【正文】 第 3 頁 共 76 頁 1． 1 內(nèi)部控制制度的定義 1． 1． 1 一般的定義：通常所說的內(nèi)部控制制度是指會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，《內(nèi)部會(huì)計(jì)制度控制規(guī)范 試行》的定義是：“指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律規(guī)章和規(guī)章制度的執(zhí)行等制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序”。 注釋： 1） 部門內(nèi)部崗發(fā)生變化后，要及時(shí)報(bào)請(qǐng)主管經(jīng)理簽字交人 事專干作為崗位薪資計(jì)發(fā)依據(jù)。 2） 離職 ： 離職包括員工 自請(qǐng) 辭職、退休和資譴。 注釋： 1） 由經(jīng)理辦組織工人、技術(shù)人員及管理人員組成測(cè)評(píng)小組，依據(jù)崗位測(cè)評(píng)表進(jìn)行測(cè)評(píng)。 關(guān)鍵控制點(diǎn)： 1） 確定培訓(xùn)需求。 2） 公司總經(jīng)理對(duì)督查報(bào)告審查。填寫移交清冊(cè)；公司在技改中形成的基建檔案、設(shè)備檔案，由技改辦公室內(nèi)勤按檔案規(guī)定負(fù)責(zé)整理、裝訂。 4） 接待工作完成后，要 將接待內(nèi)容以書面形式成稿附在《接待項(xiàng)目表》后，連同相關(guān)圖片資料收集、整理。 2） 勤員對(duì)各部門每月 26日送交的調(diào)班、換班、加班單審核，手續(xù)是否齊。 年度計(jì)劃制訂 存檔 通 報(bào) 1 2 27 第 27 頁 共 76 頁 食堂管理流程 內(nèi)控目標(biāo)： 1）加強(qiáng)食堂管理工作，確保職工就餐衛(wèi)生方便，飯菜質(zhì)量不斷改善，價(jià)格合理，費(fèi)用節(jié)約，符合公司制度要求。 2） 生產(chǎn)計(jì)劃保證生產(chǎn)平穩(wěn)及時(shí)高效完成，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的盈利過程，沒有因計(jì)劃不周造成的額外支出。 3） 計(jì)劃的修改都有恰當(dāng)?shù)囊罁?jù)，所有變化的需求都制作在計(jì)劃的修稿中。 4） 車間統(tǒng)計(jì)員復(fù)核領(lǐng)入的材料數(shù)量及領(lǐng)料單并據(jù)此登記生產(chǎn)臺(tái)帳，日常進(jìn)行盤點(diǎn)，確保帳物相符，與經(jīng)營(yíng)辦對(duì)賬，確保車間臺(tái)帳與經(jīng)營(yíng)辦相符 .。 4） 公司對(duì)發(fā)出的材料數(shù)量和加工程度有可以查核的詳盡記錄。 注釋： 1） 對(duì)應(yīng)企業(yè)市場(chǎng)發(fā)展的目標(biāo)，了解市場(chǎng)需求。 11） 完善正式的資料，進(jìn)入正式投產(chǎn)。 銷售副經(jīng)理 協(xié)助銷售經(jīng)理管理供銷公司工作 負(fù)責(zé)完成聚酯公司工作計(jì)劃銷售任務(wù)。 負(fù)責(zé)供銷公司與公司領(lǐng)導(dǎo)，相關(guān)部門的信息聯(lián)絡(luò)。 2） 由銷售人員開具提貨憑單，外倉管理員將貨物清點(diǎn)發(fā)貨。核實(shí)墊布情況，貨物損失情況貨物管理員要做好鐵路記錄、如遇到貨物損失要及時(shí)按類型、狀況數(shù)量，做好鐵路保險(xiǎn)工作 產(chǎn)品出庫時(shí)，倉庫管理員要對(duì)客戶提貨的品種數(shù)量批號(hào)，產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)、等級(jí)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，因庫管員工作失誤造成損失的，由庫管員個(gè)人承擔(dān)。 5） 進(jìn)行施工前的準(zhǔn)備工作，并按施工計(jì)劃實(shí)施。 7） 進(jìn)入小批試產(chǎn)階段。 4） 產(chǎn)品符合客戶需求。 8） 經(jīng)濟(jì)產(chǎn)量使成本達(dá)到最小化。 2） 單據(jù)必須經(jīng)過相關(guān)人員簽字 ,由相關(guān)部門存。 2） 生產(chǎn)計(jì)劃保證生產(chǎn)平穩(wěn)及時(shí)高效完成，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的贏利過程，沒有因計(jì)劃不周造成的額外支出。 2) 網(wǎng)絡(luò)故障由網(wǎng)絡(luò)管理員統(tǒng)一處理 。 關(guān)鍵控制點(diǎn)： 1） 監(jiān)督檢查的力度。 注釋： 1） 經(jīng)理辦對(duì)公物檢查時(shí)，如公物期限內(nèi)報(bào)廢，可重新申請(qǐng)購買，如屬故意損壞，則照價(jià)賠償。 