【正文】 用管理預(yù)警 68（六）銷(xiāo)售稅金管理預(yù)警 68第五章 企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警 68一、企業(yè)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)流程 68二、企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)務(wù)管理流程 68三、企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)務(wù)管理存在的一般問(wèn)題 68四、企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo) 68五、企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警一般對(duì)策 68第六章 企業(yè)采購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警 68一、企業(yè)采購(gòu)供應(yīng)業(yè)務(wù)活動(dòng)分析 68（一）采購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)總流程 68（二）采購(gòu)供應(yīng)計(jì)劃業(yè)務(wù)流程 68（三）簽訂合同業(yè)務(wù)流程 68（四）驗(yàn)收、入庫(kù)業(yè)務(wù)流程 68（五）倉(cāng)儲(chǔ)、出庫(kù)、盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)流程 68（六）付款業(yè)務(wù)流程 68二、 企業(yè)采購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)財(cái)務(wù)管理存在的一般問(wèn)題 68三、 企業(yè)采購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系設(shè)置和對(duì)策 68第七章 工程項(xiàng)目與固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警 68一、 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)警 68（一）工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理存在的一般問(wèn)題 68（二）工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)與對(duì)策 68二、 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警 68（一）固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理流程分析 68（二）固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理存在的一般問(wèn)題 68（三）固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)設(shè)計(jì) 68（四）固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警對(duì)策 68第八章 企業(yè)基礎(chǔ)管理活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警 68一、企業(yè)基礎(chǔ)管理活動(dòng)財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題 68二、企業(yè)基礎(chǔ)管理活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)設(shè)置及對(duì)策 68第九章 企業(yè)籌資活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警 68一、短期借款預(yù)警 68二、票據(jù)融資預(yù)警 68三、商業(yè)信用融資預(yù)警 68四、中長(zhǎng)期借款預(yù)警 68五、權(quán)益性融資預(yù)警 68六、財(cái)務(wù)費(fèi)用管理預(yù)警 68第十章 企業(yè)對(duì)外投資活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警 68一、企業(yè)對(duì)外投資業(yè)務(wù)管理流程分析 68二、企業(yè)對(duì)外投資財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題 68三、企業(yè)對(duì)外投資財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)設(shè)計(jì) 68四、企業(yè)對(duì)外投資財(cái)務(wù)預(yù)警的一般對(duì)策 68第十一章 企業(yè)貨幣資金管理預(yù)警 68一、 企業(yè)資金計(jì)劃與貨幣資金管理流程 68（一）企業(yè)資金計(jì)劃在財(cái)務(wù)管理中的地位 68（二）貨幣資金的概念 68（三）企業(yè)資金計(jì)劃流程和貨幣資金的管理 68二、 企業(yè)資金計(jì)劃與貨幣資金管理存在的一般問(wèn)題 68三、 企業(yè)貨幣資金財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系 68四、 企業(yè)貨幣資金財(cái)務(wù)預(yù)警的一般對(duì)策 68第十二章 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析預(yù)警 68一、 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)分析預(yù)警 68（一）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)主要預(yù)警指標(biāo)和合理波動(dòng)區(qū)間確定 