【正文】 及時(shí)報(bào)支事宜 192第三節(jié) 管理報(bào)表準(zhǔn)確性、預(yù)算編制準(zhǔn)確率的獎(jiǎng)懲 193第十章 工商稅務(wù)類制度 193第一節(jié) 工商稅務(wù)證照申請(qǐng)辦理的規(guī)范 193第二節(jié) 進(jìn)貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度 198第三節(jié) 正確計(jì)算個(gè)人所得稅的要求 199第四節(jié) 增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知 201第五節(jié) 退貨（或折讓）證明的辦理要求 203第六節(jié) 公司基本資料的歸檔要求（財(cái)務(wù)中心所需） 204第十一章 財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)人員管理制度 204第一節(jié) 財(cái)務(wù)人員激勵(lì)制度 204第二節(jié) 財(cái)務(wù)處罰制度 210第三節(jié) 門店財(cái)務(wù)檢查制度 213第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理中心績效考核細(xì)則 218第五節(jié) 財(cái)務(wù)內(nèi)控制度考核實(shí)施細(xì)則 226第六節(jié) 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度處罰操作程序 227第七節(jié) 財(cái)務(wù)部門主管級(jí)人員任命調(diào)動(dòng)的批準(zhǔn)權(quán) 231第八節(jié) 部門例會(huì)制度 231第九節(jié) 實(shí)施會(huì)計(jì)巡查制度的通知 232第十二章 檔案管理類制度 232第一節(jié) 財(cái)務(wù)檔案管理總則 232第二節(jié) 合同管理制度 235第三節(jié) 結(jié)算票據(jù)管理 236第四節(jié) 合同專用章交接的通知 237第五節(jié) 財(cái)務(wù)軟件安裝授權(quán)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)授權(quán)規(guī)定 238第六節(jié) 財(cái)務(wù)印章管理制度 239第七節(jié) 發(fā)票的管理制度 240第八節(jié) 收據(jù)使用及收費(fèi)管理制度 248自裝空調(diào)安裝卡操作制度 249第十三章 其他相關(guān)制度 255第一節(jié) 管理費(fèi)收取的規(guī)定 255第二節(jié) 費(fèi)用上交的相關(guān)規(guī)定 256第三節(jié) 門店經(jīng)理離任審計(jì)規(guī)范 257第一章 基本財(cái)務(wù)類制度第一節(jié) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)范。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。第二十一條 結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。第三十一條 各分公司對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制，內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表按財(cái)務(wù)管理中心的規(guī)定，各類財(cái)務(wù)報(bào)表按規(guī)定日期上報(bào)。 贈(zèng)送禮金券活動(dòng)必須經(jīng)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部審核通過后方可舉行，未經(jīng)審核通過不得發(fā)布廣告、張貼宣傳。 財(cái)務(wù)部門在《促銷活動(dòng)通知書》“財(cái)務(wù)流程”欄中應(yīng)注明：該次促銷活動(dòng)中應(yīng)由消費(fèi)者承擔(dān)的個(gè)人所得稅金額，并由門店財(cái)務(wù)向消費(fèi)者開具代扣個(gè)人所得稅收據(jù)。（三）營銷部門1．分公司營銷部門各品類相關(guān)人員在28日前將品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表確認(rèn)后交分公司返利部。 