【正文】 牌型號原發(fā)票日期原發(fā)票金額現(xiàn)發(fā)票金額補(bǔ)差金額合計財務(wù)主管： 　　　門店經(jīng)理： ?。ǘ┓止痉道?．分公司返利相應(yīng)人員在每月27日跟催各門店上交差價補(bǔ)貼明細(xì)表，并匯總成一張品類差價補(bǔ)貼門店匯總表，匯總表中明細(xì)項不變只是依品類匯總28日前給營銷部門確認(rèn)。2．分公司營銷部各品類負(fù)責(zé)人應(yīng)在每月終了前，收回上月確認(rèn)可收回之差價補(bǔ)貼款。3． 營銷部門未按時將品類差價補(bǔ)貼門店匯總表確認(rèn)后交財務(wù)部，逾期予以處罰。第二項 粵閩地區(qū)消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范鑒于福州分公司消費(fèi)者補(bǔ)差政策的不同，為加強(qiáng)對補(bǔ)差的監(jiān)控，現(xiàn)特制定下述操作規(guī)范，望福州分公司遵照執(zhí)行一、 操作規(guī)范及職責(zé)（一） 柜長檢驗(yàn) 補(bǔ)差是否符合權(quán)益保障條款，及原始發(fā)票 確認(rèn)顧客出示的DM或報紙廣告是否符合。 每日按門店登記《差價補(bǔ)貼明細(xì)表》，每日報營銷部。（四） 財務(wù)返利管理人員匯總確認(rèn) 根據(jù)《差價補(bǔ)貼明細(xì)表》，填寫成一張品類差價品類匯總表，每月28日前交給營銷部門確認(rèn)。 相應(yīng)品類負(fù)責(zé)人員本月28日前確認(rèn)當(dāng)月品類差價表并交與財務(wù)返利管理人員，消費(fèi)者補(bǔ)差要求在次月內(nèi)全額或加倍收回，補(bǔ)差回收要求在發(fā)票折扣折讓中體現(xiàn)，以賬扣方式或銀行結(jié)算方式收回。 營銷部未按時收回補(bǔ)差的，對責(zé)任人處補(bǔ)差金額20%的罰款。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個人憑以記載賬務(wù)的會計憑證，是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書面證明。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字。 中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明人民幣字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接人民幣字樣填寫，不得留有空白。 阿拉伯小寫金額數(shù)字中有0時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。 3） 阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是0，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個0，萬位、元位也是039。 4） 阿拉伯金額數(shù)字角位是0，而分位不是0時，中文大寫金額元后面應(yīng)寫零字。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票入自行承擔(dān)。2) 對于預(yù)收款，收銀必須進(jìn)行相關(guān)登記，記錄預(yù)收款時間和實(shí)現(xiàn)銷售時間。4) 預(yù)收款的解款要求：鑒于預(yù)收情況較少，故要求每一筆預(yù)收款均單獨(dú)填寫“銀行解款單”，解款單上注明收銀柜臺名稱、預(yù)售單號碼，根據(jù)預(yù)收解款總額填寫“繳款憑證”；解款后，臺帳核對繳款憑證總額與相應(yīng)預(yù)收款解款單總額，解款單暫由臺帳保管。鑒于目前各分公司報表上傳的及時性和準(zhǔn)確性存在或多或少的問題，現(xiàn)對對外報表的內(nèi)容、格式、上報時間、相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)負(fù)責(zé)人及懲處辦法做出相應(yīng)的規(guī)定。若發(fā)現(xiàn)分公司擅自增減報表項目、擅自修改公式，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予相關(guān)責(zé)任人罰款。若發(fā)現(xiàn)分公司的數(shù)據(jù)有誤、報表之間的勾稽關(guān)系有誤、報表缺乏完整性，則對相關(guān)人員以一定的處罰。