【正文】 牌型號原發(fā)票日期原發(fā)票金額現(xiàn)發(fā)票金額補差金額合計財務主管： 　　　門店經(jīng)理： 　（二）分公司返利部1．分公司返利相應人員在每月27日跟催各門店上交差價補貼明細表，并匯總成一張品類差價補貼門店匯總表，匯總表中明細項不變只是依品類匯總28日前給營銷部門確認。2．分公司營銷部各品類負責人應在每月終了前，收回上月確認可收回之差價補貼款。3． 營銷部門未按時將品類差價補貼門店匯總表確認后交財務部，逾期予以處罰。第二項 粵閩地區(qū)消費者補差操作規(guī)范鑒于福州分公司消費者補差政策的不同，為加強對補差的監(jiān)控，現(xiàn)特制定下述操作規(guī)范，望福州分公司遵照執(zhí)行一、 操作規(guī)范及職責（一） 柜長檢驗 補差是否符合權(quán)益保障條款，及原始發(fā)票 確認顧客出示的DM或報紙廣告是否符合。 每日按門店登記《差價補貼明細表》，每日報營銷部。（四） 財務返利管理人員匯總確認 根據(jù)《差價補貼明細表》，填寫成一張品類差價品類匯總表，每月28日前交給營銷部門確認。 相應品類負責人員本月28日前確認當月品類差價表并交與財務返利管理人員，消費者補差要求在次月內(nèi)全額或加倍收回，補差回收要求在發(fā)票折扣折讓中體現(xiàn)，以賬扣方式或銀行結(jié)算方式收回。 營銷部未按時收回補差的，對責任人處補差金額20%的罰款。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個人憑以記載賬務的會計憑證，是記載經(jīng)濟業(yè)務和明確經(jīng)濟責任的一種書面證明。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字。 中文大寫金額數(shù)字前應標明人民幣字樣，大寫金額數(shù)字應緊接人民幣字樣填寫，不得留有空白。 阿拉伯小寫金額數(shù)字中有0時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。 3） 阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是0，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個0，萬位、元位也是039。 4） 阿拉伯金額數(shù)字角位是0，而分位不是0時，中文大寫金額元后面應寫零字。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辨不清。如1月15日，應寫成零壹月壹拾伍日。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票入自行承擔。2) 對于預收款，收銀必須進行相關(guān)登記，記錄預收款時間和實現(xiàn)銷售時間。4) 預收款的解款要求：鑒于預收情況較少，故要求每一筆預收款均單獨填寫“銀行解款單”，解款單上注明收銀柜臺名稱、預售單號碼，根據(jù)預收解款總額填寫“繳款憑證”；解款后，臺帳核對繳款憑證總額與相應預收款解款單總額，解款單暫由臺帳保管。鑒于目前各分公司報表上傳的及時性和準確性存在或多或少的問題，現(xiàn)對對外報表的內(nèi)容、格式、上報時間、相關(guān)責任人、相關(guān)負責人及懲處辦法做出相應的規(guī)定。若發(fā)現(xiàn)分公司擅自增減報表項目、擅自修改公式，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予相關(guān)責任人罰款。若發(fā)現(xiàn)分公司的數(shù)據(jù)有誤、報表之間的勾稽關(guān)系有誤、報表缺乏完整性，則對相關(guān)人員以一定的處罰。倘若發(fā)現(xiàn)報表數(shù)據(jù)有誤或未及時上傳報表，則對相關(guān)人員進行處罰。我們將隨時依據(jù)各地分公司財務報表的數(shù)據(jù)抽查帳套上傳數(shù)據(jù)，確保上傳數(shù)據(jù)的及時性和準確性。5） 各地分公司在新開獨立門店建立新的用友帳套時，對于已經(jīng)確定帳套的首位數(shù)的，應到財務管理中心財務核算管理部（陳弘力）備案，以便于中心加強對帳套號的管理工作。它包括信貸資金、外借資金、各分公司上交的管理費、總部周轉(zhuǎn)金、吸收投資資金等來源內(nèi)容。各分公司必須無條件服從總部關(guān)于資金管理方面的規(guī)定與要求，保證集團資金的統(tǒng)一性、效益性。總部資金的使用內(nèi)容主要是對集團內(nèi)部各分公司進行調(diào)劑，以及其自身的資金運作等。日常開支的審批由資金管理專員、財務總監(jiān)負責。財務決策前必須有詳細的可行性報告，對運作的目標、風險、效益、可控性等方面提供詳細的方案。六、分公司申請總部資金集團內(nèi)部各分公司在自身流動資金周轉(zhuǎn)不足或有特定需求時，可以按規(guī)定向總部財務管理中心資金管理部申請調(diào)劑，總部進行審核認定后撥付分公司所需要資金。分公司申請總部資金包括借款、投資等內(nèi)容。