【正文】 公歷1月1日起至12月31日止，會計核算以人民幣為記帳單位。第二十條 記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。第二十三條 現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記帳憑證時必須根據(jù)每一張現(xiàn)金、銀行存款原始單據(jù)填制收款、付款憑證。記帳憑證當月發(fā)生錯誤應(yīng)當重新填制。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負數(shù)。第二十九條 打印的記帳憑證的內(nèi)容、金額應(yīng)同明細帳的記錄一致。財務(wù)經(jīng)理對上報的各類報表負責。嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。第三十七條 具體核算規(guī)定詳見《會計核算細則》第二節(jié) 贈送禮金券的要求和賬務(wù)處理一、 稅法要求以贈送100元禮金券為例開高發(fā)票價，交納增值稅及附加稅（100247。三、 操作規(guī)定 代廠方贈送的禮金券，而且禮金券為廠方提供和相關(guān)費用由廠方承擔，不屬此要求范圍內(nèi)。 凡營銷部需贈送禮金券的，必須列出贈送計劃，注明商品毛利率。 未經(jīng)審核贈送禮金券的，所贈禮金券和相關(guān)稅費由責任人全額賠償，罰款100元。一、稅法要求《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，有獎銷售活動中取得的獎金或贈品應(yīng)按偶然所得，交納個人所得稅，稅率為20% 。 業(yè)務(wù)部門在《促銷活動通知書》中寫明所送金額，以便門店在進行促銷活動時按規(guī)范操作。收據(jù)聯(lián)交給消費者，記賬聯(lián)交財務(wù)部。產(chǎn)生原因：產(chǎn)生這種價格差異的原因主要是廠方價格調(diào)整引起的售價變動、公司內(nèi)部清理滯銷商品等原因而引起的價格變動、競爭對手由于某種原因而降低售價而引起的價格差異。四．操作流程（一）門店1．消費者憑XX或市場同類商品的DM廣告單以及在XX購買商品的發(fā)票到XX商場要求補差，填寫XX統(tǒng)一印發(fā)的銷售讓利單（將顧客帶來的補差依據(jù)粘貼在后：購置商品發(fā)票復(fù)印件及DM或報紙廣告），由該商品所在柜柜長簽字確認后門店經(jīng)理審核，交收銀臺由收銀員開具與原發(fā)票一致的紅字發(fā)票后，根據(jù)降價后的金額開立新的發(fā)票，在新開發(fā)票的客戶聯(lián)后加蓋的消費者補差專用章中錄入原發(fā)票日期、原銷售單ID、原發(fā)票金額、已補差金額等，其中原發(fā)票日期為第一張發(fā)票日期，差價補貼時限以第一張發(fā)票日期為準。品類品牌型號原發(fā)票日期補差日期原發(fā)票金額現(xiàn)發(fā)票金額補差金額是否可收回供應(yīng)商名稱 品類差價補貼門店匯總表 可收回金額：　　　品類經(jīng)理確認：　　　　2．收到營銷部門確認的品類差價補貼門店匯總表后將各品類可收回金額對應(yīng)各品牌填入各品類小組銷售、毛利完成情況表中的差價補貼欄中。五．考核制度差價補貼的確認各門店財務(wù)人員必須仔細核對保證原始數(shù)據(jù)的準確性，各分公司返利人員及時進行數(shù)據(jù)整理以反饋給營銷部門及時收回差價補貼款。4． 營銷部門不及時催收差價補貼款，逾期予以處罰。（二） 填寫《銷售讓利單》并確認 柜長或指定柜組人員帶領(lǐng)顧客前往服務(wù)臺領(lǐng)取《銷售讓利單》并讓顧客填寫相關(guān)信息，必須注明發(fā)票號，在發(fā)票背面加蓋“補差章”，填全“補差章”相關(guān)信息。 每月匯總補差讓利金額并在當月27日前將上月26日~本月25日的《差價補貼明細表》報財務(wù)部返利管理員。 收到品類科確認過的差價補貼后記入供應(yīng)商應(yīng)收款中。 每月終了前，收取上月已確認可收回的差價補貼款。三、 附表差價補貼明細表門店名稱：序號補差日期補差讓利單號品類品名規(guī)格原發(fā)票 日期原發(fā)票 金額補差 金額備注合計制單： 　　 　 第五節(jié) 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定因此，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標準化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。 中文大寫金額數(shù)字到元為止的，在元之后，應(yīng)寫整（或正）字，在角之后可以不寫整（或正）字。大寫金額數(shù)字前未印人民幣字樣的，應(yīng)加填人民幣三字。舉例如下： 2） 阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個0時，中文大寫金額中間可以只寫一個零字。但千位、角位不是0時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫零字。如￥16，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325．04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。再如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。