68（二）負(fù)債籌資結(jié)構(gòu)主要預(yù)警指標(biāo)和合理波動(dòng)區(qū)間確定 68二、 償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力和發(fā)展能力預(yù)警 68（一）償債能力分析預(yù)警 68（二）營(yíng)運(yùn)能力分析預(yù)警 68（三）盈利能力分析預(yù)警 68（四）發(fā)展能力分析預(yù)警 68三、 現(xiàn)金流量分析預(yù)警 68四、 企業(yè)綜合分析預(yù)警 68五、 或有事項(xiàng)預(yù)警 68（一）對(duì)外擔(dān)保預(yù)警 68（二）質(zhì)量索賠預(yù)警 68（三）未決訴訟預(yù)警 68第十三章 企業(yè)財(cái)務(wù)組織預(yù)警 68一、財(cái)務(wù)組織管理預(yù)警的內(nèi)容 68二、財(cái)務(wù)組織管理?yè)?dān)負(fù)的主要職責(zé) 68三、財(cái)務(wù)組織管理主要關(guān)注點(diǎn)及常見(jiàn)問(wèn)題 68四、財(cái)務(wù)組織管理警情預(yù)報(bào) 68五、財(cái)務(wù)組織預(yù)警應(yīng)對(duì)措施 68第十四章 財(cái)務(wù)危機(jī)管理 68主要參考文獻(xiàn) 68企 業(yè) 財(cái) 務(wù) 預(yù) 警 管 理 研 究摘 要面對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜變化無(wú)常的外部市場(chǎng)，面對(duì)日益成熟個(gè)性化需求日益增強(qiáng)的消費(fèi)者，對(duì)于剛剛從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)邁入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中國(guó)企業(yè)來(lái)講，傳統(tǒng)的管理理念和方法日益受到質(zhì)疑和挑戰(zhàn)，企業(yè)要在生存中求發(fā)展，在發(fā)展中求壯大，健體強(qiáng)身、防微杜漸日益受到企業(yè)的重視，企業(yè)預(yù)警管理應(yīng)運(yùn)而生。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系結(jié)構(gòu)可參見(jiàn)本報(bào)告第二部分圖26。在企業(yè)采購(gòu)供應(yīng)業(yè)務(wù)流程中，制定采購(gòu)計(jì)劃、簽訂合同、入庫(kù)保管、出庫(kù)、付款和盤(pán)點(diǎn)是其關(guān)鍵環(huán)節(jié)。其預(yù)警指標(biāo)主要是計(jì)劃變化率和合理保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的選擇。古人云：富不過(guò)三代，企業(yè)亦然。（二）開(kāi)展企業(yè)預(yù)警管理研究的現(xiàn)實(shí)性我國(guó)正處于新舊機(jī)制轉(zhuǎn)軌時(shí)期，企業(yè)將面臨各種新情況新問(wèn)題。三、企業(yè)預(yù)警管理與一般管理的關(guān)系（一）企業(yè)預(yù)警管理與一般管理的關(guān)系一般管理屬于順境管理，在管理研究中，側(cè)重于探索如何使企業(yè)獲得成功；企業(yè)預(yù)警管理是對(duì)傳統(tǒng)管理的應(yīng)用和提升，同時(shí)借鑒了逆境管理中危機(jī)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和方法。如圖15所示。（4）在指標(biāo)設(shè)置上：主要是間接的指標(biāo)和數(shù)量化的指標(biāo)。注重正反兩方面的研究，注重企業(yè)逆境和風(fēng)險(xiǎn)的研究，注重財(cái)務(wù)管理的重大波動(dòng)和重大失誤的研究。判斷功能。企業(yè)是一個(gè)整體，各項(xiàng)資金活動(dòng)必須相互銜接和匹配，因此，我們需要對(duì)資金運(yùn)行總體效果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，即財(cái)務(wù)報(bào)表分析預(yù)警。前瞻性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警大量引用和分析企業(yè)的會(huì)計(jì)信息，因此，企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和規(guī)范性將直接影響到財(cái)務(wù)預(yù)警體系的建立和運(yùn)行效果。信息論。定量指標(biāo)一般為價(jià)值指標(biāo)，有固定的公式和計(jì)算口徑；定性指標(biāo)一般為因素或現(xiàn)象指標(biāo)，其主要有：專家調(diào)查法（專家會(huì)議法、頭腦風(fēng)暴發(fā)、德?tīng)柗品ǎ┑?。又如，?dāng)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控連續(xù)失效時(shí)，如采購(gòu)付款違背內(nèi)部授權(quán)制度，有兩道以上環(huán)節(jié)連續(xù)違規(guī)，證明不正常，就應(yīng)報(bào)警。報(bào)警對(duì)象：向誰(shuí)報(bào)警問(wèn)題。或者說(shuō)，建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系所依賴的環(huán)境變化了，財(cái)務(wù)預(yù)警體系的具體內(nèi)容也應(yīng)該做相應(yīng)調(diào)整，這是建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系和使用財(cái)務(wù)預(yù)警體系時(shí)所必需注意的。用核心市場(chǎng)銷(xiāo)售增長(zhǎng)率反映企業(yè)在核心市場(chǎng)的銷(xiāo)售成長(zhǎng)性，同時(shí)作為營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)。