【正文】 量賬期銷售額成本毛利違約金綜合管理費(fèi)用明細(xì)表用于記錄企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。表310 企業(yè)綜合發(fā)展?jié)摿?xiàng)目綜合發(fā)展?jié)摿ο禂?shù)手工生產(chǎn)線+5/條半自動(dòng)生產(chǎn)線+7/條全自動(dòng)/柔性線+10/條區(qū)域市場(chǎng)開(kāi)發(fā)+10國(guó)內(nèi)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)+10亞洲市場(chǎng)開(kāi)發(fā)+10國(guó)際市場(chǎng)開(kāi)發(fā)+10ISO9000+10ISO14000+10P1產(chǎn)品開(kāi)發(fā)+10P2產(chǎn)品開(kāi)發(fā)+10P3產(chǎn)品開(kāi)發(fā)+10P4產(chǎn)品開(kāi)發(fā)+10（17）破產(chǎn)處理當(dāng)參賽隊(duì)權(quán)益為負(fù)或現(xiàn)金斷流時(shí)（權(quán)益和現(xiàn)金可以為零），企業(yè)破產(chǎn)。 ①無(wú)須對(duì) ISO單獨(dú)投放廣告，系統(tǒng)自動(dòng)判定公司是否有 ISO資格，確認(rèn)其能否選有ISO要求的訂單?？芍袛嗤顿Y。不能以新貸還舊貸（續(xù)貸），短期貸款也按本規(guī)定執(zhí)行。當(dāng)年新建成的生產(chǎn)線不提折舊。計(jì)提折舊：當(dāng)年建成生產(chǎn)線不計(jì)提折舊，當(dāng)凈值等于殘值時(shí)生產(chǎn)線不再計(jì)提折舊，但可以繼續(xù)使用。支付管理費(fèi)/更新廠房租金：在點(diǎn)擊“當(dāng)季結(jié)束”后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)扣除管理費(fèi)和廠房租金，如圖311所示。如有在建生產(chǎn)線，需要每個(gè)季度都進(jìn)行操作，如圖39所示，將在本季度需要投資的生產(chǎn)線前面的“選擇項(xiàng)”打上“√”后，點(diǎn)擊“確定投資”。申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款：如圖36所示，系統(tǒng)提示最大貸款額度，用戶可以自行選擇貸款年限，最長(zhǎng)期限為5年，填寫(xiě)貸款金額。（3）1—4季度操作部分（如圖32中右邊中方框內(nèi)所示）：其中包括申請(qǐng)短貸、更新原材料庫(kù)、下原料訂單、購(gòu)置廠房、新建生產(chǎn)線、在建生產(chǎn)線、生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)、變賣生產(chǎn)線、下一批生產(chǎn)、應(yīng)收款更新、按訂單交貨、產(chǎn)品研發(fā)、廠房處理、市場(chǎng)開(kāi)拓和ISO投資。任務(wù)目標(biāo)進(jìn)行環(huán)境分析的目地就是要努力從近期在環(huán)境因素中所發(fā)生的重大事件里，找出對(duì)企業(yè)生存、發(fā)展前景具有較大影響的潛在因素，然后科學(xué)地預(yù)測(cè)其發(fā)展趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)環(huán)境中蘊(yùn)藏著的有利機(jī)會(huì)和主要威脅。圖23 國(guó)內(nèi)市場(chǎng)預(yù)測(cè)圖（4）亞洲市場(chǎng)分析。（1）本地市場(chǎng)分析。了解沙盤(pán)企業(yè)初始經(jīng)營(yíng)狀態(tài)；交流是協(xié)調(diào)的開(kāi)始，把自己的想法說(shuō)出來(lái)，聽(tīng)對(duì)方的想法，我們要經(jīng)常說(shuō)這樣一句話：“你看這事該怎么辦，我想聽(tīng)聽(tīng)你的看法。確保團(tuán)隊(duì)成員互補(bǔ)的能力團(tuán)隊(duì)必須要發(fā)展一個(gè)完善的能力組合，比如擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)的成員就要比較細(xì)心，對(duì)財(cái)務(wù)的相關(guān)知識(shí)有一定的了解，而擔(dān)任CEO職務(wù)的人就應(yīng)該具備比較強(qiáng)的協(xié)調(diào)能力和組織能力等。而企業(yè)模擬經(jīng)營(yíng)電子沙盤(pán)對(duì)抗更加激烈，可以把訓(xùn)練的學(xué)員分成6～22個(gè)組，每組成員5～6人組建虛擬公司。