【正文】 成本差異率計算分攤材料成本差異。4 以轉(zhuǎn)賬支票支付產(chǎn)品廣告費1200元。制：固定資產(chǎn)驗收使用單。3將本月4日購入的天龍股份出售4000股，成本每股10元，出售每股13元，扣除相關(guān)稅費500元，實得51500元，已轉(zhuǎn)入“其他貨幣資金——存出投資額”專戶。12月7日：2從武漢鋼鐵廠采購的圓鋼30噸運到，如數(shù)驗收入庫。附：收據(jù)。附：收據(jù)。附：銀行手續(xù)費收費憑證。企業(yè)將銀行存款200000元，劃轉(zhuǎn)到證券公司資金戶，準(zhǔn)備購買股票。（二） 會計賬簿 總分類賬簿每生1本。 開設(shè)三欄式明細賬一本。 在計算過程中如出現(xiàn)小數(shù)除不盡一律保留四位小數(shù)。工資采用先發(fā)放后分配的辦法。（二）核算體制與方法太湖機械廠實行廠部一級核算，采用科目匯總表核算形式，每旬匯總登記總賬一次。包裝物及低值易耗品、庫存商品按實際成本核算，包裝物及低值易耗品中的包裝物領(lǐng)用屬一次性領(lǐng)用、低值易耗品領(lǐng)用攤銷根據(jù)具體情況定。 發(fā)放實訓(xùn)用品、說明實訓(xùn)要求與考核辦法。根據(jù)太湖機械廠2007年12月初的數(shù)量金額式各賬戶余額和12月份編制的記賬憑證，記入期初余額和本期發(fā)生額，月末辦理結(jié)賬手續(xù)。（三） 會計報表資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表和現(xiàn)金流量表每生各2張(含備用)。附：證券買入委托單、憑證式國債收款憑證、轉(zhuǎn)賬支票存根。附：收料單。附：撫恤金補助單。附：領(lǐng)料匯總表。附：原材料溢缺處理意見單、收據(jù)。附：出庫單、增值稅專用發(fā)票、進賬單。48日購入的文件柜，由廠辦公室領(lǐng)用2個，財務(wù)科領(lǐng)用1個，銷售機構(gòu)領(lǐng)用1個。12月12日：4將未到期的太湖市物資貿(mào)易公司的帶息商業(yè)承兌匯票申請貼現(xiàn)，該匯票票面值80000元，利率為6%，于10月12日簽發(fā)，期限為三個月，已持有兩個月，提前一個月貼現(xiàn)，%。12月14日：5接銀行收賬通知，收到光明機械廠12月5購貨貨款，在規(guī)定的庫存現(xiàn)金折扣期限內(nèi)付款。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、企業(yè)收據(jù)。制：增值稅專用發(fā)票。附：增值稅專用發(fā)票、運費單。80、接通知，中原公司當(dāng)年實現(xiàn)凈收益400000元，企業(yè)持有該公司30%的股份，按持股比例計提投資損益（采用權(quán)益法）。（其中：生產(chǎn)工人工資按產(chǎn)品定額工時進行分配，參考前資料表） 制：應(yīng)付職工薪酬分配計算表。附：無形資產(chǎn)攤銷表。 生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)——。制：壞賬準(zhǔn)備提取計算表。提示：。3. 如系全部或部分拒付，應(yīng)在承付期限內(nèi)另填拒絕承付理由書送銀 行辦理。20000000票據(jù)種類 轉(zhuǎn)帳支票收款人開戶銀行蓋章：中國工商銀行證券公司辦事處 轉(zhuǎn)訖 票據(jù)張數(shù) 1單位主管 會計 復(fù)核 記賬中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼：001202科 目對方科目簽發(fā)日期 2007年12月1日收款人：太湖市證券公司金額： 165。提示：。制：產(chǎn)品銷售成本計算表。附：本月水費、電費耗用明細表。附：產(chǎn)品出庫單、固定資產(chǎn)驗收單、增值稅計提單。附：應(yīng)收債券利息計算表。7向北方貿(mào)易公司銷售乙產(chǎn)品5件，每件單價8000元，計價款40000元，稅款6800元，產(chǎn)品已發(fā)出，價稅款前已預(yù)收24000元，差額款尚未結(jié)算。附：特約委托收款憑證（付款通知）、增值稅專用發(fā)票。6接到銀行電匯憑證（收賬通知）， 包鋼運輸公司的賠款已收到入賬。附：離休、退休金發(fā)放清單、水電費收據(jù)。貨款及代墊運雜費已向銀行辦妥托收手續(xù)。附：進賬單。附：收據(jù)。附：普通發(fā)票。制：材料成本差異率計算表。2以出包方式建造廠部管理部門用的一個簡易倉庫，工程預(yù)算總造價120000元，本日開工預(yù)付合同規(guī)定款的50%，預(yù)計20天完工。該項非專利技術(shù)預(yù)計按10年攤銷，從本月月末開始攤銷。12月3日：1企業(yè)以信匯方式，支付前欠西山煤礦貨款80000元，另付手續(xù)費80元。