（二）銷(xiāo)售合同管理預(yù)警銷(xiāo)售合同的簽訂是一項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)活動(dòng)重要環(huán)節(jié)，也是比較容易出現(xiàn)問(wèn)題的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，銷(xiāo)售合同的簽訂必然要涉及到付款方式和貨款回收問(wèn)題，需要從財(cái)務(wù)的角度加以關(guān)注，并進(jìn)行嚴(yán)格的預(yù)警管理。貨款是否準(zhǔn)確安全的收回是這一環(huán)節(jié)需要關(guān)注的問(wèn)題。在信用交易日益盛行的今天，應(yīng)收賬款的管理與追收更顯示出它的重要性?，F(xiàn)款交易又分為兩種結(jié)算方式：一種是現(xiàn)金結(jié)算；另一種是轉(zhuǎn)賬結(jié)算。例如，連續(xù)兩個(gè)月沒(méi)有完成月度計(jì)劃可作為低度預(yù)警；連續(xù)三個(gè)月沒(méi)有完成月度計(jì)劃作為中度預(yù)警；連續(xù)六個(gè)月沒(méi)有完成月度計(jì)劃作為高度預(yù)警。例如，我國(guó)的人均啤酒消費(fèi)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家，我國(guó)啤酒消費(fèi)市場(chǎng)還有很大的空間，消費(fèi)總量將會(huì)穩(wěn)步上升。表23 企業(yè)不同發(fā)展階段特點(diǎn)表階段新生期成長(zhǎng)期成熟期衰退期組織活力強(qiáng)強(qiáng)弱弱組織完整性很差一般完整完整凝聚力和冒險(xiǎn)精神強(qiáng)強(qiáng)弱弱企業(yè)形象無(wú)開(kāi)始樹(shù)立好存在資本實(shí)力很弱弱強(qiáng)強(qiáng)生產(chǎn)規(guī)模很小小大大盈利能力弱強(qiáng)量大但盈利率下降虧損產(chǎn)品品種數(shù)少少多多資產(chǎn)負(fù)債率不定不定增加高（七）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警信息管理系統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警信息管理系統(tǒng)一般是在企業(yè)信息管理系統(tǒng)或財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)中加入的一個(gè)模塊。發(fā)出報(bào)警時(shí)，根據(jù)警報(bào)性質(zhì)，應(yīng)讓有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)首先得到此信息，如當(dāng)發(fā)出高度財(cái)務(wù)警報(bào)時(shí)，公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)在打開(kāi)計(jì)算機(jī)時(shí)應(yīng)首先看到此信號(hào)。由于每個(gè)企業(yè)所處的行業(yè)不同，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)不同，即使是同一行業(yè)的企業(yè)，其采取的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)也可能不同，甚至有的企業(yè)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)很不規(guī)范，因此必須明確其計(jì)算口徑。某些指標(biāo)是越大越好或出現(xiàn)次數(shù)越多越好，如凈利潤(rùn)、及時(shí)報(bào)送報(bào)表、及時(shí)報(bào)稅、交稅等，我們稱之為正向指標(biāo)；反向指標(biāo)是越小或出現(xiàn)概率越少越好，如銷(xiāo)售費(fèi)用率、賬戶被查封等；有的指標(biāo)很難確定一個(gè)準(zhǔn)確標(biāo)準(zhǔn)值，而往往只能確定一個(gè)區(qū)間，我們把它稱之為區(qū)間指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率等。財(cái)務(wù)預(yù)警的最終目的是采取對(duì)策，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)處于安全狀態(tài)，財(cái)務(wù)預(yù)警必須使用控制論的原理和方法。完善靈敏的信息系統(tǒng)。我們經(jīng)過(guò)調(diào)查分析，在總結(jié)多數(shù)企業(yè)實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，羅列了各個(gè)環(huán)節(jié)預(yù)警指標(biāo)，這些指標(biāo)并不是每個(gè)企業(yè)建立預(yù)警體系所必須采用的，企業(yè)可根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇，也可以重新設(shè)定指標(biāo)。從上圖可以看出，企業(yè)資金流動(dòng)主要包括籌資、運(yùn)用、投資和分配，上圖方框內(nèi)的循環(huán)為企業(yè)資金運(yùn)用的過(guò)程，即從貨幣資金到購(gòu)買(mǎi)原材料到生產(chǎn)到銷(xiāo)售最后又形成貨幣資金，實(shí)質(zhì)上就是資金在采購(gòu)供應(yīng)、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)和基礎(chǔ)管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流動(dòng)。（二）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的功能捕捉信息功能。