每月核對(duì)“其他應(yīng)收款/應(yīng)收消費(fèi)補(bǔ)差款”科目和《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》是否一致。 中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。 懲處辦法（1）各分公司必須按統(tǒng) 一的格式編制對(duì)外報(bào)表，不得隨意修改。4） 各地區(qū)在新開分公司建立用友財(cái)務(wù)帳套的前期必須由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)核算管理部進(jìn)行統(tǒng)一帳套編碼。五、 總部資金使用總部資金使用包括日常開支、對(duì)外資金運(yùn)營等內(nèi)容。使用期滿后，必須按時(shí)歸還，還本付息。 總部資金實(shí)際撥付額＝資金撥付額＋累計(jì)虧損＋固定資產(chǎn)－實(shí)際投資資金二、分公司資金撥款的審批： 季度銷售預(yù)算指標(biāo)經(jīng)總裁審批，交財(cái)務(wù)管理中心資金管理專員備案，在上述撥款標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的資金調(diào)整，由財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)進(jìn)行審批。第四節(jié) 加強(qiáng)資金管理的若干規(guī)定摘自《永財(cái)通字【2003】第0085號(hào)》一、 鑒于目前總部與上海分公司在一本賬內(nèi)核算的情況下，為理順總部與上海分公司的資金關(guān)系，要求各分公司在“內(nèi)部應(yīng)收款”科目下設(shè)立“XX集團(tuán)總部”子目，本子目核算與總部的資金往來、集團(tuán)總部與供應(yīng)商簽訂大盤合同后集中打款代墊的貨款、集團(tuán)總部代墊費(fèi)用等。需要開設(shè)銀行帳戶的公司，必須先就開戶的意向與總部財(cái)務(wù)管理中心資金管理專員（簡稱資金管理專員）進(jìn)行溝通，在作出可以申請(qǐng)的答復(fù)后，按要求向資金管理專員報(bào)送“XX集團(tuán)銀行帳戶開戶申請(qǐng)表”。印鑒管理人的變更必須按印鑒管理辦法進(jìn)行管理；使用狀況的重大變化是指：A、 帳戶的封存（法院、工商、稅務(wù)等職能部門的行為）；B、 空頭（包括任何原因或有無損失的空頭）；C、 其他異動(dòng)。核算主管每月末應(yīng)將銀票數(shù)據(jù)和應(yīng)付票據(jù)余額核對(duì)相符、其他貨幣資金—銀票保證金余額和銀票系統(tǒng)中存單余額核對(duì)相符后結(jié)帳。(3)現(xiàn)金盤點(diǎn)。各單位的出納員對(duì)庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。5) 因人員調(diào)動(dòng)或離職等原因造成定額備用金責(zé)任人更換的，必須辦理變更手續(xù)，變更方式采用借還二條線，即原責(zé)任人辦理還款，新責(zé)任人辦理借款，財(cái)務(wù)賬作相應(yīng)調(diào)整。2) 出納在審批手續(xù)不全情況下借支備用金的，按借支金額10%處罰，情節(jié)嚴(yán)重者直接除名。第十一節(jié) 加強(qiáng)貨款結(jié)算付款的控制點(diǎn)摘自《永財(cái)通字【2003】第0060號(hào)》因各分公司業(yè)務(wù)量不斷擴(kuò)增，結(jié)算上需增加控制點(diǎn)，防止與供應(yīng)商往來帳的不符，現(xiàn)要求外地各分公司按以下要求增加控制點(diǎn)：1． 為保證對(duì)供應(yīng)商付款有據(jù)可查，所有付款票據(jù)要求由財(cái)務(wù)部直接交供應(yīng)商指定人員在存根上簽收，不得由我公司業(yè)務(wù)員代收，存根直接裝入憑證作為附件。且必須在付款票據(jù)上加蓋“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。樣表（5）樣表1結(jié)款確認(rèn)書上海XX家用電器有限公司：我公司于________年_____月____日派我方業(yè)務(wù)員________前來貴公司辦理結(jié)帳一事，增票金額為__________元，其中帳扣________元（明細(xì)如下），實(shí)際結(jié)帳金額____________元。供應(yīng)商調(diào)換業(yè)務(wù)員的，必須重新辦理171。