附：領(lǐng)料單。 科目匯總表每生5張(含備用)。根據(jù)太湖機械廠2007年12月初的各賬戶余額和12月份編制的記賬憑證，記入期初余額和本期發(fā)生額，月末辦理結(jié)賬手續(xù)。年末可根據(jù)盈利情況按比例向投資者分配利潤。工資管理發(fā)放工資時由銀行代發(fā)，企業(yè)代扣的個人所得稅費用用“應(yīng)交稅費”，代扣住房公積金用“應(yīng)交稅費”，其他代扣款均采用“其他應(yīng)付款”科目。核算方法：采用新企業(yè)會計準(zhǔn)則。庫存商品發(fā)出采用月末一次加權(quán)平均法計算銷售成本，若加權(quán)平均單價不能被整除，則要求保留四位小數(shù)。 介紹實訓(xùn)企業(yè)基本情況與實訓(xùn)基本要求。 開設(shè)多欄式明細賬一本。（四） 其他 會計憑證封面每生4張(含備用)。12月2日：供汽車間購入設(shè)備一臺，買價100000元，增值稅進項稅額17000元，預(yù)計使用8年，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，供汽車間領(lǐng)用。1專設(shè)銷售機構(gòu)向倉庫領(lǐng)用包裝箱10個，每個單價295元，隨產(chǎn)品銷售不單獨計價，一次全部計入當(dāng)期損益。制：庫存現(xiàn)金支票。制：填寫完整領(lǐng)料匯總表。職工王偉報銷托費500元，以庫存現(xiàn)金支付。3廠部管理部門行政科報銷1500元，采用定額備用金管理制度，補足其定額。文件柜采用五五攤銷法。貼庫存現(xiàn)金額存入銀行。附：托收承付（收賬通知）。6從太湖市五金廠購買五金專用工具20件，每件480元，計價款9600元，增值稅進項稅額1632元，價稅款以轉(zhuǎn)賬支票付訖，工具已驗收入庫備用。12月19日：6接到銀行收賬通知，收到大光設(shè)備廠分期付款的第二期貨款，計58500元，同時結(jié)轉(zhuǎn)第二期分期收款發(fā)出商品成本。制：材料驗收單、商業(yè)承兌匯票存根。附：投資分紅通知單。8按應(yīng)付職工薪酬總額的14%計提本月職工福利，編制“職工福利計提表”進行職工福利的分配。9以銀行存款支付太湖市展覽館產(chǎn)品展銷攤位費3200元 。10根據(jù)歸集登記的制造費用明細賬，編制“制造費用分配表”按甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工時分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費用。10年終調(diào)整交易性金融資產(chǎn)成本與公允價值的差額。七、記錄及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的原始憑證（包括已填制完成的原始憑證和需要填制的空白憑證，均按經(jīng)濟業(yè)務(wù)順序排列）12月1日發(fā)生業(yè)務(wù)：太湖市稅務(wù)局發(fā)票專用章太湖市商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票發(fā) 票 聯(lián) NO：00539客戶名稱：太湖機械廠 2007年12月1日貨號品名及規(guī)格單位數(shù)量單價金 額萬千百十元角分辦公用原子筆支50420000 記錄本本301030000合計金額（大寫）X萬X仟伍佰零拾零元零角零分165。單位主管 會計 復(fù)核 記帳 付款人開戶銀行蓋章 月 日太湖市企業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)年 月 日交款單位 ③記帳聯(lián)人民幣（大寫） 165。200，用途： 購買股票備注： 單位主管 會計復(fù) 核 記賬 趙可太湖市證券營業(yè)部(銀行轉(zhuǎn)存)憑證2007年12月1日收款人全 稱太湖機械廠付款人全 稱太湖機械廠賬號或地址618568賬號或地址888999開戶銀行證券公司辦事處開戶銀行中心路辦事處人民幣（大寫）：貳拾萬元整千百十萬千百十元角分165。制：應(yīng)交所得稅費用計算表。10根據(jù)本月銷售產(chǎn)品，采用月末一次加權(quán)平均法，計算甲、乙兩種產(chǎn)品的銷售成本并予以結(jié)轉(zhuǎn)。9結(jié)轉(zhuǎn)分配本月應(yīng)負擔(dān)的水費、電費。9太湖機械廠以3件乙產(chǎn)品向太湖文化用品公司換取1臺復(fù)印機，公允價值為7000元，3件乙產(chǎn)品的賬面價值為6090元。8計提本月1日購入債券應(yīng)計利息。制：轉(zhuǎn)賬支票存根。7接到銀行付款通知，本月份用電20000度 ，支付電費10000元，增值稅率為17%，已將款項從本單位賬戶中劃出，先記入應(yīng)付賬款，待后分配。