第六節(jié) 報表統(tǒng)計上報規(guī)定摘自《永2003財（規(guī)）字第0012號》 為加強門店銷售款的財務(wù)監(jiān)控力度，統(tǒng)一銷售上報口徑，保證銷售額數(shù)據(jù)的準確一致性，現(xiàn)對銷售款的上報作如下規(guī)定：第一項 銷售日報表管理規(guī)定 收銀在銀行結(jié)帳時點收取的所有現(xiàn)金都必須解繳銀行，包括當日銷售現(xiàn)金、上日結(jié)帳時點后隔夜款、收取的預(yù)收款現(xiàn)金。3) 對于部分預(yù)收的一律不得開具發(fā)票；對于全額預(yù)收的，除系統(tǒng)原因外必須開具發(fā)票。5) 預(yù)收款商品發(fā)票開出后，收銀在當日銷售的繳款憑證上注明預(yù)收款的預(yù)售單號；臺帳根據(jù)預(yù)售單號進行抽取原解款單，保證當日隨當日繳款憑證、記帳聯(lián)、解款單等一同交財務(wù)。 對外報表的內(nèi)容根據(jù)公司具體情況，將對外報表分為：資產(chǎn)負債表、主要稅金明細表、損益表、費用明細表及經(jīng)營情況匯總表。（2）各分公司必須在規(guī)定時間內(nèi)出具對外報表。二、銷售日報表銷售日報表作為公司對內(nèi)的報表主要的作用是反映公司每天銷售與解款情況。以上規(guī)定從2004年2月25日起生效，懲處辦法按《財務(wù)內(nèi)控制度考核實施細則》的具體內(nèi)容進行。二、各地用友帳套的查詢及編碼的規(guī)定 財務(wù)管理中心及上海分公司財務(wù)部對于各地分公司用友帳套的查詢功能的設(shè)定.鑒于集團總部前期對各地分公司用友U8財務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)一編碼的基礎(chǔ)上，財務(wù)管理中心及上海分公司的財務(wù)人員可通過用友U8財務(wù)系統(tǒng)中登陸操作員chaxun1（密碼：1591）查詢浙江地區(qū)、江蘇地區(qū)2002年、2003年用友帳套的數(shù)據(jù)；上海地區(qū)（家電行業(yè)中的獨立門店及其他產(chǎn)業(yè)部分）浙江地區(qū)、江蘇地區(qū)、福建、廣州各區(qū)域及分公司2004年以及福建、廣州2003年的用友財務(wù)帳套的數(shù)據(jù)可通過登陸操作員chaxun （密碼：159）進行帳務(wù)的查詢功能。6） 各地分公司在開設(shè)新的帳套時，應(yīng)根據(jù)新開公司的工商注冊的全稱進行帳套名稱的設(shè)置。三、 總部資金管理機構(gòu)集團在財務(wù)管理中心設(shè)“資金管理專員”崗位，專門行使對集團總部資金的監(jiān)督與管理。集團對總部資金進行集中統(tǒng)一管理。在總部與上海分公司核算完全劃分的情況下，總部資金將按獨立法人的管理方法進行，總部資金的使用內(nèi)容主要是對集團內(nèi)部各分公司進行調(diào)劑，以及其自身的資本運作，總部日常開支等。對外資金運營。實施過程中，資本運作專員必須加強監(jiān)控，保證及時跟蹤反饋。嚴禁各分公司自行向集團外、向其他分公司拆借或向銀行借款。借款是指分公司向總部借周轉(zhuǎn)資金；投資是指總部直接投資到分公司及所屬公司、分公司或所屬公司因投資需要向總部申請的資金。按總部規(guī)定的“總部資金申請單”填制?！?臨時性采購資金借款還需考慮庫存結(jié)構(gòu)狀況，經(jīng)營銷管理中心確認并同意。六、 流程A、日常開支流程經(jīng)辦人填“資金申請單”或有關(guān)單據(jù) 部門和中心負責人審批財務(wù)審核結(jié)算付款B、對外資金運營流程提供可行性分析報告公司決策層通過資金管理專員填“資金申請單”財務(wù)總監(jiān)審核總裁審核總部付款資本運作專員跟蹤監(jiān)控、分析、反饋C、分公司申請總部資金流程 分公司財務(wù)填制“總部資金申請單”等手續(xù)總部資金管理專員初審財務(wù)總監(jiān)審核相關(guān)副總裁審批資金管理專員通知分公司，安排拔款資金管理專員跟蹤監(jiān)控分公司按時還本付息七、本規(guī)定從二00三年九月一日起執(zhí)行。 資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。 超過標準和臨時性增撥資金，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財務(wù)中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。 在總部規(guī)定的期限內(nèi)，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰2000元。第三節(jié) 加強資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定摘自《永財通字【2003】第0087號》為防范銀根緊縮可能帶來的資金壓力，現(xiàn)對加強資金管理和規(guī)范內(nèi)部結(jié)算做以下補充規(guī)定：一、 各分公司要加強各種應(yīng)收返利、費用的清收工作，嚴格按照合同規(guī)定的期限和公司的要求回收。五、 分公司超過核定規(guī)模用款必須提供經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽名的書面申請報告，報告需寫明分公司目前占用總公司資金總規(guī)模，目前的庫存總額，現(xiàn)有庫存內(nèi)26天至90天的庫存金額，90天以上的庫存金額以及還款計劃。二、 在財務(wù)中心設(shè)立“內(nèi)部應(yīng)收款―――分公司資金往來戶”科目，本科目核算總部與各分公司的資金劃撥、大盤合同集中打款代墊貨款、為分公司代墊的費用等。今后各分公司歸還集團公司資金一律劃入此賬戶。