二、審批權(quán)限，職能中心總監(jiān)和分公司總經(jīng)理為5000元（含），分公司下屬區(qū)域經(jīng)理為3000元，5000元以上報(bào)總裁審批。本項(xiàng)只適用于上海分公司和集團(tuán)總部；其他分公司因特殊情況需要調(diào)用的，填寫《領(lǐng)款申請(qǐng)單》經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可執(zhí)行。（二） 出納備用金的申請(qǐng)審批手續(xù)出納填寫《資金申請(qǐng)單》并簽名——結(jié)算主管審核——財(cái)務(wù)部經(jīng)理——財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)（集團(tuán)總部出納，分公司超過規(guī)定限額）——填寫基本戶銀行支票或經(jīng)特批后至門店領(lǐng)取（限上海分公司和總部出納）三、定額備用金 定額使用備用金的對(duì)象、用途和金額限制定額使用備用金的對(duì)象用 途限制金額門店收銀收銀找零周轉(zhuǎn)使用1000元/人門店財(cái)務(wù)主管臨時(shí)急需費(fèi)用類支出使用3000元/店行政采購零星采購需要使用2000元/人非商業(yè)類零星材料采購零星采購需要使用2000元/人物流配件采購零星采購需要使用上海分公司5000元/崗位；其他分公司3000元/崗位配送部門外叫車配送中經(jīng)常性臨時(shí)外叫車上海分公司5000元；其他分公司3000元/集中配送區(qū)其他其他支出頻繁等原因需要備用金的人員1000元/人 定額備用金申請(qǐng)程序1) 部門主管就其借支事由的真實(shí)性、必要性進(jìn)行初審；2) 分公司總經(jīng)理、職能中心總監(jiān)對(duì)借支必要性進(jìn)行復(fù)審，并對(duì)本部門借支款進(jìn)行總體監(jiān)督；3) 財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)合理性負(fù)責(zé)審核，根據(jù)前期現(xiàn)金使用作出分析，按現(xiàn)金管理制度作出是非判斷。出納員調(diào)動(dòng)崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。按日清理的內(nèi)容包括：(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。本通知附：永2003財(cái)（規(guī)）字第0026號(hào)《銀行賬戶管理規(guī)定》　　　　　XX集團(tuán)銀行帳戶開戶申請(qǐng)表　　　　　XX集團(tuán)銀行賬戶銷戶申請(qǐng)表　　　　 　銀行賬戶開戶情況一覽表XX集團(tuán)銀行開戶申請(qǐng)審批表申請(qǐng)單位：申請(qǐng)日期：開戶名稱　開戶銀行　帳戶性質(zhì)　帳戶用途　申請(qǐng)人：財(cái)務(wù)經(jīng)理：總經(jīng)理：財(cái)務(wù)中心審批意見：XX集團(tuán)銀行帳戶銷戶申請(qǐng)審批表申請(qǐng)單位：申請(qǐng)日期：　擬銷帳戶名稱　擬銷帳戶帳號(hào)　開戶銀行　此帳戶性質(zhì)　此帳戶原用途　銷戶原因　申請(qǐng)人：財(cái)務(wù)經(jīng)理：總經(jīng)理：財(cái)務(wù)中心審批意見：銀行帳戶開戶情況一覽表上報(bào)單位：截止日期：序號(hào)開戶單位名稱開戶銀行帳號(hào)性質(zhì)用途是否在用備注1　　　　　　　2　　　　　　　3　　　　　　　4　　　　　　　5　　　　　　　填表人：財(cái)務(wù)經(jīng)理：第八節(jié) 規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄入摘自《永財(cái)通字【2003】第0097號(hào)》為保證各分公司銀票數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，現(xiàn)對(duì)銀票數(shù)據(jù)錄入規(guī)范如下：一、 新門店（公司）開業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理必須在銀票業(yè)務(wù)發(fā)生前在銀票系統(tǒng)內(nèi)將門店（公司）信息錄入，完成操作人員授權(quán)。六、 消戶消戶是指對(duì)原已開立帳戶進(jìn)行取消。原信用額度到期后，公司總部將先墊付資金償還，各分公司使用額度后的次周一將資金劃入上?？