【正文】 第十章 工商稅務(wù)類制度 193第一節(jié) 工商稅務(wù)證照申請辦理的規(guī)范 193第二節(jié) 進(jìn)貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度 198第三節(jié) 正確計算個人所得稅的要求 199第四節(jié) 增值稅發(fā)票進(jìn)項稅額抵扣問題的通知 201第五節(jié) 退貨（或折讓）證明的辦理要求 203第六節(jié) 公司基本資料的歸檔要求（財務(wù)中心所需） 204第十一章 財務(wù)部門及財務(wù)人員管理制度 204第一節(jié) 財務(wù)人員激勵制度 204第二節(jié) 財務(wù)處罰制度 210第三節(jié) 門店財務(wù)檢查制度 213第四節(jié) 財務(wù)管理中心績效考核細(xì)則 218第五節(jié) 財務(wù)內(nèi)控制度考核實施細(xì)則 226第六節(jié) 財務(wù)內(nèi)控管理制度處罰操作程序 227第七節(jié) 財務(wù)部門主管級人員任命調(diào)動的批準(zhǔn)權(quán) 231第八節(jié) 部門例會制度 231第九節(jié) 實施會計巡查制度的通知 232第十二章 檔案管理類制度 232第一節(jié) 財務(wù)檔案管理總則 232第二節(jié) 合同管理制度 235第三節(jié) 結(jié)算票據(jù)管理 236第四節(jié) 合同專用章交接的通知 237第五節(jié) 財務(wù)軟件安裝授權(quán)及財務(wù)系統(tǒng)授權(quán)規(guī)定 238第六節(jié) 財務(wù)印章管理制度 239第七節(jié) 發(fā)票的管理制度 240第八節(jié) 收據(jù)使用及收費管理制度 248自裝空調(diào)安裝卡操作制度 249第十三章 其他相關(guān)制度 255第一節(jié) 管理費收取的規(guī)定 255第二節(jié) 費用上交的相關(guān)規(guī)定 256第三節(jié) 門店經(jīng)理離任審計規(guī)范 257第一章 基本財務(wù)類制度第一節(jié) 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范為了加強會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《會計法》的有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)范。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。第二十一條 結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。第三十一條 各分公司對外財務(wù)報表應(yīng)按會計制度規(guī)定的格式和要求編制，內(nèi)部使用的財務(wù)報表按財務(wù)管理中心的規(guī)定，各類財務(wù)報表按規(guī)定日期上報。 贈送禮金券活動必須經(jīng)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部審核通過后方可舉行，未經(jīng)審核通過不得發(fā)布廣告、張貼宣傳。 財務(wù)部門在《促銷活動通知書》“財務(wù)流程”欄中應(yīng)注明：該次促銷活動中應(yīng)由消費者承擔(dān)的個人所得稅金額，并由門店財務(wù)向消費者開具代扣個人所得稅收據(jù)。（三）營銷部門1．分公司營銷部門各品類相關(guān)人員在28日前將品類差價補貼門店匯總表確認(rèn)后交分公司返利部。 每月核對“其他應(yīng)收款/應(yīng)收消費補差款”科目和《差價補貼明細(xì)表》是否一致。 中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。 懲處辦法（1）各分公司必須按統(tǒng) 一的格式編制對外報表，不得隨意修改。4） 各地區(qū)在新開分公司建立用友財務(wù)帳套的前期必須由集團(tuán)財務(wù)管理中心財務(wù)核算管理部進(jìn)行統(tǒng)一帳套編碼。五、 總部資金使用總部資金使用包括日常開支、對外資金運營等內(nèi)容。使用期滿后，必須按時歸還，還本付息。 總部資金實際撥付額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)－實際投資資金二、分公司資金撥款的審批： 季度銷售預(yù)算指標(biāo)經(jīng)總裁審批，交財務(wù)管理中心資金管理專員備案，在上述撥款標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的資金調(diào)整，由財務(wù)管理中心總監(jiān)進(jìn)行審批。第四節(jié) 加強資金管理的若干規(guī)定摘自《永財通字【2003】第0085號》一、 鑒于目前總部與上海分公司在一本賬內(nèi)核算的情況下，為理順總部與上海分公司的資金關(guān)系，要求各分公司在“內(nèi)部應(yīng)收款”科目下設(shè)立“XX集團(tuán)總部”子目，本子目核算與總部的資金往來、集團(tuán)總部與供應(yīng)商簽訂大盤合同后集中打款代墊的貨款、集團(tuán)總部代墊費用等。