2） 經(jīng)營(yíng)辦要依照相關(guān)制度嚴(yán)格控制接待費(fèi)用。 2） 確保公司有效文件的統(tǒng)一歸檔。責(zé)任人，時(shí)間明確。 4） 勞動(dòng)鑒證：國家勞動(dòng)部門對(duì)勞動(dòng)合同合法性確認(rèn)的一種形式。由經(jīng)理辦負(fù)責(zé)對(duì)當(dāng)?shù)匦劫Y水平進(jìn)行調(diào)查，確定薪資層級(jí)圖，報(bào)公司經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。 5） 由經(jīng)理辦組織匯總所有被考核人員全年月度平均得分，根據(jù)年終360度考核結(jié)果和月度平均得分，經(jīng)理辦計(jì)算出每人的年終考核得分，得分 =全年月度考核平均得分 60%＋年終考核得分 40%，根據(jù)此由經(jīng)理辦匯總管理崗位和技術(shù)管理崗位人員考核得分并以此作為核發(fā)年終獎(jiǎng)的依據(jù)。 3） 當(dāng)月加班當(dāng)月使用，不跨月累計(jì)使用。 為了實(shí)現(xiàn)保證企業(yè)生存和發(fā)展的職能，內(nèi)部控制制度需要實(shí)現(xiàn)五個(gè)子目標(biāo)： 利潤(rùn)： 所有企業(yè)內(nèi)控制度都是為直接或間接的增加企業(yè)的盈利設(shè)定的 安全： 保證企業(yè)的安全，在外部條件未發(fā)生重大變化的情況下保證企業(yè)按預(yù)先設(shè)定的計(jì)劃運(yùn)行 信息充足及時(shí)： 保證企業(yè)決策者對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的了解，有利于管理層對(duì)公司的運(yùn)作和控制 資本充足 /現(xiàn)金流量： 綜合使用經(jīng)營(yíng)和非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來的現(xiàn)金流量進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)，在任何 情況下不會(huì)出現(xiàn)資不抵債的狀況 合法： 公司的所有活動(dòng)符合國家相關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定 1． 2． 2 關(guān)鍵控制點(diǎn)： 是指關(guān)鍵的內(nèi)部控制行為，保證這些內(nèi)部控制行為被正確采用并持續(xù)使用，就可以保證企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)可以實(shí)現(xiàn)。 3） 考核公正性測(cè)評(píng)。 2） 激勵(lì)形式。 4） 每月末由各部門直接上級(jí)對(duì)直接下級(jí)按考核表內(nèi)容進(jìn)行評(píng)分，各部門匯總，于每月 4 日?qǐng)?bào)經(jīng)理辦人事專干處作為薪資編制依據(jù)。 3） 培訓(xùn)預(yù)算的制定和費(fèi)用控制每年末經(jīng)理辦根據(jù)培訓(xùn)需求分析確認(rèn)和企業(yè)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算情況編制培訓(xùn)預(yù)算，報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審批后執(zhí)行。 2） 監(jiān)督有效文件的實(shí)施和有效性。向檔案室移交，填寫移交清冊(cè)；其他相關(guān)部門存檔資料，由本部門兼職檔案員整 理、立卷、部門領(lǐng)導(dǎo)檢查簽字后，將資料移交檔案室，填寫移交清冊(cè)。 3） 以公司名義上傳、下達(dá)的文件及合同使用公司印章或合同印章必須由公司經(jīng)理級(jí)簽字認(rèn)可；非正式文本用印必須由經(jīng)理辦主任簽字認(rèn)可。 25 第 25 頁 共 76 頁 四金管理制度流程 內(nèi)控目標(biāo)： 1）保證四金繳納、申報(bào)、審核的及時(shí)。 3） 公物管理見《公物管理》制度，允許有年 2%的損耗。 注釋： 1） 列出所有生產(chǎn)的目標(biāo)：控制成本，準(zhǔn)時(shí)交貨、產(chǎn)成品質(zhì)量、外協(xié)件質(zhì)量等。 4） 各部門接月度生產(chǎn)計(jì)劃后，備案執(zhí)行。 原材料領(lǐng)用單 領(lǐng)料車間 主任審批 倉庫據(jù)此發(fā)貨 生產(chǎn)記錄臺(tái)帳 領(lǐng)料車間及發(fā) 出車間主任簽字 是否最后一道工序 成品入庫單 倉庫確認(rèn) 不通過 否 生產(chǎn)消耗 原材料 材料半成品 內(nèi)部流轉(zhuǎn)單 產(chǎn)成品入庫 1 2 3 4 5 6 7 8 34 第 34 頁 共 76 頁 生產(chǎn)流程的控制制度 總經(jīng)理 審批 制定消耗定額 質(zhì)管辦計(jì)算消耗定額 生產(chǎn)工藝流程 通過 流程定稿 消耗定額 不通過 相符 內(nèi)控目標(biāo)： 1） 生產(chǎn)過程效率高于行業(yè)平均水平，并保持上升趨勢(shì)。 