【正文】 。 各公司、各項業(yè)務 必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，編制財務會計報告。 內(nèi)容 年度工作計劃 制定時間及程序 每年十二月十五日前，所有人員編寫個人年度工作計劃并提交直接 領導，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理提交財務總監(jiān)，財務總監(jiān)交董事長； 中國最大的管理資源中心 第 4 頁 共 30 頁 二十日前直接領導提出審閱意見，交財務總監(jiān)； 二十五日前財務總監(jiān)提出審閱意見后批準執(zhí)行，并向董事長提交部門年度工作計劃；董事長審批同意后執(zhí)行。 會計部門崗位職責范圍：會計部經(jīng)理負責會計部與公司各部門之間的協(xié)調(diào)與配合工作， 中國最大的管理資源中心 第 3 頁 共 30 頁 負責按月布置、檢查本部門工作計劃的執(zhí)行及完成情況，負責公司各月財務狀況說明書的編寫與分析，并向財務總監(jiān)匯報工作或提出相關建議。 程序 每月十二日前，所有人員作個人上月工作簡單書面總結(jié)，交直接領導，財務總監(jiān)交董事長；每年一月十五日前，所有人員作個人上年工作書面總結(jié)，交直接領導。 （ 3）傳導設備：指電力、熱力、水力、風力管道及線路等。指經(jīng)批準租給外單位使用的固定資產(chǎn)。（ 5）按直線法計提固定資產(chǎn)折舊。 固定資產(chǎn)的增減和轉(zhuǎn)移 新增固定資產(chǎn)的驗收。 現(xiàn)金 A. 現(xiàn)金的使用范圍主要是支付日常零星費用開支及不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式的支出。 E 借用支票的 單位應指定專人設本登記，認真管理。 1. 在盤存期已辦理入庫，對方尚未開來發(fā)票，未辦理結(jié)算手續(xù)的物品。 6. 在途存貨由經(jīng)辦人根據(jù)外來憑據(jù)與采購計劃，采購合同，核對無誤后由采購部門負 責人簽字，并經(jīng)部門登記后，送會計部建立在途存貨備查簿，待貨物到后，再辦理驗收入庫手續(xù)。 低值易耗品和包裝物的管理 A. 低值易耗品按其用途由各歸口管理部門管理。各歸口管理部門對列入成本開支的項目及費用，負有合理使用，嚴格控制和努力降低的責任。 C. 固定資產(chǎn)借款利息及流動資金貸款的罰息。 成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本的準確性： A. 本期成本與下期成本的界限。 .財務費用是指為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、外匯調(diào)劑手續(xù)費、加息、支付金融機 構(gòu)手續(xù)費等。調(diào)閱的信息應由財務總監(jiān)做好登記。 財務報告分為財務報表和財務情況說明書。 每年在最后一個季度編制下一年度的財務預算。 董事長批準后，由財務部負責于六月底前通知相關部門并督導執(zhí)行，同時對調(diào)整后的預算報告進行備案存檔。 銷售部門根據(jù)價格委員會制定的產(chǎn)成品基礎價上下浮動，確定銷售的合同價格。 III. 空調(diào)普快，直快硬座，按票價的 40%補貼。 出差人員如情況變動不再出差，立即如數(shù)交回借款，不得挪用或轉(zhuǎn)借他人。 本制度住宿補貼，一律以住宿票為準，無票者不予補貼。 會計根據(jù)入庫單作暫估入庫手續(xù)，并督促業(yè)務人員聯(lián)系供貨方開具進貨發(fā)票，收到發(fā)票后會計作入庫手續(xù)。 若擅自違反制度規(guī)定，應予以懲罰（按公司統(tǒng)一的處罰措施執(zhí)行）。 12 附則 本制度經(jīng)董事長簽署后生效，并開始實施。 出入庫程序 業(yè)務部門得到將到貨的通知后，相關業(yè)務人員填寫入庫單，交倉庫保管人員。 董事長或其代表人負有抽查制度是否嚴格執(zhí)行的責任。在途交通補貼和在途誤餐補貼按第一章辦法執(zhí)行。其它情況原則上不得乘坐臥鋪車，特殊情況由董事長批準。批準后，財務部負責實施對外融資；會計部做好相關帳務處理及情況匯報。 六月 十日，召開由財務總監(jiān)主持，財務部經(jīng)理、財務主管及相關部門負責人參加的預算調(diào)整會議，確定如何調(diào)整年度預算。 