需要開設(shè)銀行帳戶的公司，必須先就開戶的意向與總部財務(wù)管理中心資金管理專員（簡稱資金管理專員）進(jìn)行溝通，在作出可以申請的答復(fù)后，按要求向資金管理專員報送“XX集團(tuán)銀行帳戶開戶申請表”。印鑒管理人的變更必須按印鑒管理辦法進(jìn)行管理；使用狀況的重大變化是指：A、 帳戶的封存（法院、工商、稅務(wù)等職能部門的行為）；B、 空頭（包括任何原因或有無損失的空頭）；C、 其他異動。核算主管每月末應(yīng)將銀票數(shù)據(jù)和應(yīng)付票據(jù)余額核對相符、其他貨幣資金—銀票保證金余額和銀票系統(tǒng)中存單余額核對相符后結(jié)帳。(3)現(xiàn)金盤點。各單位的出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。5) 因人員調(diào)動或離職等原因造成定額備用金責(zé)任人更換的，必須辦理變更手續(xù)，變更方式采用借還二條線，即原責(zé)任人辦理還款，新責(zé)任人辦理借款，財務(wù)賬作相應(yīng)調(diào)整。2) 出納在審批手續(xù)不全情況下借支備用金的，按借支金額10%處罰，情節(jié)嚴(yán)重者直接除名。第十一節(jié) 加強貨款結(jié)算付款的控制點摘自《永財通字【2003】第0060號》因各分公司業(yè)務(wù)量不斷擴(kuò)增，結(jié)算上需增加控制點，防止與供應(yīng)商往來帳的不符，現(xiàn)要求外地各分公司按以下要求增加控制點：1． 為保證對供應(yīng)商付款有據(jù)可查，所有付款票據(jù)要求由財務(wù)部直接交供應(yīng)商指定人員在存根上簽收，不得由我公司業(yè)務(wù)員代收，存根直接裝入憑證作為附件。且必須在付款票據(jù)上加蓋“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。樣表（5）樣表1結(jié)款確認(rèn)書上海XX家用電器有限公司：我公司于________年_____月____日派我方業(yè)務(wù)員________前來貴公司辦理結(jié)帳一事，增票金額為__________元，其中帳扣________元（明細(xì)如下），實際結(jié)帳金額____________元。供應(yīng)商調(diào)換業(yè)務(wù)員的，必須重新辦理171。二、審批權(quán)限，職能中心總監(jiān)和分公司總經(jīng)理為5000元（含），分公司下屬區(qū)域經(jīng)理為3000元，5000元以上報總裁審批。本項只適用于上海分公司和集團(tuán)總部；其他分公司因特殊情況需要調(diào)用的，填寫《領(lǐng)款申請單》經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后方可執(zhí)行。（二） 出納備用金的申請審批手續(xù)出納填寫《資金申請單》并簽名——結(jié)算主管審核——財務(wù)部經(jīng)理——財務(wù)管理中心總監(jiān)（集團(tuán)總部出納，分公司超過規(guī)定限額）——填寫基本戶銀行支票或經(jīng)特批后至門店領(lǐng)?。ㄏ奚虾７止竞涂偛砍黾{）三、定額備用金 定額使用備用金的對象、用途和金額限制定額使用備用金的對象用 途限制金額門店收銀收銀找零周轉(zhuǎn)使用1000元/人門店財務(wù)主管臨時急需費用類支出使用3000元/店行政采購零星采購需要使用2000元/人非商業(yè)類零星材料采購零星采購需要使用2000元/人物流配件采購零星采購需要使用上海分公司5000元/崗位；其他分公司3000元/崗位配送部門外叫車配送中經(jīng)常性臨時外叫車上海分公司5000元；其他分公司3000元/集中配送區(qū)其他其他支出頻繁等原因需要備用金的人員1000元/人 定額備用金申請程序1) 部門主管就其借支事由的真實性、必要性進(jìn)行初審；2) 分公司總經(jīng)理、職能中心總監(jiān)對借支必要性進(jìn)行復(fù)審，并對本部門借支款進(jìn)行總體監(jiān)督；3) 財務(wù)經(jīng)理對合理性負(fù)責(zé)審核，根據(jù)前期現(xiàn)金使用作出分析，按現(xiàn)金管理制度作出是非判斷。出納員調(diào)動崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。按日清理的內(nèi)容包括：(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。