【正文】 出212000（10）借：撥入專款200000 貸：撥出?？睢?00000（11）借：撥入專款280000 銀行存款20000 貸：撥出?？睢?00000（12）借：事業(yè)基金90000 銀行存款10000 貸：撥出?？睢?00000（13）借：撥入專款308000 貸：事業(yè)基金——一般基金184800 銀行存款123200第二十三章、事業(yè)活動年終結(jié)賬：（1）借：財政補助收入 5000000上級補助收入 2000000附屬單位繳款 200000 事業(yè)收入 9000000財政專戶返還收入 500000其他收入 800000 貸：事業(yè)結(jié)余17500000（2）借：事業(yè)結(jié)余14300000貸：撥出經(jīng)費 720000事業(yè)支出 8000000上繳上級支出 400000銷售稅金（非經(jīng)營性） 180000對附屬單位補助 600000結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 4400000（3）借：事業(yè)結(jié)余3200000貸：結(jié)余分配 3200000（4）應(yīng)計提職工福利基金=320000040%=1280000借：結(jié)余分配——提取專用基金 1280000 貸：專用基金——職工福利基金 1280000 未分配結(jié)余=3200000 1280000=1920000（5）借：結(jié)余分配1920000 貸：事業(yè)基金——一般基金 1920000經(jīng)營活動年終結(jié)賬：（1）借：經(jīng)營收入 8800000貸：經(jīng)營結(jié)余 8800000（2）借：經(jīng)營結(jié)余 7100000 貸：經(jīng)營支出 6950000 銷售稅金（經(jīng)營性） 150000（3）借：經(jīng)營結(jié)余 1700000 貸：結(jié)余分配 1700000（4）應(yīng)交所得稅＝170000025%＝425000 借：結(jié)余分配——應(yīng)交所得稅 425000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 425000（5）應(yīng)提取職工福利基金=（1700000－425000）40%＝510000 借：結(jié)余分配——提取專用基金 510000 貸：專用基金——職工福利基金 510000（6）未分配結(jié)余＝ 1700000425000510000＝765000 借：結(jié)余分配 765000 貸：事業(yè)基金——一般基金 765000習(xí)題二 ： 某事業(yè)單位資產(chǎn)部類=負(fù)債部類=3723008元，資產(chǎn)負(fù)債表平衡； 但是所屬A、B單位的資產(chǎn)負(fù)債表不平衡。該事業(yè)單位實行預(yù)算外資金全額上繳財政專戶的辦法。 貸：已結(jié)報支出——財政授權(quán)支付56000借：已結(jié)報支出——財政直接支付885000 ——財政授權(quán)支付246000 貸：財政零余額賬戶存款156000借：基金預(yù)算支出——財政直接支付460002. 某事業(yè)單位尚未實行非稅收入收繳管理改革，各類收入過渡賬戶尚未取消。P374. 2.（1）借：經(jīng)營收入 800000 貸：經(jīng)營結(jié)余 800000（2）借：經(jīng)營結(jié)余 690000 貸：經(jīng)營支出 500000 銷售稅金（經(jīng)營性） 190000（3）借：經(jīng)營結(jié)余 110000 貸：結(jié)余分配 110000若經(jīng)營支出年終為借方余額700000元，會計處理為：（1）借：經(jīng)營收入 800000 貸：經(jīng)營結(jié)余 800000（2）借：經(jīng)營結(jié)余 890000 貸：經(jīng)營支出 700000 銷售稅金（經(jīng)營性） 190000年終，該單位經(jīng)營結(jié)余為90000元，為經(jīng)營虧損，按規(guī)定不能結(jié)轉(zhuǎn)，等待以后年度用盈余彌補虧損。所屬A單位與B單位的“專用基金”科目余額為0，應(yīng)查明原因。 某事業(yè)單位的“對附屬單位補助”37500元，但是與所屬A單位的“上級補助收入”0元及所屬B單位的“上級補助收入”28750元的合計數(shù)28750元不一致。