【正文】 ：所屬A單位為基層會(huì)計(jì)單位，不應(yīng)有“撥出經(jīng)費(fèi)”375000元，也不應(yīng)有“對(duì)附屬單位補(bǔ)助”28750元。 ：借：銀行存款 50000 貸：事業(yè)收入50000上繳應(yīng)繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金結(jié)余：借：事業(yè)收入 20000 貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款 20000同時(shí)記，借：應(yīng)繳財(cái)政專戶款 20000 貸：銀行存款 200004.（1）借：銷售稅金 6000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 6000（2）借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 6000 貸：銀行存款 60005.借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 5000 貸：銀行存款 50006.（1）借：結(jié)余分配——應(yīng)交所得稅 12000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 12000（2）借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 12000 貸：銀行存款 12000習(xí)題三1.借：事業(yè)支出 1022000 貸：應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）——在職人員990000 應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼——在職人員32000同時(shí)記：借：應(yīng)付工資（離退休費(fèi)） ——在職人員990000 應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼——在職人員32000 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入10220002.借：事業(yè)支出——基本支出 140000 貸：應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）——在職人員 140000同時(shí)記，借：應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）——在職人員 140000 貸：零余額賬戶用款額度 1400003.借：事業(yè)支出——基本支出 4300 貸：應(yīng)付其他個(gè)人收入——在職人員4300同時(shí)記，借：應(yīng)付其他個(gè)人收入——在職人員4300 貸：銀行存款4300第二十章、凈資產(chǎn)。 （4）借：事業(yè)支出 4000 貸：銀行存款——美元戶4000習(xí)題二銀行存款余額調(diào)節(jié)表 20年5月31日 單位：元項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額1．單位銀行存款賬面余額498501．銀行對(duì)賬單余額507482．加：?jiǎn)挝晃词?，銀行已收 (1)加工款 (2)…3．減：?jiǎn)挝晃锤?，銀行已付 (1)郵電費(fèi) (2)手續(xù)費(fèi)調(diào)整后銀行存款余額37623008256503482．加：銀行未收，單位已收 (1)訂書款 (2)勞務(wù)費(fèi)3．減：銀行未付，單位已付 (1)材料款(2)辦公用品費(fèi)調(diào)整后銀行存款余額4191300200011950348P336練習(xí)三：事業(yè)支出300 貸：零余額賬戶用款額度300：零余額賬戶用款額度443000 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入——財(cái)政授權(quán)支付443000 借：現(xiàn)金500 貸：零余額賬戶用款額度5003.借：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政授權(quán)支付5000 貸：零余額賬戶用款額度 5000借：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政授權(quán)支付10000 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入10000 借：零余額賬戶用款額度10000 貸：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政授權(quán)支付10000借：零余額賬戶用款額度 5000 貸：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政授權(quán)支付5000 P337習(xí)題四1.借：應(yīng)收賬款 ——A公司59700 貸： 經(jīng)營(yíng)收入50000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 8500 銀行存款1200借：應(yīng)收票據(jù)——B公司234000 貸： 經(jīng)營(yíng)收入200000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 34000借： 貸：應(yīng)收票據(jù)——B公司 234000 提示：利息：2340005%3/12=2925貼現(xiàn)息：（234000+2925）6%2/12=貼現(xiàn)凈值：234000+=“預(yù)付賬款”時(shí)：借：預(yù)付賬款——某出版社80000 貸：銀行存款80000借：銀行存款 2000事業(yè)支出78000 貸：預(yù)付賬款——某出版社80000借：固定資產(chǎn)78000 貸：固定基金78000該事業(yè)單位不單設(shè)“預(yù)付賬款”時(shí)，預(yù)付賬款業(yè)務(wù)可計(jì)入“應(yīng)收賬款”，即：借：應(yīng)收賬款——某出版社80000 貸：銀行存款80000借：銀行存款 2000事業(yè)支出78000 貸：應(yīng)收賬款——某出版社80000借：固定資產(chǎn)78000貸：固定基金78000 P337習(xí)題五1.