【正文】 ——某出版社80000借：固定資產78000 貸：固定基金78000該事業(yè)單位不單設“預付賬款”時，預付賬款業(yè)務可計入“應收賬款”，即：借：應收賬款——某出版社80000 貸：銀行存款80000借：銀行存款 2000事業(yè)支出78000 貸：應收賬款——某出版社80000借：固定資產78000貸：固定基金78000 P337習題五1.（1）借：材料——甲 51500 應交稅金——應交增值稅(進項稅額) 8500 貸：應付賬款 60000（2）借：材料——乙 12000 貸：零余額賬戶用款額度 12000（3）借：成本費用——A 60000 貸：材料——甲 60000（4）借：事業(yè)支出 28080 貸：材料——甲 24000 應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出) 4080（5）借：事業(yè)支出 1500 貸：材料——乙1500（6）借：成本費用——A 應交稅金——應交增值稅(進項稅額) 貸：材料——乙3000注：10300/=（7）借： 產成品——A 30000 貸：成本費用——A 30000（8）借：銀行存款 23400 貸：經營收入20000 應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 3400（9）借：經營支出 16000 貸：產成品——A 16000 P337習題五2.借：材料——甲 120 貸：事業(yè)支出 120借：經營支出 19 其他應收款171 貸：材料——丁 190借：事業(yè)支出（或經營支出）80 貸：產成品——A科技產品 80借：產成品——D科技產品100 貸：事業(yè)支出（或經營支出）100P338習題六1．（1）借：對外投資——債券投資2001000貸：銀行存款 2001000同時記， 借：事業(yè)基金——一般基金2001000 貸：事業(yè)基金——投資基金2001000（2）借：銀行存款 2500000 貸：對外投資——債券投資 2001000 其他收入 499000 同時記， 借：事業(yè)基金——投資基金 2001000 貸：事業(yè)基金——一般基金 2001000 習題六 借：對外投資——其他投資 13000 貸：材料——丙 10000 應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 1700 事業(yè)基金——投資基金 1300同時記：借：事業(yè)基金——一般基金 10000 貸：事業(yè)基金——投資基金 10000若合同協(xié)議價為8000元，賬務處理: 借：對外投資——其他投資 8000 事業(yè)基金——投資基金 3700 貸：材料——丙 10000 應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 1700同時記：借：事業(yè)基金——一般基金 10000 貸：事業(yè)基金——投資基金 10000 借：對外投資——其他投資 9000 事業(yè)基金——投資基金 1000 貸：材料——丙 10000同時記：借：事業(yè)基金——一般基金 10000 貸：事業(yè)基金——投資基金 10000若合同協(xié)議價為11000元，賬務處理: 借：對外投資——其他投資 11000 貸：材料——丙 10000 事業(yè)基金——投資基金 1000同時記：借：事業(yè)基金——一般基金 10000 貸：事業(yè)基金——投資基金 10000 借：對外投資——其他投資 250000 貸：無形資產——專利權 240000 事業(yè)基金——投資基金 10000同時記：借：事業(yè)基金——一般基金 240000 貸：事業(yè)基金——投資基金 2400005.借：對外投資——其他投資 1500000 貸： 事業(yè)基金——投資基金 1500000同時記：借：固定基金 2000000 貸：固定資產 2000000若合同協(xié)議價為2300000元，賬務處理:借：對外投資——其他投資 2300000 貸： 事業(yè)基金——投資基金 2300000同時記：借：固定基金 2000000 貸：固定資產 2000000作業(yè)： P338習題七2. （1）借：固定基金 160000 貸：固定資產 160000（2）借：銀行存款 10000 貸：專用基金——修購基金 10000（3）借：專用基金——修購基金 5000 貸：銀行存款 5000（4）借：其他應收款 50000 貸：專用基金——修購基金 500003. 借：固定資產 120000 貸：固定基金 1200004. 借：事業(yè)支出 200 貸：銀行存款 200同時記：借：固定資產 15200 貸：固定基金 152005. 借：固定資產 8000 貸：固定基金 8000借：固定基金 10000 貸：固定資產 100006.