倘若發(fā)現(xiàn)報表數(shù)據(jù)有誤或未及時上傳報表，則對相關(guān)人員進(jìn)行處罰。我們將隨時依據(jù)各地分公司財務(wù)報表的數(shù)據(jù)抽查帳套上傳數(shù)據(jù)，確保上傳數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性。5） 各地分公司在新開獨(dú)立門店建立新的用友帳套時，對于已經(jīng)確定帳套的首位數(shù)的，應(yīng)到財務(wù)管理中心財務(wù)核算管理部（陳弘力）備案，以便于中心加強(qiáng)對帳套號的管理工作。它包括信貸資金、外借資金、各分公司上交的管理費(fèi)、總部周轉(zhuǎn)金、吸收投資資金等來源內(nèi)容。各分公司必須無條件服從總部關(guān)于資金管理方面的規(guī)定與要求，保證集團(tuán)資金的統(tǒng)一性、效益性。總部資金的使用內(nèi)容主要是對集團(tuán)內(nèi)部各分公司進(jìn)行調(diào)劑，以及其自身的資金運(yùn)作等。日常開支的審批由資金管理專員、財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。財務(wù)決策前必須有詳細(xì)的可行性報告，對運(yùn)作的目標(biāo)、風(fēng)險、效益、可控性等方面提供詳細(xì)的方案。六、分公司申請總部資金集團(tuán)內(nèi)部各分公司在自身流動資金周轉(zhuǎn)不足或有特定需求時，可以按規(guī)定向總部財務(wù)管理中心資金管理部申請調(diào)劑，總部進(jìn)行審核認(rèn)定后撥付分公司所需要資金。分公司申請總部資金包括借款、投資等內(nèi)容。各分公司在需要向總部辦理資金申請時，必須提供以下資料：● 總部資金申請單。財務(wù)經(jīng)理、分公司總經(jīng)理親筆簽名。內(nèi)容包括近三個月分公司資金整體收支狀況分析、申請資金缺口、使用計劃、效益分析、還款方式及時間安排等。 月銷售規(guī)模為該季度預(yù)算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷和退貨銷售。 新開分公司、新開門店的預(yù)算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。四、獎罰規(guī)定： 分公司之間商品調(diào)撥未在30天內(nèi)清帳的，對財務(wù)部經(jīng)理處罰500元。本規(guī)定從二○○四年二月一日起試行，試用期五個月。四、 分公司的票據(jù)信用額度目前只限于浙江分公司和江蘇分公司，額度各500萬，期限7天，到期必須歸還。與上海分公司發(fā)生的商品調(diào)撥仍在“內(nèi)部應(yīng)收款―――上海XX家用電器有限公司”科目內(nèi)核算。四、 為分清集團(tuán)總部與上海分公司的資金，特設(shè)立集團(tuán)總部資金專戶，開戶單位：上海XX家用電器有限公司，賬號：31981300003004402，開戶銀行：上海銀行嘉定支行。今后凡涉及大盤合同集中打款、資本運(yùn)作集中打款，統(tǒng)一由集團(tuán)總部出面操作付款，各分公司按照分配的額度排出還款計劃，在歸定的期限內(nèi)將款項歸還總部。本通知自2004年6月1日起執(zhí)行?？偛吭谑盏缴暾埡蠖靸?nèi)，就批準(zhǔn)開戶與否作出答復(fù)。印鑒管理人簽名原件，必須按每個印章的具體管理人分開進(jìn)行，在原件上加蓋印章原印、管理人親筆原始簽名、開始使用管理日期。開立帳戶的公司行使印鑒管理權(quán)、相關(guān)票據(jù)管理權(quán)。消戶在總部財務(wù)管理中心批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。停用、啟用、消戶均是指在總部批準(zhǔn)下的行為。九、以上規(guī)定自二00三年八月十五日起實(shí)施。要求各分公司在10月10日前做好對所屬商場所有開戶銀行資料的統(tǒng)計整理工作，并建立相應(yīng)的檔案。未及時完成上述工作，財務(wù)經(jīng)理扣績效分2分。第九節(jié) 現(xiàn)金管理制度必須嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理制度和公司內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。因此，二、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內(nèi)容。