商場(chǎng)如戰(zhàn)場(chǎng)。在了解企業(yè)模擬經(jīng)營(yíng)沙盤(pán)意義的基礎(chǔ)上，組建自己的模擬企業(yè)，確定目標(biāo)，明確職責(zé)。現(xiàn)在，越來(lái)越多的高等院校為學(xué)生開(kāi)設(shè)了“ERP沙盤(pán)模擬”課程，并且都取得了很好的效果。圖11 企業(yè)模擬經(jīng)營(yíng)沙盤(pán)實(shí)訓(xùn)過(guò)程通過(guò)企業(yè)模擬經(jīng)營(yíng)沙盤(pán)對(duì)抗，學(xué)員要在模擬出來(lái)的這幾年經(jīng)營(yíng)中，在客戶、市場(chǎng)、資源及利潤(rùn)等方面進(jìn)行一番真正的較量。履行好各自的責(zé)任各學(xué)員應(yīng)該按照自己的職位職責(zé)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而且應(yīng)該把自己的工作做好。表12 各職位職責(zé)明細(xì)表CEO財(cái)務(wù)總監(jiān)CFO營(yíng)銷總監(jiān)CSO生產(chǎn)總監(jiān)采購(gòu)總監(jiān)制定發(fā)展戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)格局分析經(jīng)營(yíng)指標(biāo)確定業(yè)務(wù)策略制定全面預(yù)算管理管理團(tuán)隊(duì)協(xié)同企業(yè)績(jī)效分析管理授權(quán)與總結(jié)日常財(cái)務(wù)記賬和登賬向稅務(wù)部門報(bào)稅提供財(cái)務(wù)報(bào)表日?，F(xiàn)金管理企業(yè)融資策略制定成本費(fèi)用控制資金調(diào)度與風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)分析與協(xié)助決策市場(chǎng)調(diào)查分析市場(chǎng)進(jìn)入策略品種發(fā)展策略廣告宣傳策略制定銷售計(jì)劃爭(zhēng)取訂單與談判按時(shí)交貨銷售績(jī)效分析產(chǎn)品研發(fā)管理管理體系認(rèn)證固定資產(chǎn)投資編制生產(chǎn)計(jì)劃平衡生產(chǎn)能力生產(chǎn)車間管理成品庫(kù)存管理產(chǎn)品外協(xié)管理編制采購(gòu)計(jì)劃供應(yīng)商談判簽訂采購(gòu)合同監(jiān)控采購(gòu)過(guò)程倉(cāng)儲(chǔ)管理采購(gòu)支付決擇與財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)與生產(chǎn)部協(xié)同圖12 各職能部門座位圖公司命名在公司成立之后，每個(gè)小組要召開(kāi)第一次員工大會(huì)，大會(huì)由CEO主持。學(xué)員根據(jù)獲得的信息對(duì)企業(yè)外部環(huán)境做詳細(xì)的分析、研究，預(yù)測(cè)消費(fèi)者的需求狀況，再根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)制定本企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略決策，借助生動(dòng)仿真的教學(xué)模具進(jìn)行沙盤(pán)推演，實(shí)現(xiàn)由研發(fā)、生產(chǎn)到銷售的全部經(jīng)營(yíng)過(guò)程。圖21本地市場(chǎng)預(yù)測(cè)圖（2）區(qū)域市場(chǎng)分析。如圖25所示，企業(yè)進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)可能需要一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)期。一期經(jīng)營(yíng)結(jié)束之后，學(xué)員自己動(dòng)手填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，盤(pán)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，通過(guò)數(shù)字化管理，提高經(jīng)營(yíng)管理的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，理解經(jīng)營(yíng)結(jié)果和經(jīng)營(yíng)行為的邏輯關(guān)系。