【正文】 等提出綜合財務(wù)稽核報告。大區(qū)稽核人員對轄區(qū)內(nèi)各單位會計賬簿的復(fù)核，每年不少于 4次。由各企業(yè)財務(wù)部門主管人員或集團公司財務(wù)部指定的人員兼任，負(fù)責(zé)對本企業(yè)的各項財務(wù)收支實施即時稽核。 適用范圍 本制度適用于集團公司及各成員企業(yè)。 集團公司財務(wù)部對某些重要事項的稽核可委托督督察委員會審計室進行。 檢查企業(yè)內(nèi)部控制程序 重點檢查收款、付款控制程序的嚴(yán)密性和收入、成本費用、各種資產(chǎn)管理控制程序的科學(xué)性，各種控制程序?qū)嶋H執(zhí)行的嚴(yán)肅性。 7 罰則 對未按規(guī)定組織實施內(nèi)部財務(wù)稽核的人員，給與降職降級并調(diào)離財務(wù)稽核崗位。專項報告一律報集團公司總會計師審閱。 復(fù)核會計賬簿 成員企業(yè)兼職稽核員對本單位會計賬簿，每月進行一次復(fù)核，應(yīng)有完整的復(fù)核記錄。 成員企業(yè)兼職稽核員。 釋義 財務(wù)內(nèi)部稽核是在財務(wù)部門內(nèi)部設(shè)置稽核崗位，依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)會計制度，系統(tǒng)地檢查、復(fù)核各項財務(wù)收支的合法性、合理性和會計處理的正確性，并對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理的內(nèi)部監(jiān)督機制。 3 財務(wù)內(nèi)部稽核的方式 事前審 查：主要包括對各種經(jīng)濟合同、經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算、資金收支計劃的合理性的審查。 復(fù)核其它財務(wù)會計資料 成員企業(yè)兼職稽核員對本單位的各種票據(jù)、合同、納稅管理資料及其管理情況，每 2個月至少復(fù)核一次，有專門記錄。 對不配合上級財務(wù)稽核的，經(jīng)集團公司財務(wù)部調(diào)查落實后，給予扣發(fā)獎金、職務(wù)津貼或下浮適崗系數(shù)等處罰。 6 稽核報告 專項稽核報告