日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長款、短款的重要措施。(2)登記和清理日記賬。出納員應(yīng)按券別分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無法退還，應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。（1）超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。（4）單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人名義存入銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。 紙幣一定要打開鋪平存放、并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。在堅持日清月結(jié)制度，由出納員自身對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上，為了加強(qiáng)對出納工作的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現(xiàn)金安全完整，各單位應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制度，由資金主管每周清查盤點(diǎn)，并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時間長、比較固定的特點(diǎn)；臨時備用金是指因臨時性的需要而借支的現(xiàn)金，具有一次性、時間較短的特點(diǎn)；出納備用金是指因結(jié)算需要而準(zhǔn)備的庫存現(xiàn)金，具有金額較大、流轉(zhuǎn)快的特點(diǎn)，一般不超過規(guī)定限額。4) 超出規(guī)定范圍（超過控制金額，控制金額小于2000但借支額2000元以上），必須報總部財務(wù)管理中心財務(wù)總監(jiān)審批。6) 分公司財務(wù)部必須于每月月末對門店財務(wù)主管定額備用金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》；門店財務(wù)主管必須定期對收銀備用金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，作好盤點(diǎn)記錄。6) 超過規(guī)定金額（5000元及以上）必須報總部總裁審批。8) 需要臨時借款的一般在分公司財務(wù)部借支；非獨(dú)立門店一律不得從定額備用金中借支；借款人獨(dú)立核算單位的，在辦妥審批手續(xù)后，可在獨(dú)立核算財務(wù)部借支（上海獨(dú)立核算門店除外）。 出納備用金的金額控制1) 獨(dú)立門店出納備用金控制金額為3000元2) 上海分公司及集團(tuán)總部出納備用金控制金額為40000元3) 其他分公司出納備用金控制金額為20000元 出納備用金的管理1) 出納備用金的使用者只能是財務(wù)部門出納員；2) 出納備用金必須注意安全第一原則，有專用保險柜存放現(xiàn)金，并且存放地點(diǎn)符合公安、公司安全管理原則；3) 保險柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過控制金額，特殊情況需要超出的，必須向財務(wù)管理中心申請報批后才能實(shí)行；4) 特殊情況下的大額存放，必須及時向主管領(lǐng)導(dǎo)反映，以便采取相應(yīng)的安全措施；5) 出納備用金必須日清月結(jié)，每天核對帳實(shí)數(shù)據(jù)；6) 出納備用金的直接責(zé)任人為當(dāng)事現(xiàn)金出納員，結(jié)算主管及財務(wù)經(jīng)理負(fù)管理責(zé)任。3) 出納、門店財務(wù)主管無任何手續(xù)或白條抵庫，私自借款的，一律除名。7) 若借款人拒不歸還情況下（超過歸還時間一個星期），由出納提出申請經(jīng)批準(zhǔn)后，在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。借 款 暫 支 單付 款 聯(lián)NO：000001申請部門：申請人：申請日期： 年 月 日借款事由　原因： □ 因個人 □ 因公司申請金額 165。三、個人因生活困難等而需借款一律向工會申請，行政不予借支。2． 結(jié)款人員(供應(yīng)商)必須持其公司開具的171。結(jié)款確認(rèn)書187。