偛繋簦ㄉ虾ｃy行嘉定支行 31981300003004402），未在規(guī)定期限內(nèi)上劃資金的，對(duì)分公司處以占用資金額日萬分之五的罰款，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理處以日萬分之一的罰款。三、 今后凡涉及大盤合同打款，如果供應(yīng)商的發(fā)票直接開給各分公司的，總部不再墊付資金，由各分公司直接與供應(yīng)商結(jié)算（如：海爾）；如果供應(yīng)商的發(fā)票開給總部的，由上海總部在各分公司的票據(jù)信用額度內(nèi)墊付，超過額度的必須由分公司先將款打入總部。一、分公司資金撥款標(biāo)準(zhǔn)：月銷售規(guī)模（含稅）資金撥付標(biāo)準(zhǔn)資金撥付額4000－6000萬元75％3000－4200萬元6000－8000萬元70％4200－5200萬元8000－10000萬元65％5200－6000萬元 10000－40000萬元60％6000－20000萬元40000萬元以上50％20000萬元以上 資金撥付額為每季度核定一次?？偛繉⒖纪阢y行信貸利率收取資金使用費(fèi)。在總部與上海分公司核算沒有完全劃分的情況下，總部資金將設(shè)單獨(dú)銀行帳戶進(jìn)行管理。我們也希望各分公司的財(cái)務(wù)部門和當(dāng)?shù)氐男畔⑾到y(tǒng)部的人充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，以確保上傳財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)和準(zhǔn)確性。附表： 注：若為門店銷售日?qǐng)?bào)表，則“門店”一欄改為“日期”________分公司銷售日?qǐng)?bào)表星期： 年月日單位：元行次項(xiàng)目門店＊＊＊＊＊＊＊＊合計(jì)天氣1上日余額現(xiàn)金2 其他 3 預(yù)收款() 4 合計(jì) 5本日實(shí)際開票數(shù) 空調(diào)科 6 冰洗科 7 小白科 8彩電科9 視聽科 10 小黑科 11 手機(jī)科 12 IT數(shù)碼科 13 合計(jì) 14 占分公司比重 15本日解款現(xiàn)金解入16 票據(jù)解入 17 POS機(jī) 18 合計(jì) 19本日銷售其它組成實(shí)際抵用禮金券20讓利21工資獎(jiǎng)金22總部調(diào)現(xiàn)23 預(yù)收款調(diào)正 24　2526 合計(jì) 27本日余額現(xiàn)金28 其他 29 預(yù)收款() 30 合計(jì) 實(shí)際銷售與預(yù)算分析 6月份銷售計(jì)劃 單位:萬元 　　　　　 時(shí)間進(jìn)度 　　　　　 累計(jì)銷售額 單位:萬元 　　　　　 累計(jì)銷售占預(yù)算比例 填表說明：1）填表說明本表由分公司每日匯總后統(tǒng)一上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心2）本日實(shí)際開票數(shù)指門店當(dāng)日營業(yè)時(shí)間內(nèi)（從開始營業(yè)到營業(yè)結(jié)束）發(fā)生的銷售總額3）本日解款中的現(xiàn)金解入和票據(jù)解入指當(dāng)日解繳銀行的所有金額，包括隔夜款、當(dāng)日預(yù)收款4）POS機(jī)指門店當(dāng)日營業(yè)時(shí)間內(nèi)（從開始營業(yè)到營業(yè)結(jié)束）發(fā)生的總額5）本日預(yù)收款調(diào)正：預(yù)收貨款解繳額填負(fù)數(shù)；原預(yù)收款實(shí)現(xiàn)銷售（開票），根據(jù)原預(yù)收金額填正數(shù)；正負(fù)相抵后填入6）本日余額中：現(xiàn)金是當(dāng)日未解的現(xiàn)金數(shù)，其它是指票據(jù)未解數(shù)；預(yù)收款()指當(dāng)日銀行繳款時(shí)點(diǎn)后的預(yù)收金額，以負(fù)數(shù)填列7）讓利指開票金額與實(shí)收現(xiàn)金的用于補(bǔ)貼給顧客差額數(shù)8）27＋28＋29＝4＋13－18－26＝30第二項(xiàng) 規(guī)范對(duì)外報(bào)表及銷售日?qǐng)?bào)表一、對(duì)外報(bào)表 對(duì)外報(bào)表有助于企業(yè)內(nèi)部管理者和決策者、企業(yè)外部各監(jiān)督管理部門更好地了解企業(yè)經(jīng)營狀況，因此，準(zhǔn)確、及時(shí)的提供對(duì)外報(bào)表就顯得極其重要。為防止變?cè)炱睋?jù)的出稟日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的