財務總監(jiān)對各財務分析報告進行評審，并向董事長提出建議和意見。 做好六防（防火、防盜、防曬、防蟲、防塵、防潮），確保案卷的完整、安全。 會計信 息的查閱 本公司月份、季度和年度的各項會計報表說明應備于公司辦公室，供查閱。各分公司應于每季度終了次月的八日內(nèi)提出分公司成本分析報告，報公司財務部審核；公司財務部應于每季度終了次月的十五日內(nèi)提出 公司總成本分析報告。 C. 財務部根據(jù)各分公司 和部門試算計劃，再次進行試算平衡，編制全公司成本計劃草案，報財務總監(jiān)審核后，下達各分公司和部門討論。 J. 辦公費、旅差費、勞動保護用品費、取暖費、降溫費、檢驗費、注冊費、展覽費等管理費用。 成本管理的基本任務是：嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度和法令、法規(guī)及有關方針政策，通過預測、計劃、控制、核算、分析和考核，反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘潛力，努力降低成本。 2. 銷售產(chǎn)品，由倉庫根據(jù)財務結(jié)算印章齊 全的發(fā)票、提貨單辦理發(fā)貨手續(xù)。否則會計部應拒絕付款或部分拒絕付款。 2. 在制品、自制半成品。 B. 專職采購人員購料時，如因事先無法確定結(jié)算金額，需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票 上寫明收款單位、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定支票的限額和報銷日期。 貨幣資金的管理 貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他存款等。固定資產(chǎn)在使用中必須妥善保管，按規(guī)定維護保養(yǎng)，不得隨意拆散使用。具體職責是：（ 1）建立健全固定資產(chǎn)明細帳（卡）和各分公司財務核算帳，根據(jù)增減和轉(zhuǎn)移憑證按日登記、核對審查、定期對帳，做到帳、卡、物三者一致。指經(jīng)批準封存不用的固定資產(chǎn)。為了便于管理，少部分設備價值雖然底于標準限額，但屬于企業(yè)的主要生產(chǎn)設備，也應列為固定資產(chǎn)；某些設備雖然具備固定資產(chǎn)的兩個條件，但更換頻繁、易于損壞的，也可以不作為固定資產(chǎn)。 直接上級需對下屬的工作計劃及其執(zhí)行情況負責。 本制度包括財務、會計部門的分工與崗位設置、財務工作管理、會計工作管理、財務信息管理、財務報告與財務分析、財務預算、價格管理、資金管理、差旅費報銷規(guī)定等內(nèi)容。 計劃內(nèi)容 包括：工作安排、費用預算等，詳見附錄《工作計劃表》。 固定資產(chǎn)管理 中國最大的管理資源中心 第 6 頁 共 30 頁 總則 為了加強固定資產(chǎn)管理，不斷提高固定資產(chǎn)完好率和利用率，保證固定資產(chǎn)的安全、完整和合理使用， 充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，特指定本辦法。 D．不需用固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的分工管理 根據(jù)公司管理職責不同，將固定資產(chǎn)管理機構(gòu)劃分為： 生 產(chǎn)技術部：負責生產(chǎn)設備、動力設備、傳導設備、生產(chǎn)工具、檢驗及計量器具、實驗用儀器儀表等方面固定資產(chǎn)的管理工作。 固定資產(chǎn)歸口管理部門的領導對固定資產(chǎn)的完整、正確使用及維護負業(yè)務領導責任。 會計部負責審查固定資產(chǎn)盈虧和報廢報告，核對原值、已提折舊、凈值、報廢殘值等，并簽署意見。開設的基本結(jié)算帳戶、專用帳戶、臨時帳戶，必須經(jīng)董事長批準。相關業(yè)務部門應及時催收應收款項，做到應收盡收，避免形成壞帳。 材料收發(fā)的管理 A. 材料采購必須由供銷部門依據(jù)總公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，編制的材料消耗定額和會計部制定的采購價格及下達的庫存資金限額，分別編制年、季、月采購計劃，經(jīng)生產(chǎn)作業(yè)中心、會計部平衡后，報董事長辦公會通過，由生產(chǎn)作業(yè)中心下達計劃執(zhí)行，會計部門提供資金。