借：應(yīng)繳財政專戶款 20000 貸：應(yīng)繳財政專戶款 20000該事業(yè)單位 貸：一般預(yù)算支出987000 基金預(yù)算支出144000P82習(xí)題五借：有價證券——用一般預(yù)算結(jié)余購入 120000 貸：國庫存款 ——一般預(yù)算存款 120000借：有價證券——用基金預(yù)算結(jié)余購入53000 貸：國庫存款——基金預(yù)算存款 53000 借：國庫存款——基金預(yù)算存款 9000 貸：基金預(yù)算收入 9000借：國庫存款——一般預(yù)算存款 108000 貸：有價證券——用一般預(yù)算結(jié)余購入 95000 一般預(yù)算收入 13000借：與下級往來 200000 貸：上解收入200000借：補助支出 110000 貸：與下級往來 110000借：與下級往來 50000 貸：國庫存款——一般預(yù)算存款50000 借：補助支出 50000 貸：與下級往來 50000（1）在上年度舊賬上作借：在途款 196000 貸：一般預(yù)算收入 196000（2）在本年度新賬上作：借：國庫存款 196000 貸：在途款 196000（1）在上年度舊賬上作借：在途款 95000 貸：基金預(yù)算支出 95000（2）在本年度新賬上作：借：國庫存款 95000 貸：在途款 950001借：基建撥款 860000 貸：國庫存款——一般預(yù)算存款8600001借：一般預(yù)算支出 850000 貸：基建撥款 850000 1借：國庫存款——一般預(yù)算存款10000 貸：基建撥款 100001借：財政周轉(zhuǎn)金放款 78000 貸：其他財政存款 780001借：其他財政存款78000 貸：財政周轉(zhuǎn)金放款 780001借：借出財政周轉(zhuǎn)金 350000 貸：其他財政存款 3500001借：其他財政存款130000 貸：借出財政周轉(zhuǎn)金 130000第五章、負(fù)債P90習(xí)題一借：國庫存款 30000 貸：暫存款 30000借：暫存款 30000 貸：國庫存款 30000借：國庫存款 300000 貸：與上級往來 300000借：與上級往來 300000 貸：補助收入 300000借：上解支出 350000 貸：與上級往來 350000借：國庫存款 1000000 貸：與上級往來 1000000借：與上級往來1000000 貸：國庫存款 1000000借：其他財政存款 98000 貸：借入財政周轉(zhuǎn)金 98000借：借入財政周轉(zhuǎn)金 98000 財政周轉(zhuǎn)金支出——占用費支出5000 貸：其他財政存款 103000P90習(xí)題二借：國庫存款 2870000 貸：借入款 2870000借：借入款 1560000 一般預(yù)算支出 70000 貸：國庫存款 1630000第七章．凈收入P99習(xí)題一：預(yù)算結(jié)余1000000 貸：預(yù)算周轉(zhuǎn)金100000：國庫存款——一般預(yù)算存款650000 貸：預(yù)算周轉(zhuǎn)金650000：預(yù)算周轉(zhuǎn)金150000 貸：國庫存款——一般預(yù)算存款150000P99習(xí)題二：國庫存款——一般預(yù)算存款 貸：暫存款250000 借：暫存款250000 貸：一般預(yù)算收入250000：借：國庫存款500000 貸：與上級往來500000借：與上級往來500000 貸：補助收入市財政：借：與下級往來500000 貸：國庫存款500000借：補助支出500000 貸：與下級往來500000：借：上解支出 200000 貸：與上級往來 200000市財政：借：與下級往來 200000 貸：上解收入 200000：借：與上級往來300000 貸：補助收入 300000市財政：借：補助支出 300000 貸：與下級往來 300000：借：國庫存款250000 貸：借入款 2500000年底付息：借：一般預(yù)算支出75000 貸：國庫存款 75000到期還本：借：借入款 2500000 貸：國庫存款 2500000：其他財政存款 1000000 貸：借入財政周轉(zhuǎn)金 1000000 借：借入財政周轉(zhuǎn)金 1000000 財政周轉(zhuǎn)金支出——占用費支出 15000 貸：其他財政存款 10150007.（1）借：一般預(yù)算收入 66000000 補助收入——一般預(yù)算補助 5200000 上解收入——一般預(yù)算上解 27000000 貸：預(yù)算結(jié)余 98200000（2）借：預(yù)算結(jié)余 86600000 貸：一般預(yù)算支出 43000000 補助支出——一般預(yù)算補助 4600000 上解支出——一般預(yù)算上解 39000000（3）借：基金預(yù)算收入 37000000