（1）借：材料——甲 51500 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 8500 貸：應(yīng)付賬款 60000（2）借：材料——乙 12000 貸：零余額賬戶用款額度 12000（3）借：成本費(fèi)用——A 60000 貸：材料——甲 60000（4）借：事業(yè)支出 28080 貸：材料——甲 24000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 4080（5）借：事業(yè)支出 1500 貸：材料——乙1500（6）借：成本費(fèi)用——A 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：材料——乙3000注：10300/=（7）借： 產(chǎn)成品——A 30000 貸：成本費(fèi)用——A 30000（8）借：銀行存款 23400 貸：經(jīng)營(yíng)收入20000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3400（9）借：經(jīng)營(yíng)支出 16000 貸：產(chǎn)成品——A 16000 P337習(xí)題五2.借：材料——甲 120 貸：事業(yè)支出 120借：經(jīng)營(yíng)支出 19 其他應(yīng)收款171 貸：材料——丁 190借：事業(yè)支出（或經(jīng)營(yíng)支出）80 貸：產(chǎn)成品——A科技產(chǎn)品 80借：產(chǎn)成品——D科技產(chǎn)品100 貸：事業(yè)支出（或經(jīng)營(yíng)支出）100P338習(xí)題六1．（1）借：對(duì)外投資——債券投資2001000貸：銀行存款 2001000同時(shí)記， 借：事業(yè)基金——一般基金2001000 貸：事業(yè)基金——投資基金2001000（2）借：銀行存款 2500000 貸：對(duì)外投資——債券投資 2001000 其他收入 499000 同時(shí)記， 借：事業(yè)基金——投資基金 2001000 貸：事業(yè)基金——一般基金 2001000 習(xí)題六 借：對(duì)外投資——其他投資 13000 貸：材料——丙 10000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1700 事業(yè)基金——投資基金 1300同時(shí)記：借：事業(yè)基金——一般基金 10000 貸：事業(yè)基金——投資基金 10000若合同協(xié)議價(jià)為8000元，賬務(wù)處理: 借：對(duì)外投資——其他投資 8000 事業(yè)基金——投資基金 3700 貸：材料——丙 10000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1700同時(shí)記：借：事業(yè)基金——一般基金 10000 貸：事業(yè)基金——投資基金 10000 借：對(duì)外投資——其他投資 9000 事業(yè)基金——投資基金 1000 貸：材料——丙 10000同時(shí)記：借：事業(yè)基金——一般基金 10000 貸：事業(yè)基金——投資基金 10000若合同協(xié)議價(jià)為11000元，賬務(wù)處理: 借：對(duì)外投資——其他投資 11000 貸：材料——丙 10000 事業(yè)基金——投資基金 1000同時(shí)記：借：事業(yè)基金——一般基金 10000 貸：事業(yè)基金——投資基金 10000 借：對(duì)外投資——其他投資 250000 貸：無形資產(chǎn)——專利權(quán) 240000 事業(yè)基金——投資基金 10000同時(shí)記：借：事業(yè)基金——一般基金 240000 貸：事業(yè)基金——投資基金 2400005.借：對(duì)外投資——其他投資 1500000 貸： 事業(yè)基金——投資基金 1500000同時(shí)記：借：固定基金 2000000 貸：固定資產(chǎn) 2000000若合同協(xié)議價(jià)為2300000元，賬務(wù)處理:借：對(duì)外投資——其他投資 2300000 貸： 事業(yè)基金——投資基金 2300000同時(shí)記：借：固定基金 2000000 貸：固定資產(chǎn) 2000000作業(yè)： P338習(xí)題七2. （1）借：固定基金 160000 貸：固定資產(chǎn) 160000（2）借：銀行存款 10000 貸：專用基金——修購(gòu)基金 10000（3）借：專用基金——修購(gòu)基金 5000 貸：銀行存款 5000（4）借：其他應(yīng)收款 50000 貸：專用基金——修購(gòu)基金 500003. 借：固定資產(chǎn) 120000 貸：固定基金 1200004. 借：事業(yè)支出 200 貸：銀行存款 200同時(shí)記：借：固定資產(chǎn) 15200 貸：固定基金 152005. 借：固定資產(chǎn) 8000 貸：固定基金 8000借：固定基金 10000 貸：固定資產(chǎn) 100006.（1）購(gòu)入：借：無形資產(chǎn) 120000 貸：銀行存款 120000 （2）每月攤銷1000元，攤銷3年：借：經(jīng)營(yíng)支出 1000 貸：無形資產(chǎn) 1000（3）轉(zhuǎn)讓所有權(quán)：借：銀行存款 100000 貸：經(jīng)營(yíng)收入 100000同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)攤余成本：攤余成本=1200003100012=84000借：經(jīng)營(yíng)支出 84000 貸：無形資產(chǎn) 84000若轉(zhuǎn)讓的是該專利權(quán)的使用權(quán)，賬務(wù)處理：（1）購(gòu)入：分錄同上（2）每月攤銷1000元，攤銷3年：分錄同上（3）轉(zhuǎn)讓使用權(quán)：借：銀行存款 100000 貸：經(jīng)營(yíng)收入 100000該月繼續(xù)攤銷1000元：借：經(jīng)營(yíng)支出 1000 貸：無形資產(chǎn) 10007. 借：事業(yè)支出 110000 貸：無形資產(chǎn) 110000第十九章、負(fù)債、P354355習(xí)題一、二、三習(xí)題一1.（1）借：銀行存款 100000 貸：借入款項(xiàng) 100000（2）借：事業(yè)支出1250 貸：銀行存款 1250 1000005%/4＝1250假設(shè)該事業(yè)單位因開展非獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)向銀行借入上述款項(xiàng)，賬務(wù)處理: （1）同上（2）借：經(jīng)營(yíng)支出 1250 貸：銀行