【正文】 時比例 法、生產(chǎn)工人工資比例法、機器工時比例法、年度計劃分配率法。 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者所有 ) 第 21 頁 共 49 頁 (三 ) 財務(wù)費用 財務(wù)費用，是指 企 業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所 需 資金等而 發(fā)生 的費用，包括 應(yīng) 當(dāng)作為期間費用的利息支出、匯兌損失以及相關(guān)手續(xù)費。20xx 年華興公司所有者權(quán)益總額及 構(gòu)成如表。 該 企 業(yè) 無或有事項。 該 企 業(yè)無債務(wù)重組 業(yè) 務(wù)。也就是說，在不同的會計期間執(zhí)行不同的會計政策。 (二 ) 會計估計變更的核算與管理 會計 估 計是就現(xiàn)有信息或資料對 未 來所作的判斷，隨著時間的推移，有可能需要對會計估計進(jìn)行變史。 重大會計差錯的更正金額。 在企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的情況下，企 業(yè)應(yīng) 當(dāng)在會計報表附注 中 披露 關(guān) 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者所有 ) 第 33 頁 共 49 頁 聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)，交易類型及其交易要素。 (二 ) 涉及利 潤 分配調(diào)整的事項。 存在共同控制、重大影響時，存沒有發(fā)生交易的情況下可以 不披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系，在發(fā)生交易時，應(yīng)當(dāng)披露 關(guān) 聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)。企業(yè)發(fā)現(xiàn)與以前期 間 相關(guān)的非重大會計差錯，如影響損益，應(yīng)直接計入本期凈收益，其他相關(guān)項目也應(yīng)作為 本 期數(shù)一并調(diào)整；如不影響損益，應(yīng)調(diào)整 本期相關(guān) 項目。 二、 會計估計及其變更 (一 ) 常見的會計估計項目和現(xiàn)狀 會計估計是指，企業(yè)對其結(jié)果不確定的交易或事項以最近可利用的信息為基礎(chǔ)所作的判斷。企業(yè)基本 上 是在法規(guī)所允詐的范圍內(nèi)選擇適合本企 業(yè) 實際情 況的會計政 策 。 以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的 ，債務(wù)人應(yīng)將應(yīng)付債務(wù)的賬面價值與債 權(quán)人因放棄債權(quán)而享有股權(quán)份額的差額，作為資本公積?；蛴胸?fù)債應(yīng)披露的內(nèi)容是或有負(fù)債的原兇，預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響 (如無法預(yù)計，應(yīng)說明理由 )和獲得補償?shù)目赡苄浴? 華興公司 20xx、 20xx 年的凈利潤分別為 元、 元 。 三、 期 間 費用的核算與管理 期間費用是指無法計入產(chǎn)品成本的費用，包括營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。而品種法是最早的基本成本計算法。 印花稅，是對企業(yè)經(jīng)濟(jì) 業(yè) 務(wù)中領(lǐng)受購銷合 同 等憑 證 行為征收的一種稅。 例如， 20xx 年 6 月，購入需安裝的 設(shè)備一臺，取得增 值稅發(fā)票上 注明設(shè)備買價為 50000 元，增值稅 8500 元，支付運費為 l000 元，支付安裝費 4255 元 ,則作分錄： (1)付設(shè)備價款、稅金、運輸費合計 59500 元 借：在建 工 程 59500 貸：銀行存款 59500 (2)付安裝費 借： 在 建工程 4255 貸：銀行 存 款 4255 (3)設(shè)備安裝完畢交 付 使用 借：固定資產(chǎn) 63755 貸：在建工程 63755 華興公司對在建工程則加強管理，促使盡快交 付使用，以提高投資效益。為使資產(chǎn)負(fù)債表能反映的長 期投資信息真 實和公 允。 例如 20xx 年 8 月購入 丙烷氣 50 瓶 ，單價 80 元／ 瓶 ，增值稅專用發(fā)票上注明價款 4000 元，增值稅 680 元，而 丙烷 的計劃價為 75 元。 例： 張玉芹 借備 用 金 20xx 元。 例： 20xx 年 4 月，銷售給阜 陽市 10 臺 ， 單價 10 萬 /臺 ,開增值稅票元 ,其中增值稅 17000 元 ,貨款尚未收到，該項業(yè)務(wù)賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)收賬 117000 貸：產(chǎn)品銷售收入 100000 應(yīng)交稅 金 一增值稅 (銷項 ) 17000 20xx 年 4 月底，阜陽市開匯票 117000 元，支付貨款，作賬 務(wù)處理： 借：銀行存款 117000 貸：應(yīng)收賬款 117000 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者所有 ) 第 9 頁 共 49 頁 華興公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法估計壞賬損失，采 用 備抵 法并按照應(yīng)收賬款余額的 5‰ 計提壞賬準(zhǔn)備。貨幣資金 F1 常收支管理通常有兩種辦法：一種 是資金預(yù)算，另一種是采用特定的技術(shù)加速資金收回和控制貨幣資金的支出。 崗薪制分為 固 定部分和活動部分，固定部 分包括基礎(chǔ)工資 (含 房貼 )和工齡補貼。 二、 生產(chǎn)工藝流程 徐州華興集團(tuán)公司從事大結(jié)構(gòu)件的制造和裝配，兼有下料、成形、機加工的制造能力，經(jīng)過近幾年的技術(shù)創(chuàng)新及流程再造，形成了具有高效、可靠的制造流程，首先由下料分廠負(fù)責(zé)零部件的下料和成形，機加工分廠負(fù)責(zé)軸、套、孔、面零件的下料和加工，由鋼結(jié)構(gòu)分廠負(fù)責(zé)結(jié)構(gòu)件的拼焊和大型結(jié)構(gòu)件的機加工，底盤分廠及總裝分廠負(fù)責(zé)整車裝配，涂裝分廠負(fù)責(zé)液壓管路的制作和零部件及整車的油漆，并不斷緊密的聯(lián)系和扶持衛(wèi)星廠，保證生產(chǎn)任務(wù)的及時完成。 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者所有 ) 第 1 頁 共 49 頁 目 錄 第一章 企業(yè)的地理位置、隸屬關(guān)系及歷史沿革 ................. 3 第二章 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理概況 ..................................................... 3 第一節(jié) 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理組織機構(gòu)形式、工作 制度 ............................................ 3 第二節(jié) 企業(yè)的生產(chǎn)管理概況 ........................................................................................ 4 第三節(jié) 企業(yè)的勞動管理概況 ........................................................................................ 