任務(wù)提出電子沙盤(pán)演練可以讓各組員了解了企業(yè)各部門的運(yùn)營(yíng)情形，讓組員對(duì)更加清晰地明白一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流、物流、信息流是如何互相影響，互相促進(jìn)的。參加訂貨會(huì)/登記銷售訂單：營(yíng)銷總監(jiān)根據(jù)企業(yè)的市場(chǎng)地位、產(chǎn)品策略、市場(chǎng)策略、市場(chǎng)需求和競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)投放廣告（如圖34）。申請(qǐng)短期貸款：企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算表所顯示數(shù)據(jù)決定是否申請(qǐng)短期貸款，如果申請(qǐng)，應(yīng)由CEO記錄在流程表中。上報(bào)報(bào)表時(shí)，成本仍然按照標(biāo)準(zhǔn)成本記錄，緊急采購(gòu)多付出的成本計(jì)入費(fèi)用表?yè)p失項(xiàng)。此操作可隨時(shí)進(jìn)行。 新建生產(chǎn)線一經(jīng)確認(rèn)，即刻進(jìn)入第一期在建，當(dāng)季便自動(dòng)扣除現(xiàn)金。先選擇轉(zhuǎn)產(chǎn)的生產(chǎn)線，然后確定轉(zhuǎn)產(chǎn)的產(chǎn)品，確認(rèn)處理即可，系統(tǒng)將按相應(yīng)的轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用扣除現(xiàn)金，并將該生產(chǎn)線置于轉(zhuǎn)產(chǎn)狀態(tài)。表35 廠房購(gòu)買、租賃和出售廠房買價(jià)租金售價(jià)容量廠房出售得到4個(gè)賬期的應(yīng)收款，緊急情況下可廠房貼現(xiàn)（4季貼現(xiàn)），直接得到現(xiàn)金，如廠房中有生產(chǎn)線，同時(shí)要扣租金。產(chǎn)品研發(fā)規(guī)則如表38所示。（14）費(fèi)用項(xiàng)目稅金：只計(jì)算所得稅，交稅的標(biāo)準(zhǔn)為，彌補(bǔ)完以前年度的虧損總和后，再按盈余利潤(rùn)25%提取稅金 。四、模擬企業(yè)運(yùn)營(yíng)實(shí)錄在企業(yè)模擬經(jīng)營(yíng)電子沙盤(pán)中，由CEO領(lǐng)導(dǎo)組內(nèi)成員按照企業(yè)經(jīng)營(yíng)的流程進(jìn)行操作，其中每年度的“企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程”表由CEO填寫(xiě)。 其中：入庫(kù)數(shù)量為“+”，出庫(kù)數(shù)量為“”。季末入庫(kù)合計(jì)為“+”數(shù)據(jù)相加，季末出庫(kù)合計(jì)為“”數(shù)據(jù)相加。表323 訂單登記表訂單號(hào)合計(jì)市場(chǎng)產(chǎn)品數(shù)量賬期銷售額成本毛利違約金綜合管理費(fèi)用明細(xì)表用于記錄企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。參加完每年的訂單會(huì)后，營(yíng)銷總監(jiān)負(fù)責(zé)填寫(xiě)如表313的訂單登記表，以便于生產(chǎn)、查詢及財(cái)務(wù)總監(jiān)作賬?？偝煽?jī)＝所有者權(quán)益（1＋企業(yè)綜合發(fā)展?jié)摿?100）罰分企業(yè)綜合發(fā)展?jié)摿θ绫?11所示。投入 1M 產(chǎn)品廣告費(fèi)，可以獲得一次拿取訂單的機(jī)會(huì)（如果不投產(chǎn)品廣告沒(méi)有選單機(jī)會(huì)） ，一次機(jī)會(huì)允許取得一張訂單；如果要獲得更多的拿單機(jī)會(huì)，每增加一個(gè)機(jī)會(huì)需要多投入 2M 產(chǎn)品廣告，比如，投入 3M 產(chǎn)品廣告表示有兩次獲得訂單的機(jī)會(huì)，投入 5M 產(chǎn)品廣告則表示有三次獲得訂單的機(jī)會(huì)……以此類推。表37 國(guó)際認(rèn)證投入時(shí)間及費(fèi)用認(rèn)證ISO 9000ISO 14000平均支付，認(rèn)證完成后可以領(lǐng)取相應(yīng)的ISO資格證。即：如果有貸款需要?dú)w還，同時(shí)還擁有貸款額度時(shí)，必須先歸還到期的貸款，才能申請(qǐng)新貸款。各種生產(chǎn)線完成規(guī)定年份的折舊后，該生產(chǎn)線不再提折舊，剩余的殘值可以保留；直到該生產(chǎn)線變賣為止。