本通知附：永2003財（規(guī)）字第0026號《銀行賬戶管理規(guī)定》　　　　　XX集團(tuán)銀行帳戶開戶申請表　　　　　XX集團(tuán)銀行賬戶銷戶申請表　　　　 　銀行賬戶開戶情況一覽表XX集團(tuán)銀行開戶申請審批表申請單位：申請日期：開戶名稱　開戶銀行　帳戶性質(zhì)　帳戶用途　申請人：財務(wù)經(jīng)理：總經(jīng)理：財務(wù)中心審批意見：XX集團(tuán)銀行帳戶銷戶申請審批表申請單位：申請日期：　擬銷帳戶名稱　擬銷帳戶帳號　開戶銀行　此帳戶性質(zhì)　此帳戶原用途　銷戶原因　申請人：財務(wù)經(jīng)理：總經(jīng)理：財務(wù)中心審批意見：銀行帳戶開戶情況一覽表上報單位：截止日期：序號開戶單位名稱開戶銀行帳號性質(zhì)用途是否在用備注1　　　　　　　2　　　　　　　3　　　　　　　4　　　　　　　5　　　　　　　填表人：財務(wù)經(jīng)理：第八節(jié) 規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄入摘自《永財通字【2003】第0097號》為保證各分公司銀票數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，現(xiàn)對銀票數(shù)據(jù)錄入規(guī)范如下：一、 新門店（公司）開業(yè)財務(wù)經(jīng)理必須在銀票業(yè)務(wù)發(fā)生前在銀票系統(tǒng)內(nèi)將門店（公司）信息錄入，完成操作人員授權(quán)。六、 消戶消戶是指對原已開立帳戶進(jìn)行取消。原信用額度到期后，公司總部將先墊付資金償還，各分公司使用額度后的次周一將資金劃入上海總部帳戶（上海銀行嘉定支行 31981300003004402），未在規(guī)定期限內(nèi)上劃資金的，對分公司處以占用資金額日萬分之五的罰款，對財務(wù)經(jīng)理處以日萬分之一的罰款。三、 今后凡涉及大盤合同打款，如果供應(yīng)商的發(fā)票直接開給各分公司的，總部不再墊付資金，由各分公司直接與供應(yīng)商結(jié)算（如：海爾）；如果供應(yīng)商的發(fā)票開給總部的，由上?？偛吭诟鞣止镜钠睋?jù)信用額度內(nèi)墊付，超過額度的必須由分公司先將款打入總部。一、分公司資金撥款標(biāo)準(zhǔn)：月銷售規(guī)模（含稅）資金撥付標(biāo)準(zhǔn)資金撥付額4000－6000萬元75％3000－4200萬元6000－8000萬元70％4200－5200萬元8000－10000萬元65％5200－6000萬元 10000－40000萬元60％6000－20000萬元40000萬元以上50％20000萬元以上 資金撥付額為每季度核定一次?？偛繉⒖纪阢y行信貸利率收取資金使用費。在總部與上海分公司核算沒有完全劃分的情況下，總部資金將設(shè)單獨銀行帳戶進(jìn)行管理。我們也希望各分公司的財務(wù)部門和當(dāng)?shù)氐男畔⑾到y(tǒng)部的人充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，以確保上傳財務(wù)數(shù)據(jù)的及時和準(zhǔn)確性。附表： 注：若為門店銷售日報表，則“門店”一欄改為“日期”________分公司銷售日報表星期： 年月日單位：元行次項目門店＊＊＊＊＊＊＊＊合計天氣1上日余額現(xiàn)金2 其他 3 預(yù)收款() 4 合計 5本日實際開票數(shù) 空調(diào)科 6 冰洗科 7 小白科 8彩電科9 視聽科 10 小黑科 11 手機(jī)科 12 IT數(shù)碼科 13 合計 14 占分公司比重 15本日解款現(xiàn)金解入16 票據(jù)解入 17 POS機(jī) 18 合計 19本日銷售其它組成實際抵用禮金券20讓利21工資獎金22總部調(diào)現(xiàn)23 預(yù)收款調(diào)正 24　2526 合計 27本日余額現(xiàn)金28 其他 29 預(yù)收款() 30 合計 實際銷售與預(yù)算分析 6月份銷售計劃 單位:萬元 　　　　　 時間進(jìn)度 　　　　　 累計銷售額 單位:萬元 　　　　　 累計銷售占預(yù)算比例 填表說明：1）填表說明本表由分公司每日匯總后統(tǒng)一上報財務(wù)管理中心2）本日實際開票數(shù)指門店當(dāng)日營業(yè)時間內(nèi)（從開始營業(yè)到營業(yè)結(jié)束）發(fā)生的銷售總額3）本日解款中的現(xiàn)金解入和票據(jù)解入指當(dāng)日解繳銀行的所有金額，包括隔夜款、當(dāng)日預(yù)收款4）POS機(jī)指門店當(dāng)日營業(yè)時間內(nèi)（從開始營業(yè)到營業(yè)結(jié)束）發(fā)生的總額5）本日預(yù)收款調(diào)正：預(yù)收貨款解繳額填負(fù)數(shù)；原預(yù)收款實現(xiàn)銷售（開票），根據(jù)原預(yù)收金額填正數(shù)；正負(fù)相抵后填入6）本日余額中：現(xiàn)金是當(dāng)日未解的現(xiàn)金數(shù)，其它是指票據(jù)未解數(shù)；預(yù)收款()指當(dāng)日銀行繳款時點后的預(yù)收金額，以負(fù)數(shù)填列7）讓利指開票金額與實收現(xiàn)金的用于補貼給顧客差額數(shù)8）27＋28＋29＝4＋13－18－26＝30第二項 規(guī)范對外報表及銷售日報表一、對外報表 對外報表有助于企業(yè)內(nèi)部管理者和決策者、企業(yè)外部各監(jiān)督管理部門更好地了解企業(yè)經(jīng)營狀況，因此，準(zhǔn)確、及時的提供對外報表就顯得極其重要。為防止變造票據(jù)的出稟日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應(yīng)在其前加零；日為抬壹至拾玖的，應(yīng)在其前加壹。