5000 貸：零余額賬戶用款額度 5000借：財政應返還額度——財政授權(quán)支付10000 貸：財政補助收入10000 借：零余額賬戶用款額度10000 貸：財政應返還額度——財政授權(quán)支付10000借：零余額賬戶用款額度 5000 貸：財政應返還額度——財政授權(quán)支付5000 P337習題四1.借：應收賬款 ——A公司59700 貸： 經(jīng)營收入50000 應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 8500 銀行存款1200借：應收票據(jù)——B公司234000 貸： 經(jīng)營收入200000 應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 34000借： 貸：應收票據(jù)——B公司 234000 提示：利息：2340005%3/12=2925貼現(xiàn)息：（234000+2925）6%2/12=貼現(xiàn)凈值：234000+=“預付賬款”時：借：預付賬款——某出版社80000 貸：銀行存款80000借：銀行存款 2000事業(yè)支出78000 貸：預付賬款——某出版社80000借：固定資產(chǎn)78000 貸：固定基金78000該事業(yè)單位不單設“預付賬款”時，預付賬款業(yè)務可計入“應收賬款”，即：借：應收賬款——某出版社80000 貸：銀行存款80000借：銀行存款 2000事業(yè)支出78000 貸：應收賬款——某出版社80000借：固定資產(chǎn)78000貸：固定基金78000 P337習題五1.（1）借：材料——甲 51500 應交稅金——應交增值稅(進項稅額) 8500 貸：應付賬款 60000（2）借：材料——乙 12000 貸：零余額賬戶用款額度 12000（3）借：成本費用——A 60000 貸：材料——甲 60000（4）借：事業(yè)支出 28080 貸：材料——甲 24000 應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 4080（5）借：事業(yè)支出 1500 貸：材料——乙1500（6）借：成本費用——A 應交稅金——應交增值稅(進項稅額) 貸：材料——乙3000注：10300/=（7）借： 產(chǎn)成品——A 30000 貸：成本費用——A 30000（8）借：銀行存款 23400 貸：經(jīng)營收入20000 應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 3400（9）借：經(jīng)營支出 16000 貸：產(chǎn)成品——A 16000 P337習題五2.借：材料——甲 120 貸：事業(yè)支出 120借：經(jīng)營支出 19 其他應收款171 貸：材料——丁 190借：事業(yè)支出（或經(jīng)營支出）80 貸：產(chǎn)成品——A科技產(chǎn)品 80借：產(chǎn)成品——D科技產(chǎn)品100 貸：事業(yè)支出（或經(jīng)營支出）100P338習題六1．（1）借：對外投資——債券投資2001000貸：銀行存款 2001000同時記， 借：事業(yè)基金——一般基金2001000 貸：事業(yè)基金——投資基金2001000（2）借：銀行存款 2500000 貸：對外投資——債券投資 2001000 其他收入 499000 同時記， 借：事業(yè)基金——投資基金 2001000 貸：事業(yè)基金——一般基金 2001000 習題六 借：對外投資——其他投資 13000 貸：材料——丙 10000 應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 1700 事業(yè)基金——投資基金 1300同時記：借：事業(yè)基金——一般基金 10000 貸：事業(yè)基金——投資基金 10000若合同協(xié)議價為8000元，賬務處理: 借：對外投資——其他投資 8000 事業(yè)基金——投資基金 3700 貸：材料——丙 10000 應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 1700同時記：借：事業(yè)基金——一般基金 10000 貸：事業(yè)基金——投資基金 10000 借：對外投資——其他投資 9000 事業(yè)基金——投資基金 1000 貸：材料——丙 10000同時記：借：事業(yè)基金——一般基金 10000 貸：事業(yè)基金——投資基金 10000若合同協(xié)議價為11000元，賬務處理: 借：對外投資——其他投資 11000 貸：材料——丙 10000 事業(yè)基金——投資基金 1000同時記：借：事業(yè)基金——一般基金 10000 貸：事業(yè)基金——投資基金 10000 借：對外投資——其他投資 250000 貸：無形資產(chǎn)——專利權(quán) 240000 事業(yè)基金——投資基金 10000同時記：借：事業(yè)基金——一般基金 240000 貸：事業(yè)基金——投資基金 2400005.借：對外投資——其他投資 1500000 貸： 事業(yè)基金——投資基金 1500000同時記：借：固定基金 2000000 貸：固定資產(chǎn) 2000000若合同協(xié)議價為2300000元，賬務處理:借：對外投資——其他投資 2300000 貸： 事業(yè)基金——投資基金 2300000同時記：借：固定基金 2000000 貸：固定資產(chǎn) 2000000作業(yè)： P338習題七2. （1）借：固定基金 160000 貸：固定資產(chǎn) 160000（2）借：銀行存款 10000 貸：專用基金——修購基金 10000（3）借：專用基金——修購基金 5000 貸：銀行存款 5000（4）借：其他應收款 50000 貸：專用基金——修購基金 500003. 借：固定資產(chǎn) 120000 貸：固定基金 1200004. 借：事業(yè)支出 200 貸：銀行存款 200同時記：借：固定資產(chǎn) 15200 貸：固定基金 152005. 借：固定資產(chǎn) 8000 貸：固定基金 8000借：固定基金 10000 貸：固定資產(chǎn) 100006.（1）購入：借：無形資產(chǎn) 120000 貸：銀行存款 120000 （2）每月攤銷1000元，攤銷3年：借：經(jīng)營支出 1000 貸：無形資產(chǎn) 1000（3）轉(zhuǎn)讓所有權(quán)：借：銀行存款 100000 貸：經(jīng)營收入 100000同時結(jié)轉(zhuǎn)攤余成本：攤余成本=1200003100012=84000借：經(jīng)營支出 84000 貸：無形資產(chǎn) 84000若轉(zhuǎn)讓的是該專利權(quán)的使用權(quán)，賬務處理：（1）購入：分錄同上（2）每月攤銷1000元，攤銷3年：分錄同上（3）轉(zhuǎn)讓使用權(quán)：借：銀行存款 100000 貸：經(jīng)營收入 100000該月繼續(xù)攤銷1000元：