②免交維護(hù)費(fèi)的情況：凡已出售的生產(chǎn)線和新購(gòu)正在安裝的生產(chǎn)線不交納維護(hù)費(fèi)。此操作只有在每年的第四季度才可以操作。新建/在建/轉(zhuǎn)產(chǎn)/變賣——生產(chǎn)線：在“系統(tǒng)”中新建生產(chǎn)線，需先選擇廠房，然后再選擇生產(chǎn)線的類型，特別地要確定生產(chǎn)產(chǎn)品的類型；生產(chǎn)產(chǎn)品一經(jīng)確定，本生產(chǎn)線所生產(chǎn)的產(chǎn)品便不能更換，如需更換，須在建成后，進(jìn)行轉(zhuǎn)產(chǎn)處理；每次操作可建一條生產(chǎn)線，同一季度可重復(fù)操作多次，直至生產(chǎn)線位置全部鋪滿；新建生產(chǎn)線一經(jīng)確認(rèn)，即刻進(jìn)入第一期在建，當(dāng)季便自動(dòng)扣除現(xiàn)金。更新長(zhǎng)期貸款/長(zhǎng)期貸款還款：此步驟不需要在電子沙盤(pán)中操作，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)更新長(zhǎng)期貸款及應(yīng)還長(zhǎng)貸本金，需要注意的是，系統(tǒng)不允許提前償還長(zhǎng)貸。此部分只有在每年年初時(shí)才可以操作，當(dāng)點(diǎn)擊“當(dāng)季開(kāi)始”后，在當(dāng)年便不能再進(jìn)行操作。通過(guò)使用企業(yè)模擬經(jīng)營(yíng)軟件，各組間面對(duì)共同的市場(chǎng)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，模擬以季度為基本單位，每年總結(jié)，多年運(yùn)營(yíng)。沙盤(pán)訓(xùn)練課程為模擬企業(yè)設(shè)置了全維的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)參數(shù)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則。當(dāng)然，對(duì)于高端產(chǎn)品來(lái)說(shuō)，客戶一定會(huì)更注重產(chǎn)品的質(zhì)量保證。PP4為全新技術(shù)產(chǎn)品，發(fā)展?jié)摿艽?。任?wù)目標(biāo)最后要善于交流，同在一個(gè)團(tuán)隊(duì)，我們與其他團(tuán)隊(duì)成員之間會(huì)存在某些差異，知識(shí)、能力、經(jīng)歷造成我們?cè)趯?duì)待和處理問(wèn)題時(shí)，會(huì)產(chǎn)生不同的想法。比如團(tuán)隊(duì)確立了自己六年發(fā)展的總目標(biāo)，還要分解到每一年和每一季度具體如何運(yùn)營(yíng)。每隊(duì)要親自經(jīng)營(yíng)一家擁有上億元資產(chǎn)、銷售良好、資金充裕的企業(yè)，連續(xù)從事6～8個(gè)會(huì)計(jì)年度的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這種方法在軍事上獲得了極大的成功。任務(wù)目標(biāo)而我們這本教材中所介紹的是用友公司推出的ERP沙盤(pán)模擬演練的版本。這種模擬有助于學(xué)員形成宏觀規(guī)劃、戰(zhàn)略布局的思維模式。比如采購(gòu)總監(jiān)就應(yīng)該負(fù)責(zé)原材料的采購(gòu)，如果出現(xiàn)差錯(cuò)，直接會(huì)影響到以后的生產(chǎn)，而生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量又影響到交單的情況。在這次會(huì)議中要為自己組建的公司命名。期末用《資產(chǎn)負(fù)債表》和《預(yù)算表》等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄經(jīng)營(yíng)結(jié)果，計(jì)算出經(jīng)營(yíng)效率，結(jié)算經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。如圖22所示，區(qū)域市場(chǎng)的客戶對(duì)P系列產(chǎn)品的喜好相對(duì)穩(wěn)定，因此，市場(chǎng)需求量的波動(dòng)也很有可能會(huì)比較平穩(wěn)。有跡象表明，目前這一市場(chǎng)上的客戶對(duì)P1產(chǎn)品已經(jīng)有所認(rèn)同，需求也會(huì)比較旺盛。