各分公司在需要向總部辦理資金申請時，必須提供以下資料：● 總部資金申請單。財務經(jīng)理、分公司總經(jīng)理親筆簽名。內(nèi)容包括近三個月分公司資金整體收支狀況分析、申請資金缺口、使用計劃、效益分析、還款方式及時間安排等。 月銷售規(guī)模為該季度預算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷和退貨銷售。 新開分公司、新開門店的預算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。四、獎罰規(guī)定： 分公司之間商品調(diào)撥未在30天內(nèi)清帳的，對財務部經(jīng)理處罰500元。本規(guī)定從二○○四年二月一日起試行，試用期五個月。四、 分公司的票據(jù)信用額度目前只限于浙江分公司和江蘇分公司，額度各500萬，期限7天，到期必須歸還。與上海分公司發(fā)生的商品調(diào)撥仍在“內(nèi)部應收款―――上海XX家用電器有限公司”科目內(nèi)核算。四、 為分清集團總部與上海分公司的資金，特設立集團總部資金專戶，開戶單位：上海XX家用電器有限公司，賬號：31981300003004402，開戶銀行：上海銀行嘉定支行。今后凡涉及大盤合同集中打款、資本運作集中打款，統(tǒng)一由集團總部出面操作付款，各分公司按照分配的額度排出還款計劃，在歸定的期限內(nèi)將款項歸還總部。本通知自2004年6月1日起執(zhí)行?？偛吭谑盏缴暾埡蠖靸?nèi)，就批準開戶與否作出答復。印鑒管理人簽名原件，必須按每個印章的具體管理人分開進行，在原件上加蓋印章原印、管理人親筆原始簽名、開始使用管理日期。開立帳戶的公司行使印鑒管理權(quán)、相關(guān)票據(jù)管理權(quán)。消戶在總部財務管理中心批準后方可進行。停用、啟用、消戶均是指在總部批準下的行為。九、以上規(guī)定自二00三年八月十五日起實施。要求各分公司在10月10日前做好對所屬商場所有開戶銀行資料的統(tǒng)計整理工作，并建立相應的檔案。未及時完成上述工作，財務經(jīng)理扣績效分2分。第九節(jié) 現(xiàn)金管理制度必須嚴格遵守國家現(xiàn)金管理制度和公司內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。因此，二、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內(nèi)容。日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長款、短款的重要措施。(2)登記和清理日記賬。出納員應按券別分別清點其數(shù)量，然后加總，即可得出當日現(xiàn)金的實存數(shù)。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應及時更正錯賬或補辦手續(xù)，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務水平問題，一般應按規(guī)定由過失人賠償。（1）超過庫存限額以外的現(xiàn)金應在下班前送存銀行。（4）單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。 紙幣一定要打開鋪平存放、并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。在堅持日清月結(jié)制度，由出納員自身對庫存現(xiàn)金進行檢查清查的基礎(chǔ)上，為了加強對出納工作的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現(xiàn)金安全完整，各單位應建立庫存現(xiàn)金清查制度，由資金主管每周清查盤點，并由有關(guān)領(lǐng)導和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為上。定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時間長、比較固定的特點；臨時備用金是指因臨時性的需要而借支的現(xiàn)金，具有一次性、時間較短的特點；出納備用金是指因結(jié)算需要而準備的庫存現(xiàn)金，具有金額較大、流轉(zhuǎn)快的特點，一般不超過規(guī)定限額。4) 超出規(guī)定范圍（超過控制金額，控制金額小于2000但借支額2000元以上），必須報總部財務管理中心財務總監(jiān)審批。6) 分公司財務部必須于每月月末對門店財務主管定額備用金進行實地盤點，并編制《現(xiàn)金盤點表》；門店財務主管必須定期對收銀備用金進行實地盤點，作好盤點記錄。6) 超過規(guī)定金額（5000元及以上）必須報總部總裁審批。8) 需要臨時借款的一般在分公司財務部借支；非獨立門店一律不得從定額備用金中借支；借款人獨立核算單位的，在辦妥審批手續(xù)后，可在獨立核算財務部借支（上海獨立核算門店除外）。 