附：收料單。5開出庫存現(xiàn)金支票從銀行提取庫存現(xiàn)金9740元，支付離休、退休人員離休、退休金，同時簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付代扣款項。5向清徐冶煉廠出售原材料焦碳10噸，單位售價800元，增值稅銷項稅額1360元，計價稅款9360元，焦碳已發(fā)出，以轉(zhuǎn)賬支票代墊運雜費200元。4收到前購買的交易性金融資產(chǎn)太鋼不銹股票發(fā)放的庫存現(xiàn)金股利300元，此款已轉(zhuǎn)入“其他貨幣資金——存出投資額”專戶。4以庫存現(xiàn)金1500元支付新機床的安裝費，安裝完畢交付基本生產(chǎn)車間使用，預(yù)計使用15年。3以庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費500元。附：委托加工發(fā)料單。制：固定資產(chǎn)驗收單。1從太湖科研所購買一項非專利技術(shù)，價款120000元，款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、稅收繳款書。采用一次攤銷法攤銷。三、綜合實訓(xùn)的教學(xué)安排教學(xué)安排（總學(xué)時：80課時 總學(xué)分：5學(xué)分）序號綜合實訓(xùn)內(nèi)容課時天數(shù)1發(fā)放實訓(xùn)用品、說明實訓(xùn)要求與考核辦法4課時1天2了解實訓(xùn)企業(yè)基本情況與實訓(xùn)基本內(nèi)容4課時3企業(yè)建賬4課時0．5天4編制會計憑證1—112筆業(yè)務(wù)匯總?cè)?4課時5天5登記會計賬簿6課時1天6對賬結(jié)賬6課時1天7編制會計報表12課時2天8編寫財務(wù)分析報告6課時1天9總結(jié)評價4課時0．5天合 計80課時12天四、綜合實訓(xùn)需要準(zhǔn)備的會計用品（一） 會計憑證 通用式記賬憑證每生150張(含備用)。 開設(shè)庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬各一本。利潤及利潤分配以年度稅后利潤的10%提取法定盈余公積金，按5%計提法定公益金。票據(jù)管理：對帶息商業(yè)匯票，統(tǒng)一給出年利率，需貼現(xiàn)的按情況進行換算，對需按日計算利息、貼現(xiàn)利息的，采用算尾不算頭的方法計算天數(shù)；對跨年度的帶息商業(yè)匯票，年末應(yīng)計提票據(jù)應(yīng)計利息，計入票據(jù)賬面價值。記賬方法：采用借貸記賬法；記賬憑證：采用通用記賬憑證形式。年末對存貨進行清查，根據(jù)盤點結(jié)果編制“實存賬存盤點表”報有關(guān)部門批準(zhǔn)。 指導(dǎo)學(xué)生建立總賬和各種明細賬。根據(jù)太湖機械廠2007年12月初的多欄式各賬戶余額和12月份編制的記賬憑證，記入期初余額和本期發(fā)生額，月末辦理結(jié)賬手續(xù)。 回形針每生1盒。附：增值稅專用發(fā)票。制：領(lǐng)料單。12月5日： 1根據(jù)合同向光明機械廠銷售甲產(chǎn)品20件，每件售價15000元，計價款300000元，增值稅銷項稅額51000元；銷售乙產(chǎn)品30件，每件售價8000元，計價款240000元，增值稅銷項稅額40800元；另以轉(zhuǎn)賬支票墊付運費6000元，以向銀行辦托托收承付手續(xù)。12月6日：2采購員持銀行匯票120000元，赴武漢鋼鐵廠采購圓鋼30噸，每噸單價3100元，計價款93000元，增值稅銷項稅額為15810元，武漢鋼鐵廠代辦托運1190元，多余款退回存入銀行。附：托費收費。附：普通發(fā)票。附：領(lǐng)料單3張。附：商業(yè)承兌匯票。5銷售給大宇公司的乙產(chǎn)品有一件有質(zhì)量問題，大宇公司要求退貨，開出紅字發(fā)票辦理退貨手續(xù)，貨款以信匯方式退付。附：增值稅專用發(fā)票。附：進帳單。12月24日：7銷售給晉安機械廠甲產(chǎn)品20件，每件售價15000元，計價款300000元，增值稅銷項稅額51000元，產(chǎn)品已發(fā)出，以轉(zhuǎn)賬支票墊付運雜費3000元，價稅款及代墊運費已向銀行辦理了托收承付貨款手續(xù)。12月29日：8經(jīng)查明，油漆盤虧50公斤，其中：10公斤屬于自然損耗，40公斤屬于保管不善，應(yīng)由保管員李江賠償。制：職工福利計提表。附：產(chǎn)品展銷攤位費收據(jù)。制：制造費用分配表。附：交易性金融資產(chǎn)成本與公允價值比較表。50000付款方式庫存現(xiàn)金付訖開戶銀行及賬號太湖市百貨公司財務(wù)專用章收款企業(yè) 收款人：李姍 開票