的原件在各分公司結(jié)算部存檔，對沒有辦理171。授權(quán)委托書187。 樣表（2）4． 用銀票結(jié)算的貨款財務(wù)以資金申請單中實(shí)際支付金額開具171。中寫明的調(diào)換日期來換銀票。 樣表（4）6． 發(fā)生供應(yīng)商結(jié)款調(diào)換人員或由其他人員代替結(jié)款等財務(wù)部覺得可疑狀況的，必須由我公司業(yè)務(wù)員在171。 賬扣名稱金額備注廣告費(fèi)展臺制作費(fèi)進(jìn)場費(fèi)贊助費(fèi)外墻廣告費(fèi)合計 公司名稱： （加蓋公章） 法人簽字： 日期：注：上述“上海XX家用電器有限公司”各分公司應(yīng)根據(jù)付款單位名稱修改樣表2授 權(quán) 委 托 書 茲全權(quán)委托本公司員工 負(fù)。上簽字證明確認(rèn)，為防止有人冒簽我公司業(yè)務(wù)員，各分公司財務(wù)部必須對營銷部業(yè)務(wù)人員進(jìn)行簽名留底備查。供應(yīng)商承諾書187。一式兩聯(lián)，供應(yīng)商憑我公司開出的171。授權(quán)委托書187。的供應(yīng)商一律不得辦理銀行承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù)。 樣表（1） 3． 用銀行承兌匯票結(jié)算的供應(yīng)商必須有171。（確認(rèn)書不得用傳真件，印章必須是紅?。┎庞薪Y(jié)款權(quán)力。借出的款項由同級財務(wù)負(fù)責(zé)監(jiān)控，并根據(jù)規(guī)定的期限進(jìn)行催收。：__________還款方式　部門主管　總經(jīng)理/總監(jiān)　財務(wù)部經(jīng)理　財務(wù)總監(jiān)　主管總裁　借款人簽收　還款后 出納簽章　還款人簽章　《借款暫支單》每本五十份該借款暫支單一式三聯(lián)第一聯(lián) 白 付款聯(lián) 財務(wù)付款憑證附件第二聯(lián) 紅 還款入帳聯(lián) 財務(wù)收款憑證附件第三聯(lián) 黃 還款收據(jù)聯(lián) 借款歸還交還款人七、備用金及借款管理的補(bǔ)充規(guī)定摘自《永2004財（規(guī)）字第0011號》為適應(yīng)公司發(fā)展速度、規(guī)模及管理的需要，現(xiàn)對永2004（財）字第004號“備用金及借款的規(guī)定”（本節(jié)前第六點(diǎn)內(nèi)容）作如下修改補(bǔ)充：一、業(yè)務(wù)所需備用金及借款在審批權(quán)限內(nèi)由分公司總經(jīng)理、各職能中心總監(jiān)以及分公司下屬區(qū)域經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。8) 財務(wù)部對借款人的借款信用進(jìn)行評定，對于逾期還款或拒不還款等人員，嚴(yán)格控制以后借款甚至取消借款資格。5) 各級財務(wù)部主管負(fù)責(zé)對所屬單位備用金定期盤點(diǎn)（一個月不少于一次），因未及時盤點(diǎn)而出現(xiàn)的損失承擔(dān)連帶責(zé)任；對于備用金盤點(diǎn)損失，一律由責(zé)任人賠償；盤點(diǎn)盈余，交分公司財務(wù)部作掛賬處理，無法查明原因的，進(jìn)行賬務(wù)處理，列入“營業(yè)外收入”科目。六、罰則1) 分公司財務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)私自擴(kuò)大備用金使用范圍或定額備用金限額的，視情節(jié)輕重對分公司財務(wù)部經(jīng)理處100元以上罰款。五、出納備用金 出納備用金的申領(lǐng)：1) 出納領(lǐng)取備用金要求開具基本戶銀行支票，不得從銷售款中坐支；2) 如因特殊情況，需要調(diào)用門店現(xiàn)金的，由出納提出《領(lǐng)款申請單》，經(jīng)分公司財務(wù)經(jīng)理（財務(wù)總監(jiān)）批準(zhǔn)后，以支票換現(xiàn)金形式到門店領(lǐng)用；門店財務(wù)主管必須憑手續(xù)完整的《領(lǐng)款申請單》和支票調(diào)換現(xiàn)金，《領(lǐng)款申請單》由門店財務(wù)主管歸檔備查，《領(lǐng)款申請單》上必須有領(lǐng)用日期、金額、調(diào)換支票賬號及號碼、經(jīng)辦人、審批人、審批日期、門店名稱等。 臨時備用金管理1) 以支票等銀行結(jié)算方式借款的，必須在銀行結(jié)算票據(jù)上簽收，并在《借