出納備用金的金額控制1) 獨立門店出納備用金控制金額為3000元2) 上海分公司及集團總部出納備用金控制金額為40000元3) 其他分公司出納備用金控制金額為20000元 出納備用金的管理1) 出納備用金的使用者只能是財務部門出納員；2) 出納備用金必須注意安全第一原則，有專用保險柜存放現(xiàn)金，并且存放地點符合公安、公司安全管理原則；3) 保險柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過控制金額，特殊情況需要超出的，必須向財務管理中心申請報批后才能實行；4) 特殊情況下的大額存放，必須及時向主管領(lǐng)導反映，以便采取相應的安全措施；5) 出納備用金必須日清月結(jié)，每天核對帳實數(shù)據(jù)；6) 出納備用金的直接責任人為當事現(xiàn)金出納員，結(jié)算主管及財務經(jīng)理負管理責任。3) 出納、門店財務主管無任何手續(xù)或白條抵庫，私自借款的，一律除名。7) 若借款人拒不歸還情況下（超過歸還時間一個星期），由出納提出申請經(jīng)批準后，在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。借 款 暫 支 單付 款 聯(lián)NO：000001申請部門：申請人：申請日期： 年 月 日借款事由　原因： □ 因個人 □ 因公司申請金額 165。三、個人因生活困難等而需借款一律向工會申請，行政不予借支。2． 結(jié)款人員(供應商)必須持其公司開具的171。結(jié)款確認書187。的原件在各分公司結(jié)算部存檔，對沒有辦理171。授權(quán)委托書187。 樣表（2）4． 用銀票結(jié)算的貨款財務以資金申請單中實際支付金額開具171。中寫明的調(diào)換日期來換銀票。 樣表（4）6． 發(fā)生供應商結(jié)款調(diào)換人員或由其他人員代替結(jié)款等財務部覺得可疑狀況的，必須由我公司業(yè)務員在171。 賬扣名稱金額備注廣告費展臺制作費進場費贊助費外墻廣告費合計 公司名稱： （加蓋公章） 法人簽字： 日期：注：上述“上海XX家用電器有限公司”各分公司應根據(jù)付款單位名稱修改樣表2授 權(quán) 委 托 書 茲全權(quán)委托本公司員工 負。上簽字證明確認，為防止有人冒簽我公司業(yè)務員，各分公司財務部必須對營銷部業(yè)務人員進行簽名留底備查。供應商承諾書187。一式兩聯(lián)，供應商憑我公司開出的171。授權(quán)委托書187。的供應商一律不得辦理銀行承兌匯票結(jié)算業(yè)務。 樣表（1） 3． 用銀行承兌匯票結(jié)算的供應商必須有171。（確認書不得用傳真件，印章必須是紅印）才有結(jié)款權(quán)力。借出的款項由同級財務負責監(jiān)控，并根據(jù)規(guī)定的期限進行催收。：__________還款方式　部門主管　總經(jīng)理/總監(jiān)　財務部經(jīng)理　財務總監(jiān)　主管總裁　借款人簽收　還款后 出納簽章　還款人簽章　《借款暫支單》每本五十份該借款暫支單一式三聯(lián)第一聯(lián) 白 付款聯(lián) 財務付款憑證附件第二聯(lián) 紅 還款入帳聯(lián) 財務收款憑證附件第三聯(lián) 黃 還款收據(jù)聯(lián) 借款歸還交還款人七、備用金及借款管理的補充規(guī)定摘自《永2004財（規(guī)）字第0011號》為適應公司發(fā)展速度、規(guī)模及管理的需要，現(xiàn)對永2004（財）字第004號“備用金及借款的規(guī)定”（本節(jié)前第六點內(nèi)容）作如下修改補充：一、業(yè)務所需備用金及借款在審批權(quán)限內(nèi)由分公司總經(jīng)理、各職能中心總監(jiān)以及分公司下屬區(qū)域經(jīng)理負責審批。8) 財務部對借款人的借款信用進行評定，對于逾期還款或拒不還款等人員，嚴格控制以后借款甚至取消借款資格。5) 各級財務部主管負責對所屬單位備用金定期盤點（一個月不少于一次），因未及時盤點而出現(xiàn)的損失承擔連帶責任；對于備用金盤點損失，一律由責任人賠償；盤點盈余，交分公司財務部作掛賬處理，無法查明原因的，進行賬務處理，列入“營業(yè)外收入”科目。六、罰則1) 分公司財務部未經(jīng)批準私自擴大備用金使用范圍或定額備用金限額的，視情節(jié)輕重對分公司財務部經(jīng)理處100元以上罰款。五、出納備用金 出納備用金的申領(lǐng)：1) 出納領(lǐng)取備用金要求開具基本戶銀行支票，不得從銷售款中坐支；2) 如因特殊情況，需要調(diào)用門店現(xiàn)金的，由出納提出《領(lǐng)款申請單》，經(jīng)分公司財務經(jīng)理（財務總監(jiān)）批準后，以支票換現(xiàn)金形式到門店領(lǐng)用；門店財務主管必須憑手續(xù)完整的《領(lǐng)款申請單》和支票調(diào)換現(xiàn)金，《領(lǐng)款申請單》由門店財務主管歸檔備查，《領(lǐng)款申請單》上必須有領(lǐng)用日期、金額、調(diào)換支票賬號及號碼、經(jīng)辦人、審批人、審批日期、門店名稱等。 臨時備用金管理1) 以支票等銀行結(jié)算方式借款的，必須在銀行結(jié)算票據(jù)上簽收，并在《借