（1）購入：借：無形資產 120000 貸：銀行存款 120000 （2）每月攤銷1000元，攤銷3年：借：經營支出 1000 貸：無形資產 1000（3）轉讓所有權：借：銀行存款 100000 貸：經營收入 100000同時結轉攤余成本：攤余成本=1200003100012=84000借：經營支出 84000 貸：無形資產 84000若轉讓的是該專利權的使用權，賬務處理：（1）購入：分錄同上（2）每月攤銷1000元，攤銷3年：分錄同上（3）轉讓使用權：借：銀行存款 100000 貸：經營收入 100000該月繼續(xù)攤銷1000元：借：經營支出 1000 貸：無形資產 10007. 借：事業(yè)支出 110000 貸：無形資產 110000第十九章、負債、P354355習題一、二、三習題一1.（1）借：銀行存款 100000 貸：借入款項 100000（2）借：事業(yè)支出1250 貸：銀行存款 1250 1000005%/4＝1250假設該事業(yè)單位因開展非獨立核算的經營活動向銀行借入上述款項，賬務處理: （1）同上（2）借：經營支出 1250 貸：銀行存款 1250：材料 46800 貸：應付賬款——N公司 468003. （1）借：應付賬款——N公司 46800 貸：應付票據(jù)——N公司 46800（2）借：事業(yè)支出 貸：銀行存款 46800%＝4. 該事業(yè)單位單設“預收賬款”科目時：（1）借：銀行存款 30000 貸：預收賬款——M公司 30000（2）借：預收賬款——M公司 30000 銀行存款16800 貸：經營收入 40000 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）6800該事業(yè)單位不單設“預收賬款”科目時：（1）借：銀行存款 30000 貸：應付賬款——M公司 30000（2）借：應付賬款——M公司 30000 銀行存款16800 貸：經營收入 40000 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）6800：其他應收款20 貸：現(xiàn)金 20：銀行存款 1000 貸： 其他應付款 1000習題二，應繳預算款項的收入過渡賬戶尚未取消時， 收到應繳預算的各類款項時：借：銀行存款 7000 貸：應繳預算款——行政性收費收入 1000 ——罰沒收入 2000 ——無主財物變價收入4000 月末將應繳預算款繳入國庫時：借：應繳預算款——行政性收費收入 1000 ——罰沒收入 2000 ——無主財物變價收入4000 貸：銀行存款 7000若該事業(yè)單位已經實行了財政國庫單一賬戶制度改革，應繳預算款項的收入過渡賬戶已經取消，則應在收到應繳預算款項當天直接將款項繳入國庫。某日收到預算外資金收入20000元時：借：銀行存款20000 貸：應繳財政專戶款 20000將收到的預算外資金收入上繳財政專戶時：借：應繳財政專戶款 20000 貸：銀行存款 20000若該事業(yè)單位已經實行非稅收入收繳管理改革，各類收入過渡賬戶已經取消。 ：借：銀行存款 50000 貸：事業(yè)收入50000上繳應繳財政專戶的預算外資金結余：借：事業(yè)收入 20000 貸：應繳財政專戶款 20000同時記，借：應繳財政專戶款 20000 貸：銀行存款 200004.（1）借：銷售稅金 6000 貸：應交稅金——應交營業(yè)稅 6000（2）借：應交稅金——應交營業(yè)稅 6000 貸：銀行存款 60005.借：應交稅金——應交增值稅（已交稅金） 5000 貸：銀行存款 50006.（1）借：結余分配——應交所得稅 12000 貸：應交稅金——應交所得稅 12000（2）借：應交稅金——應交所得稅 12000 貸：銀行存款 12000習題三1.借：事業(yè)支出 1022000 貸：應付工資（離退休費）——在職人員990000 應付地方（部門）津貼補貼——在職人員32000同時記：借：應付工資（離退休費） ——在職人員990000 應付地方（部門）津貼補貼——在職人員32000 貸：財政補助收入10220002.借：事業(yè)支出——基本支出 140000 貸：應付工資（離退休費）——在職人員 140000同時記，借：應付工資（離退休費）——在職人員 140000 貸：零余額賬戶用款額度 1400003.借：事業(yè)支出——基本支出 4300 貸：應付其他個人收入——在職人員4300同時記，借：應付其他個人收入——在職人員4300 貸：銀行存款4300第二十章、凈資產。其中： 所屬A單位資產部類=1566588元，負債部類=1327500元，資產負債表不平衡； 所屬B單位資產部類=972565元，負債部類=1091250元，資產負債表不平衡。 ：所屬A單位為基層會計單位，不應有“撥出經費”375000元，也不應有“對附屬單位補助”28750