各公司在盤(pán)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)之后，圍繞經(jīng)營(yíng)結(jié)果召開(kāi)期末總結(jié)會(huì)議，由總經(jīng)理進(jìn)行工作述職，認(rèn)真反思本期各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的管理工作和策略安排，以及團(tuán)隊(duì)協(xié)作和計(jì)劃執(zhí)行的情況。五個(gè)人在短時(shí)間內(nèi)要經(jīng)營(yíng)六年，除了定策略、改方案、走流程，還要進(jìn)行報(bào)表處理等，沙盤(pán)培訓(xùn)不僅讓大家更加熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)，讓自己的策略在短時(shí)間內(nèi)進(jìn)行驗(yàn)證，同時(shí)也培養(yǎng)大家團(tuán)隊(duì)分工協(xié)作、相互合作能力。此時(shí)營(yíng)銷總監(jiān)應(yīng)在本情景任務(wù)二中填寫(xiě)廣告單。原材料入庫(kù)/更新原料訂單：點(diǎn)擊“更新原料庫(kù)”按鈕，確定后系統(tǒng)自動(dòng)扣除所需現(xiàn)金。此項(xiàng)可隨時(shí)進(jìn)行。應(yīng)收款貼現(xiàn)：變現(xiàn)時(shí)貼息，可對(duì)同期應(yīng)收聯(lián)合貼現(xiàn)，但不能對(duì)不同期的應(yīng)收款聯(lián)合貼現(xiàn)。不論何時(shí)出售生產(chǎn)線，從生產(chǎn)線凈值中取出相當(dāng)于殘值的部分計(jì)入現(xiàn)金，凈值與殘值之差計(jì)入損失。只有空生產(chǎn)線方可轉(zhuǎn)產(chǎn)。大廠房40M5M/年40M6條小廠房30M3M/年30M4條廠房為一大（6 條生產(chǎn)線） ，一?。?條生產(chǎn)線）（7）市場(chǎng)準(zhǔn)入在電子沙盤(pán)中，本地市場(chǎng)也是需要企業(yè)開(kāi)發(fā)的，各市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)也可以同時(shí)進(jìn)行，中途停止開(kāi)發(fā)或使用，也可繼續(xù)開(kāi)發(fā)或在以后年份使用。表38 產(chǎn)品研發(fā)時(shí)間、費(fèi)用及組成 名稱開(kāi)發(fā)費(fèi)用開(kāi)發(fā)周期加工費(fèi)直接成本產(chǎn)品組成1M/季2季1M/個(gè)2M/個(gè)1M/季4季1M/個(gè)3M/個(gè)+1M/季6季1M/個(gè)4M/個(gè)++2M/季6季1M/個(gè)5M/個(gè)++2產(chǎn)品研發(fā)可以中斷或終止，但不允許超前或集中投入。特殊費(fèi)用：庫(kù)存折價(jià)拍賣、生產(chǎn)線變賣、緊急采購(gòu)、訂單違約、增減資（增資計(jì)損失為負(fù)）操作計(jì)入其他損失。在每項(xiàng)工作完成后，由CEO在相應(yīng)的方格內(nèi)打鉤確認(rèn)，以示完成。季末入庫(kù)合計(jì)為“+”數(shù)據(jù)相加，季末出庫(kù)合計(jì)為“”數(shù)據(jù)相加。年初新年度規(guī)劃會(huì)議　　參加訂貨會(huì)/登記銷售訂單　制定新年度計(jì)劃　支付應(yīng)付稅　支付長(zhǎng)貸利息　更新長(zhǎng)期貸款/長(zhǎng)期貸款還款　申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款　　原材料/在制品/產(chǎn)品庫(kù)存臺(tái)賬一季度二季度三季度四季度　　　　　　　　　　　　　　　　　1季初盤(pán)點(diǎn)（請(qǐng)?zhí)顢?shù)量）　　　　　　　　　　　　　　　　2更新短期貸款/短期貸款還本付息　　　　3申請(qǐng)短期貸款　　　　4原材料入庫(kù)/更新原料訂單　　　　　　　　　　　　　　　　5下原料訂單　　　　　　　　　　　　　　　　6購(gòu)買/租用廠房　　　　7更新生產(chǎn)/完工入庫(kù)　　　　　　　　　　　　　　　　8新建/在建/轉(zhuǎn)產(chǎn)/變賣生產(chǎn)線　　　　9緊急采購(gòu)原料(隨時(shí)進(jìn)行）　　　　　　　　　　　　　　　　10開(kāi)始下一批生產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　11更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)　　　　12按訂單交貨　　　　　　　　　　　　　　　　13產(chǎn)品研發(fā)投資　　　　14廠房出售(買轉(zhuǎn)租)/退租/租轉(zhuǎn)買