5 第四節(jié) 流動資產(chǎn)核算與管理 ........................................................................................ 6 第五節(jié) 非流動資產(chǎn)核算與管理 .................................................................................. 13 第六節(jié) 負(fù)債的核算與管理 .......................................................................................... 17 第七節(jié) 成本費用的核算與管理 .................................................................................. 19 第八節(jié) 收入和利潤的核算與管理 .............................................................................. 23 第九節(jié) 所有者權(quán)益的核算與管理 .............................................................................. 24 第十節(jié) 或有事項的核算與管理 .................................................................................. 25 第十一節(jié) 債務(wù)重組的核算與管理 .............................................................................. 26 第十二節(jié) 非貨幣性交易的核算與管理 ...................................................................... 28 第十三節(jié) 會計政策、會計估計變更 和會計差錯更正的核算與管理 ..................... 28 第十四節(jié) 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的核算與管理 .......................................................... 31 第十五節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的核算與管理 .......................................................... 33 第十六節(jié) 合并會計報表的核算與管理 ...................................................................... 34 第三章 主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析與評價 ....................................... 36 第一節(jié) 歷年經(jīng)濟(jì)總量指標(biāo)情況與評價 ...................................................................... 36 第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表分析 .............................................................................................. 36 第三節(jié) 利潤表分析 ...................................................................................................... 43 第四節(jié) 現(xiàn)金流量表分析 .............................................................................................. 45 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者所有 ) 第 2 頁 共 49 頁 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者所有 ) 第 3 頁 共 49 頁 徐州 XX 工程機械股份 有限公司財務(wù)現(xiàn)狀的調(diào)查報告 第一章 企 業(yè)的地理 位 置、隸屬關(guān)系及歷史沿革 華興工程機械 有限公司 位 于江蘇省徐州市 金山橋開 發(fā)區(qū)，占地面積 2700 畝 ，建筑面積 5 萬 平方米。 三、 生產(chǎn) 管理組織形式 通常的生產(chǎn)管理組織形式直線制、職能制、直線職能制、事 業(yè)部制、矩陣管理制五種?；顒硬糠钟?不 同崗位確定分配系數(shù)，考核經(jīng)濟(jì) 效益和工作效果，上下浮動。華興公司采用的是資金預(yù)算，同時設(shè)置了內(nèi)部銀行，劃小核算單位，模擬商業(yè)銀行的運作方式調(diào)控企業(yè)資金。例如華興公 司 20xx 年 末應(yīng)收賬款余額為 元，按照 5‰ 的比率， 應(yīng) 保持 “壞賬 準(zhǔn)備”科目貸方余額為 元，但 20xx 年 末 “壞賬準(zhǔn)備 ”科 目的實際余額為貸方 元，因此本年 末 應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備為 元，同時作如下分錄： 借：管理費用 貸：壞賬準(zhǔn)備 華興公司在盡量實行現(xiàn)金銷售的同時不斷加強應(yīng)收賬款的管理，根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)情況，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的限額和回收的資金，并將貨款回收額作為一個考核指標(biāo)對銷售部進(jìn)行考核，同時依照一定的 比率向銷售部收取資金占用費，集團(tuán)公司還每月召開清欠會，加強貨款的回籠，針對不同單位，采取相應(yīng)措施組織催收，避免企業(yè) 的資金被 其他單位長期占用。 借：其他 應(yīng) 收款 —張玉芹 20xx 貸：現(xiàn)金 20xx 五、 存貨的核算與管理 存 貨，是指企業(yè) 在 日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生 產(chǎn) 過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程 中 將消耗的材料或物料等， 包括各類材料、包裝物、低值易耗 品、委托加工物資、商 品、 在產(chǎn) 品、半成品、產(chǎn)成品等。已驗收入庫，價款及稅金已用銀行存款支付。企業(yè)應(yīng)定期對長期投資 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者所有 ) 第 14 頁 共 49 頁 的賬面價值逐項進(jìn)行檢查，至少每年年末檢查一次。 五、 長期投資 長期投資是指除短期投資以外的投資，包括持有時準(zhǔn)備超過一 年 (不 含 一年 )的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變 現(xiàn)的債券、長期債權(quán)投資和其他長期投資。 車船使用稅是對在我國境內(nèi)擁有并且使用車船的單位和個人征收的種稅。 (二 ) 制造費用發(fā)生的內(nèi)容及分配 制造費用是指企業(yè)生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各種管理費用，以及機器設(shè)備的修理費、折舊費等。 20xx 年華興公司的期 間 費用分別是 0 元 , 元