第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知摘自《永財通字【2003】第00105號》為防范融資風險，保證銀票的真實貿(mào)易背景，公司總部決定改變現(xiàn)有的銀票操作模式，由各分公司根據(jù)結(jié)算需求使用當?shù)氐你y行信用額度，超過總部資金核定額度部分上存總部。第六節(jié) 銀行帳戶管理規(guī)定摘自《永2003財（規(guī)）字第0026 號》一、 為統(tǒng)一集團帳戶日常管理，創(chuàng)造集團資金管理良好條件，加強集團財務(wù)管理的規(guī)范性，特制定本規(guī)定。公司應(yīng)將總部批準的“XX集團銀行帳戶開戶申請表”與其他銀行開戶資料一并歸檔管理。四、 停用停用是指經(jīng)批準停止使用，暫時保留的帳戶。五、 啟用啟用是指原批準停用帳戶的重新使用，不包括新開帳戶的啟用。在與銀行辦理完消戶手續(xù)后，公司必須及時將消戶情況及回執(zhí)（包括票據(jù)清理情況等）向資金管理專員報送。發(fā)生以上異動后，必須按要求及時向資金管理專員報告?？偛控攧?wù)管理中心資金管理專員負責解釋。在10月30日前對長期不用的賬戶報財務(wù)中心資金管理部批準后辦理清理注銷。二、 銀票開具后三日內(nèi)操作人員必須將銀票數(shù)據(jù)錄入，未及時錄入數(shù)據(jù)，操作人員扣績效分2分。一、建立內(nèi)部現(xiàn)金管理制度的必要性 從業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度來說，各單位必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要，但也不能保留過多的現(xiàn)金。1． 錢賬分管制度。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時逐筆登記，當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。(4)檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。（2）為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放；（3）限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對單位處以罰款，情節(jié)嚴重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)(即大數(shù))，均應(yīng)放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨?。环膊怀砂训募垘攀菫榱銛?shù)(或小數(shù))，也要按照票面金額，每十張為一軋，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，一定要存放整齊，秩序井然。本規(guī)定自2003年1月1日起啟用。二、定額備用金和臨時備用金的申請審批、歸還手續(xù)（一） 定額備用金和臨時備用金的申請審批、歸還手續(xù)1) 借支：借款人填寫《借款暫支單》申請簽名——部門主管或經(jīng)理審核——分公司總經(jīng)理（職能中心總監(jiān)）批準——財務(wù)經(jīng)理（財務(wù)總監(jiān)）審批——財務(wù)管理中心總監(jiān)（超過限額或規(guī)定范圍外）——總裁（超過限額或規(guī)定范圍外）——出納審核付款注：A、在獨立核算單位財務(wù)部借支的，還需獨立核算單位會計審核（上海分公司獨立核算門店除外）B、會計核算設(shè)置科目：“其他應(yīng)收款定額備用金部門/XX人”；“其他應(yīng)收款臨時備用金部門/XX人”2) 歸還：借款人歸還現(xiàn)款或以報銷費用抵沖或工資獎金中內(nèi)扣——出納收款歸還《借款暫支單》還款收據(jù)聯(lián)。5) 超過規(guī)定金額（5000元及以上）必須報總部總裁審批。四、臨時備用金 臨時備用金范圍1) 因公司業(yè)務(wù)需要暫支款，包括差旅費、臨時采購款、行政臨時事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款；2) 門店臨時性活動的借支；3) 理賠等事故性質(zhì)借支；4) 押金等性質(zhì)借支；5) 因生活困難而暫支款；6) 其他經(jīng)批準的暫支款。7) 借支范圍內(nèi)后兩種非業(yè)務(wù)需要借支不分金額大小，均須報總部財務(wù)管理中心總監(jiān)審批。9) 各部門員工變更或離職必須及時辦理清帳手續(xù)，人事部門有義務(wù)及時通知財務(wù)部門清帳，否則造成的損失由相關(guān)部門負責。7) 分公司財務(wù)部必須于每月月末對出納備用金進行實地盤點，并編制《現(xiàn)金盤點表》。4) 到期臨時備用金借款未及時收回的，也無法提供其他特批書面報告的，每發(fā)現(xiàn)一筆，對出納扣罰100元。人事部門必須配合做好工作，如人事部門未作扣款處理，每次處罰200元，造成損失的，由責任人承擔。：______________ 歸還日期 年 月 日借款金額大寫： 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分165。四、除固定備用金外，臨時性借款借款期一律不得超過一個月。結(jié)款確認書187。是寫明帳扣內(nèi)容和金額，且必須持原件。授權(quán)委托書187。以其他方式結(jié)算的原則也要求辦理171。XX承諾書187。 樣表（3）5． 經(jīng)營銷部確認開具支票押票（或延期支票）的，要求供應(yīng)商必須填寫171。結(jié)款確認書