2） 根據(jù)生產(chǎn)工藝流程規(guī)定相應(yīng)的消耗定額， 3） 領(lǐng)料根據(jù)定額發(fā)料，額外領(lǐng)料須經(jīng)過車間主任或生產(chǎn)辦主任批準(zhǔn)。 2） 保證企業(yè)新產(chǎn)品及時(shí)的開發(fā)。 2） 工程項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施須經(jīng)專家咨詢、討論、決策。 (提貨單須載明提貨單位、時(shí)間、數(shù)量、單價(jià)、運(yùn)輸車輛號(hào)碼、車主簽字（或當(dāng)車駕駛員）產(chǎn)品批號(hào)等內(nèi)容。 注釋： 1） 與當(dāng)?shù)乇ｋU(xiǎn)公司聯(lián)系作破包損失的相關(guān)手續(xù)、出具勘查報(bào)告，后支付保險(xiǎn)賠款。 保險(xiǎn) 公司經(jīng)營(yíng)辦 倉庫入庫 （品種分類） 外倉站 行包發(fā)運(yùn) 1 2 45 第 45 頁 共 76 頁 貨物銷售及貨款的控制 無特殊要求 有特殊要求 管理目標(biāo)： 1)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)銷平衡。 銷售員須驗(yàn)裝核實(shí)客戶提貨數(shù)量、品種、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)等級(jí)，待客戶單位倉庫管理員驗(yàn)收簽名后，將提貨單第四聯(lián)交客戶保管，其余聯(lián)交銷售內(nèi)勤。 注釋： 1） 部門根據(jù)企業(yè)之總體計(jì)劃制定對(duì)未來工程項(xiàng)目之要求，遞交工程項(xiàng)目小組。 4） 產(chǎn)品符合客戶需求。 5） 每周生產(chǎn)辦定生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)告，包括計(jì)劃完成情況，資金占用情況（財(cái)務(wù)部提供相關(guān)信息），重大問題和事故（生產(chǎn)辦和質(zhì)管辦聯(lián)合編寫）上報(bào)管理層。 3） 生產(chǎn)的過程準(zhǔn)確匯總上報(bào)。 6） 生產(chǎn)辦填寫生產(chǎn)計(jì)劃修改單，交總經(jīng)理審批。 3） 年度生產(chǎn)計(jì)劃由經(jīng)營(yíng)辦供應(yīng)辦會(huì)同生產(chǎn)辦聯(lián)合編制，包括生產(chǎn)品種數(shù)量，生產(chǎn)計(jì)劃時(shí)間，所需材料生產(chǎn)進(jìn)度等 .。 實(shí)施監(jiān)督管理 就餐管理 公物管理 衛(wèi)生管理 服務(wù)管理 資金管理 確定食堂管理制度 實(shí)現(xiàn)目標(biāo) 1 2 3 4 28 第 28 頁 共 76 頁 計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部管理控制流程 不合格 合格 通知網(wǎng)絡(luò)管理員 管理目標(biāo)： 1) 計(jì)算機(jī) 使用 的規(guī)范化 。 2） 新增、轉(zhuǎn)進(jìn)、轉(zhuǎn)出職工手續(xù)的理。 各部門印章由各部門主任負(fù)責(zé)保管及用印的使用。 4） 根據(jù)檔案保管期限，由經(jīng)理辦組織鑒定小組審查相關(guān)文件，經(jīng)理簽字，銷毀無保存價(jià)值的檔案資料。 2） 內(nèi)部發(fā)文主要是適用于公司整體范圍內(nèi)或有針對(duì)性的重要、重大工作的安排，紅頭文件包括在內(nèi)。 5） 培訓(xùn)實(shí)施必須填寫培訓(xùn)計(jì)劃實(shí)施表，并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后實(shí)施，培訓(xùn)過程由在場(chǎng)的培訓(xùn)主管控制（出勤情況，過程監(jiān)控，培訓(xùn)考核等）。 薪資表存檔 崗位設(shè)立 1 2 3 4 5 15 第 15 頁 共 76 頁 勞動(dòng)合同管理流程 通過 不通過 不通過 內(nèi)控目標(biāo)： 1） 通過規(guī)范員工勞動(dòng)合同管理 ,維護(hù)企業(yè)與員工雙方的利益 ,確保無勞動(dòng)糾紛發(fā)生 。 4） 工作程序控制。 注釋： 1） 月度績(jī)效考核：是指月初由直接上級(jí)向直接下級(jí)下達(dá)工作目標(biāo)，并在月末對(duì)工作目標(biāo)完成情況的綜合評(píng)定。 5 第 5 頁 共 76 頁 1． 2． 4 使用說明 本手冊(cè)的內(nèi)部控制流程是關(guān)鍵的控制制度的描述和日常經(jīng)