財(cái)務(wù)管理客戶產(chǎn)品開(kāi)發(fā)供應(yīng)生產(chǎn)營(yíng)銷(xiāo)資金流動(dòng)基礎(chǔ)管理外界聯(lián)系圖21 企業(yè)資金管理示意圖企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警與企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)系企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是指為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃的落實(shí)和完成，對(duì)企業(yè)偏離財(cái)務(wù)計(jì)劃的行為進(jìn)行檢查，將實(shí)際與計(jì)劃進(jìn)行比較，分析和查明差異的原因和責(zé)任，并對(duì)偏離計(jì)劃的行為予以糾正。我國(guó)還有一些專家教授對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警管理也發(fā)表了不同的見(jiàn)解，但并沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警進(jìn)行系統(tǒng)的研究。因此，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程，就象一輛在高速公路快車(chē)道上行駛的汽車(chē)，首先汽車(chē)必須保持各系統(tǒng)的正常和協(xié)調(diào)，在此前提下汽車(chē)在指定的車(chē)道上沿著中心線行駛，稍有不慎或失誤，汽車(chē)就會(huì)偏離，如果只是在本車(chē)道內(nèi)偏離或者壓線，駕駛員可以很快調(diào)整到正確方向，如果汽車(chē)偏離到逆向車(chē)道，將隨時(shí)會(huì)發(fā)生危險(xiǎn)，這是應(yīng)該發(fā)出報(bào)警，如果效益時(shí)間企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程圖二上限下限下限效益時(shí)間企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程上限圖一圖13 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程示意圖前方有其他車(chē)輛不慎偏到了本車(chē)道迎面行駛，也要報(bào)警；如果汽車(chē)?yán)^續(xù)偏離方向，將要撞向路邊障礙物，這時(shí)更要報(bào)警；如果汽車(chē)已經(jīng)與障礙物發(fā)生碰撞，那就是危機(jī)了。2001年以武漢理工大學(xué)謝科范教授為主的專題組開(kāi)展了企業(yè)生存風(fēng)險(xiǎn)的研究。隨著IT技術(shù)的發(fā)展，當(dāng)代社會(huì)信息化程度越來(lái)越高，各種信息涌向企業(yè)，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，誰(shuí)的信息化管理水平高，誰(shuí)就主動(dòng)，誰(shuí)的決策反應(yīng)速度快，誰(shuí)就搶占良機(jī)，企業(yè)一步失誤可能會(huì)遭受致命性的打擊，企業(yè)預(yù)警管理正是基于這種考慮而產(chǎn)生和發(fā)展的。一、 開(kāi)展企業(yè)預(yù)警管理研究的必要性和現(xiàn)實(shí)性（一）開(kāi)展企業(yè)預(yù)警管理研究的必要性加入WTO后，隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化步伐的加快，日益加劇的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求企業(yè)必須樹(shù)立和加強(qiáng)危機(jī)意識(shí)。對(duì)外投資具有金額大、期限長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大等特點(diǎn)，稍有不慎會(huì)導(dǎo)致全盤(pán)皆輸?shù)慕Y(jié)局，因此，應(yīng)十分重視長(zhǎng)期投資的財(cái)務(wù)預(yù)警。隨著標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化、電子化的推廣和普及，企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)的不可控因素越來(lái)越少，產(chǎn)品制造成本比重也越來(lái)越低，從財(cái)務(wù)預(yù)警角度出發(fā)，生產(chǎn)環(huán)節(jié)所需要預(yù)警的因素并不多。企業(yè)資金流動(dòng)過(guò)程主要是籌集、運(yùn)用、投資和分配，從目前我國(guó)企業(yè)實(shí)際來(lái)看，其分配環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)因素較少，因此，我們所提供的財(cái)務(wù)預(yù)警體系是在企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定的條件下，對(duì)資金籌集、投資和運(yùn)用的預(yù)警。毫無(wú)疑問(wèn)，同任何先進(jìn)的管理理論一樣，企業(yè)要實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警管理體系必須具備一定的基礎(chǔ)，包括扎實(shí)的基礎(chǔ)工作、真實(shí)的信息傳遞和協(xié)調(diào)的企業(yè)組織等，特別是要有高素質(zhì)的領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)和職工隊(duì)伍，這是我們必須強(qiáng)調(diào)的，否則任何完善的預(yù)警管理制度都將形同虛設(shè)。147 / 147序 言世界經(jīng)濟(jì)一體化步伐正在加快，隨著我國(guó)加入WTO和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的逐步建立和完善，企業(yè)所面對(duì)的國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，面臨的內(nèi)外部環(huán)境更加復(fù)雜。研究過(guò)程中查閱了大量國(guó)內(nèi)外最新資料，充分吸收有關(guān)研究成果并咨詢有關(guān)專家和教授，特別是山東瑞華管理咨詢公司的專家顧問(wèn)團(tuán)提供了許多寶貴的意見(jiàn)；在實(shí)際調(diào)研中，許多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人提出了頗有價(jià)值的見(jiàn)解。