月末，按廠規(guī)定時間由車間組織盤點，核實實物數(shù)量，報會計部作為計算產(chǎn)品成本的依據(jù)。 B. 在清查中，對于發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、霉爛、變質(zhì)、毀損和超儲積壓的存貨，各部門要寫出書面清查報告，并查清原 因，提出處理和改正措施。 G. 財產(chǎn)運輸保險費、合同公證費、咨詢費、專有技術使用費以及列入成本的排污費。 E. 制造費用計劃。 輔助生產(chǎn)車間費用分配采用直接分配法計算。 財務信息的管理 所有財務信息必須按規(guī)定的時間、手續(xù)分類整理，裝訂成冊并編號，交相關責任人管理。 凡借出會計檔案，要限期歸還，立即 歸檔。 財務指標 財務指標包括償還能力指標、經(jīng)營狀況指標和盈利能力指標三類； 償還能力指標包括：流動比率、速動比率、負債權(quán)益比、利息保障倍數(shù)等 ； 經(jīng)營狀況指標包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等； 中國最大的管理資源中心 第 20 頁 共 30 頁 盈利能力指標包括：資產(chǎn)收益率、經(jīng)營利潤率、資產(chǎn)收益增長率等。 程序 每年六月一日前，各部門提出調(diào)整預算申請（包括調(diào)整原因、主要調(diào)整內(nèi)容等），交財務部主管審核。 若采用 內(nèi)部調(diào)撥方式，應及時通知相關公司的會計主管做好撥款、收款工作及相關帳務處理。補貼標準見下表（西安市城三區(qū)、郊三區(qū)除外）。 F. 連續(xù)在途時間滿 12小時以上時： I. 可享受在途誤餐補貼； II. 到達當日，發(fā)生住宿的，按住勤補貼標準執(zhí)行； III. 到達當日未發(fā)生住宿的，按 45元給予補貼 本章內(nèi)容不包括實行經(jīng)濟責任 制費用包干的部門及公司公派外出參加會議和學習的人員。 責任人 審批人負有審核報銷費用合理性和是否符合標準的責任。 一般業(yè)務人員負責填寫入、出庫單，并辦理相關手續(xù)后交倉庫保管 人員；協(xié)助倉庫保管員清點、核對入庫貨物。 抽查和盤點 負責倉庫管理的業(yè)務人員應每月一次對庫房進行抽查、清點，檢查貨物的完好性、數(shù)量準確性等。（ 按公司統(tǒng)一的處罰措施執(zhí)行） 本制度附屬文件包括《制定資金計劃程序文件》、《資金調(diào)撥程序文件》、《對外融資程序文件》、《資金計劃表》、《付款申請書》、《預算表單》、《工作計劃表》等。 會計簽字的出庫單及提貨通知單交倉庫保管人員，做好發(fā)貨準備。一般地區(qū)是指除西安地區(qū)，特殊地區(qū)以外的國內(nèi)地區(qū)。 差旅費要專款專用，不得用于差旅費以外的開支，報銷后余額隨報時一次交清，確因特殊原因，余額不能償還者，經(jīng)領導批準從其工資中扣回，未經(jīng)批 準拖欠的差旅費，其本人不得再借差旅費。 VI. 乘坐公司專用車輛的，按空調(diào)直快硬座同等票價的 40%補貼。 廢舊殘品的處理 事宜由公司采購部門負責，其處理價格根據(jù)指導價和市場價確定，報財務部門批準后執(zhí)行。分為年度計劃和月度計劃兩部分。 責任 各部門都應配合財務部及時提交相關的預算資料； 中國最大的管理資源中心 第 21 頁 共 30 頁 公司財務部主管負責搜集、整理、匯總各部門財務預算資料，形成預算草案初稿； 財務部經(jīng)理負責審核公司財務預算初稿，并制定預算草案及模擬合并財務報表； 財務總監(jiān)對公司財務預算草案及摸擬合并財務報表進行審核，并向董事長匯報。對外報告報往有關稅務、政府、證券管理、本公司財務總監(jiān)、財務部、生產(chǎn)作業(yè)中心等部門， 對內(nèi)報告報往本公司財務總監(jiān)、財務部、生產(chǎn)作業(yè)中心、營銷中心等職能部門。 . 除第 、第 條 規(guī)定情況之外，各項財務信息均保密，任何人不得隨意向外披露、透露和傳播。 .開辦費攤銷期限為 5 年。 一次支付分期攤銷的費用，應按照費用項目的受益期限確定分攤數(shù)額。 中國最大的管理資源中心 第 15 頁 共 30 頁 成本計劃 成本計劃是企業(yè)編制財務計劃的重要依據(jù)之一。下列費用開支列入成本： A. 生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的各種