【正文】 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 2 頁 共 13 頁 報(bào)銷差旅費(fèi)須填具“差旅費(fèi)報(bào)銷單”；報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)，須填具“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申報(bào)表”；支付購料款、工程款，必須填寫“撥款通知單”等。 。 。 ，必須嚴(yán)格審查票據(jù)的合法性，出納人員負(fù)責(zé)票據(jù)的保管，并設(shè)備查賬簿序時(shí)登記，應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)記錄，兩項(xiàng)業(yè)務(wù)不得一人兼任。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 5 頁 共 13 頁 存貨采購 有物資必須由責(zé)任部門根據(jù)倉儲(chǔ)或其他部門填制的請(qǐng)購單進(jìn)行采購，不得無計(jì)劃采購。 ，并按信用程度和貨款額度經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理或集團(tuán)公司總經(jīng)理審批后，由銷售部門填寫發(fā)貨通知單，倉庫保管和門衛(wèi)憑單放行，財(cái)務(wù)部門以購貨方收貨收據(jù)、發(fā)貨通知單（財(cái)務(wù)聯(lián)）及銷售發(fā)票入賬。 、運(yùn)輸費(fèi)、在途合理損耗、調(diào)選整理費(fèi)等費(fèi)用。 企業(yè)對(duì)外單位的股權(quán)投資占該單位有表決權(quán)資本總額 20%或 20%以上時(shí)，企業(yè)采用權(quán)益法核算對(duì)外投資，低于 20%時(shí)采用成本法核算。 企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和固定資產(chǎn)的特性，參照如下分類標(biāo)準(zhǔn)將固定資產(chǎn)進(jìn)一步劃分為若干小類，同類資產(chǎn)的折舊年限應(yīng)該一致。 中外合資成員企業(yè)采購國(guó)產(chǎn)設(shè)備而收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的增值稅款，沖減固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。 。 12 所有者權(quán)益 企業(yè)發(fā)行股本（資本）溢價(jià)、外幣投資折算差額、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)和取得的股權(quán)投資準(zhǔn)備，應(yīng)計(jì)入資本公積。 企業(yè)總經(jīng)理是各企業(yè)成本控制責(zé)任人，企業(yè)所有費(fèi)用的支付必須經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 ，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。 50%以上、間接控股 50%以上以及直接間接共同控股 50%以上的被投資企業(yè)。 。 ，登記其增加、核銷情況。 企業(yè)以無形資產(chǎn)進(jìn)行投資或轉(zhuǎn)讓，應(yīng)制訂投資方案或轉(zhuǎn)讓協(xié)議，并按合同管理程序報(bào)批。 ，及時(shí)編制盤點(diǎn)報(bào)告。 8 固定資產(chǎn)的管理 1000元以上、使用期限超過一年的房屋、建筑物和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用機(jī)械、動(dòng)力、運(yùn)輸?shù)仍O(shè)備、器具、工具等。長(zhǎng)期投資包括各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券投資。 ，報(bào)企業(yè)總經(jīng)理審批處理 ； 損失金額在 1萬元以上的報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn) 。 領(lǐng)料、發(fā)貨 、施工用材料的領(lǐng)用必須依據(jù)生產(chǎn)發(fā)料計(jì)劃或設(shè)備材料表。 企業(yè)員工必須先結(jié)清上次借款后，才能重新借款。 銷售或其他有關(guān)部門依據(jù)壞帳情況據(jù)實(shí)填制“壞賬損失處理申報(bào)單”，由集團(tuán)公司首席律師審核簽字，并報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批后，沖減壞賬準(zhǔn)備金。 其他貨幣資金的增減必須有合法的憑證，出納員應(yīng)設(shè)附屬賬登記其他貨幣資金的增減情況，明確經(jīng)辦人或收款對(duì)象。 ，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金收入金額較大的，在征得財(cái)務(wù)部 門同意后可直接存入企業(yè)銀行賬戶。 《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，并結(jié)合公司的實(shí)際情況制定，本制度未說明的特殊事項(xiàng)遵照有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。各種收款票據(jù)由企業(yè)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，其他部門無權(quán)印制、購買。 企業(yè)每月末必須進(jìn)行一次有財(cái)務(wù)主管或其他非出納財(cái)務(wù)人員參與的現(xiàn)金盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部資金處。 外幣資金的管理 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 3 頁 共 13 頁 、結(jié)匯和付匯嚴(yán)格按《外匯管理?xiàng)l例》、《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》及其他有關(guān)的規(guī)定辦理。 企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)按月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，報(bào)銷售管理部門；對(duì)于賬齡超過 3 個(gè)月的應(yīng)收賬款，須向有關(guān)責(zé)任部門發(fā)出書面性提示；賬齡超過 6個(gè)月的應(yīng)收賬款須向有關(guān)責(zé)任部門發(fā)出書面性警告性通知，并上報(bào)企業(yè)總經(jīng)理和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部；賬齡超過 12 個(gè)月的應(yīng)收賬款，須上報(bào)集團(tuán)公司首席律師，并追究有關(guān)責(zé)任人 責(zé)任。各企業(yè)應(yīng)按月核對(duì)，并按月編表上報(bào)往來情況。入庫單必須按順序編號(hào)。 ,準(zhǔn)確計(jì)量，不得主觀臆測(cè)；每項(xiàng)貨物數(shù)量確定后，方可進(jìn)行下項(xiàng)盤點(diǎn)。 待攤 費(fèi)用必須于該項(xiàng)支出受益期間全部攤銷 ,需跨年度攤銷的費(fèi)用必須取得集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的批準(zhǔn)。 ，按轉(zhuǎn)讓收入扣除成本和手續(xù)費(fèi)的差額確認(rèn)損益。 。 ，有關(guān)資料報(bào)財(cái)務(wù)部門備查。 結(jié)付應(yīng)付賬款由采購部門或工程部門填寫《撥款通知單》，標(biāo)明收款單位名稱、開戶行賬號(hào)、金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門經(jīng)辦會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)主管復(fù)核后，報(bào)企業(yè)總經(jīng)理簽批，方可支付。 14 成本費(fèi)用的管理 成本費(fèi)用包括產(chǎn)品成本（材料費(fèi)、人工費(fèi)、制造費(fèi)用）、期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）。 各企業(yè)月度財(cái)務(wù)報(bào)告的提交日期為次月 5日；年度財(cái)務(wù)報(bào)告日期不遲于次月 8日。 18 附則 違反制度規(guī)定給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人照價(jià)賠償，并按情節(jié)輕重給