在建立資金運(yùn)用預(yù)警體系過(guò)程中，我們從客戶需求和價(jià)值鏈出發(fā)，分別建立了營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)、采購(gòu)供應(yīng)、基礎(chǔ)管理活動(dòng)的財(cái)務(wù)預(yù)警。企業(yè)可建立車(chē)間和總廠兩級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)警體系，主要預(yù)警指標(biāo)有單位主要原材料消耗差異率、單位人工差異率、單位變動(dòng)制造費(fèi)用差異率和生產(chǎn)責(zé)任事故損失額等。企業(yè)對(duì)外投資的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是項(xiàng)目論證、投資款撥付、項(xiàng)目管理和處置等。加入WTO意味著企業(yè)不僅面臨國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)，而且也意味著必須按照國(guó)際規(guī)則參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，必須經(jīng)過(guò)國(guó)際大風(fēng)大浪的洗禮和鍛煉。傳統(tǒng)企業(yè)管理理論在研究方法和應(yīng)用實(shí)務(wù)中有缺失。從我國(guó)對(duì)企業(yè)預(yù)警管理研究來(lái)看，能夠形成系統(tǒng)可操作的研究成果鳳毛麟角。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理波動(dòng)運(yùn)行規(guī)律隨著企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的提高，企業(yè)的適應(yīng)能力逐步增強(qiáng)，企業(yè)可容忍的波動(dòng)范圍越來(lái)越寬；反之，企業(yè)可容忍的波動(dòng)范圍越來(lái)越窄，最終會(huì)陷入危機(jī)或破產(chǎn)。國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)預(yù)警管理研究中存在的問(wèn)題（1）在指導(dǎo)思想上：過(guò)多的注重于數(shù)據(jù)的挖掘和處理，忽視了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的滯后性，忽視了事前管理、過(guò)程控制等。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理與企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在思想、方法和內(nèi)容上的主要區(qū)別可見(jiàn)下表22。必須能夠隨時(shí)發(fā)現(xiàn)警報(bào)信號(hào)。企業(yè)在資金運(yùn)用過(guò)程中，如果資金不足，需要從內(nèi)、外部籌集資金，即籌資活動(dòng)；如果資金產(chǎn)生剩余，企業(yè)可以對(duì)外投資，即對(duì)外投資活動(dòng)；資金在循環(huán)過(guò)程中的增值，有一部分需要分配各投資者，即分配活動(dòng)。前饋性原則。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇和信息量的擴(kuò)大，IT技術(shù)在企業(yè)管理中的作用越來(lái)越大，離開(kāi)IT技術(shù)和完善的信息管理系統(tǒng)，不可能實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警?？刂品譃榍梆伩刂?、反饋控制和復(fù)合控制，預(yù)警管理更多的要應(yīng)用前饋控制和復(fù)合控制。（2）指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值和閥值的確定方法指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值是指其最合理的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)或范圍，如存貨庫(kù)存量為3周用量，貨幣資金的持有量為100萬(wàn)元。如有的企業(yè)應(yīng)收賬款分散在各個(gè)部門(mén)和系統(tǒng)，因此必須將其全部計(jì)算在內(nèi)；有的企業(yè)將貨幣資金以保證金形式存入銀行，計(jì)算貨幣資金指標(biāo)時(shí)也應(yīng)考慮此因素。報(bào)警方式：報(bào)警方式可用內(nèi)部局域網(wǎng)通報(bào)、口頭報(bào)告、書(shū)面報(bào)告、電話等形式報(bào)警。其主要功能是對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警信息進(jìn)行收集、加工、儲(chǔ)存、傳遞和利用，其一般結(jié)構(gòu)如圖２－8。在一個(gè)市場(chǎng)容量穩(wěn)步上升的市場(chǎng)中，如果一個(gè)企業(yè)在一定時(shí)期的平均銷(xiāo)售增長(zhǎng)率不能隨著市場(chǎng)容量的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)（低于市場(chǎng)容量的增長(zhǎng)幅度），應(yīng)是一種預(yù)警信號(hào)；如果一定時(shí)期的平均銷(xiāo)售增長(zhǎng)率等于零，需要中度預(yù)警；一定時(shí)期的平均銷(xiāo)售增長(zhǎng)率低于零（出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)）需要高度預(yù)警。計(jì)劃管理部門(mén)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)銷(xiāo)售總經(jīng)理總公司　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　N