【正文】 利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃報告、納稅申報表等；內(nèi)部管理會計(jì)報表還包括：資金計(jì)劃，資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。二、成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、分管副總、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員等組成。十一、財(cái)務(wù)分析。三、擅自編制會計(jì)報告及未經(jīng)批準(zhǔn)對外提供會計(jì)報告的，處責(zé)任人1000/次的罰款。第二節(jié) 管理要求第一項(xiàng) 預(yù)結(jié)算財(cái)務(wù)審計(jì)管理第一條 職能界定一、工程管理中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算工程資料的提供，并對所提供資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)；配合復(fù)審和三審預(yù)結(jié)算工作。四、成本控制中心對工程管理中心提出的材料采購事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)庫存材料數(shù)量和工程進(jìn)度情況于每月25日制定下月度采購計(jì)劃并編制采購預(yù)算，并對采購的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量負(fù)責(zé)。每月5日前，財(cái)務(wù)管理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方核對清單進(jìn)行核對，核對完畢后，財(cái)務(wù)在三方核對清單上簽字，原件一份留財(cái)務(wù)，一份由成本控制中心在6日送檔案室歸檔。二、在樓盤交付使用后5個工作日內(nèi)，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)督促行政管理中心辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)。完成后3日內(nèi)將復(fù)核結(jié)果提交財(cái)務(wù)中心。第五條 成本控制中心未將合同評審表送財(cái)務(wù)管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次200元；成本控制中心將合同評審表送工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心后，工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心未審核材料合同的，工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。工程中心未按時提供成本中心的，處罰相同。第五條 費(fèi)用管理職能中心公司財(cái)務(wù)管理中心是公司費(fèi)用管理的職能中心，各職能中心是公司費(fèi)用的責(zé)任中心。對粘貼不整齊、達(dá)不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財(cái)務(wù)有權(quán)要求重新粘貼在費(fèi)用報銷單或差旅費(fèi)報銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費(fèi)用金額，準(zhǔn)確填列在報銷單上，由中心總監(jiān)審查簽字后交財(cái)務(wù)管理中心審核開支是否有預(yù)算、票據(jù)是否合法、金額是否正確，審核無誤后由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)、總經(jīng)理簽字后方可支付。因特殊情況需要提高乘坐標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)事先經(jīng)分管副總同意，并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。三、出差員工自帶交通工具，不報銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)。第二條 原則上杜絕無票費(fèi)用開支。第六章 其他費(fèi)用第一條 市內(nèi)交通費(fèi)用嚴(yán)格按照公司標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報銷。第八章 罰 則第一條 未按審批程序辦理費(fèi)用報銷的，對責(zé)任人罰款100元/次。第三條 會計(jì)檔案的整理會計(jì)檔案由形成檔案的各部門和人員按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊，對同一年度的會計(jì)檔案先按會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料四大類別進(jìn)行歸類，對每一類中的會計(jì)檔案再根據(jù)不同保管年限和檔案形成時間順序分別進(jìn)行整理、立卷、裝訂成冊。驗(yàn)收后將移交清冊一份留存，一份蓋章驗(yàn)收后退還移交部門保存。每年年初應(yīng)由會計(jì)檔案主管部門和公司稽核部門對上年度會計(jì)檔案共同進(jìn)行一次綜合鑒定。銀行記賬憑證分機(jī)制憑證和手編記賬憑證兩種。 四、機(jī)內(nèi)憑證及總分類賬、明細(xì)分類賬、報表等需要備份的數(shù)據(jù)視同會計(jì)資料按月做兩套外設(shè)磁盤（軟盤、光盤或磁帶）備份，交會計(jì)檔案保管員分別放置在不同的地方（指兩幢不同建筑物）妥為保管。內(nèi)部稽核審計(jì)管理制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)對公司的內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制，保障公司財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家各項(xiàng)法律法規(guī)要求，促進(jìn)公司內(nèi)部控制制度的健全與有效運(yùn)行，維護(hù)股東和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，特制訂本制度。第五條 撰寫審計(jì)報告并征求意見審計(jì)人員根據(jù)證明材料和審計(jì)底稿撰寫初審報告，向被審計(jì)單位征求意見。公司監(jiān)事會應(yīng)對此報告發(fā)表意見。一、現(xiàn)金：收銀員依據(jù)當(dāng)日的現(xiàn)金收款情況逐筆登記《銷售及收款日報表》，并于每日17點(diǎn)前以“現(xiàn)金解款”的形式全額存入公司指定銷售專戶。第三條 回款情況的反饋：財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)回籠房款并及時登賬，并按周（每周五）編制《回籠明細(xì)表》報營銷策劃中心。銷售流程中的財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，規(guī)范銷售流程中的各項(xiàng)經(jīng)營行為，杜絕差錯和舞弊的產(chǎn)生，提高經(jīng)營效率，特制訂本管理制度。第六章 審計(jì)結(jié)論的匯報第一條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對公司內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，并將檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項(xiàng)、改進(jìn)建議及解決進(jìn)展情況等形成審計(jì)報告，向董事會和監(jiān)事會報告。第三條 送達(dá)審計(jì)通知書在實(shí)施審計(jì)前，須提前三天向公司被審計(jì)單位送達(dá)《審計(jì)通知書》，特殊情況下，經(jīng)集團(tuán)總裁（或總裁授權(quán)人）批示后可直接實(shí)施審計(jì)。第七條擅自調(diào)整檔案專管員崗位的，對單位第一責(zé)任人罰款500元/次，未及時監(jiān)督辦理交接手續(xù)的對第一責(zé)任人罰款400元/次，造成損失的，由責(zé)任人承擔(dān)全部責(zé)任。五、其他由機(jī)器打印輸出的會計(jì)檔案發(fā)生缺損時，必須補(bǔ)充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，會計(jì)主管簽字蓋章認(rèn)可。 第二條 會計(jì)電算化具體要求一、現(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管。五、查閱檔案時，嚴(yán)禁拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查閱后，應(yīng)由查閱人在檔案封底備查欄內(nèi)注明日期和原因。四、其他會計(jì)資料的整理平時應(yīng)做好其他會計(jì)資料的收集、積累和保管工作，根據(jù)其他會計(jì)資料的不同類型，分別按照上述會計(jì)憑證、賬簿、報表的裝訂要求進(jìn)行整理、裝訂，并及時歸檔。第二章 會計(jì)檔案管理要求第一條 會計(jì)檔案的組成一、會計(jì)檔案由以下四部分組成：（一）會計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計(jì)憑證；（二）會計(jì)賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其它輔助賬簿；（三）會計(jì)報表：包括年度決算表、月報表和半年報表以及報表附表、附注和會計(jì)情況說明書；（四）會計(jì)預(yù)算執(zhí)行表、成本控制表、銷售明細(xì)表；（五）會計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報告、對銀行會計(jì)報表、對稅務(wù)報表及稅務(wù)資料；（六）其它會計(jì)資料：銀行對賬單、發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)、各種經(jīng)濟(jì)合同、電腦備份及軟件操作資料、相關(guān)學(xué)習(xí)會議資料、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊。 財(cái)務(wù)管理中心在對費(fèi)用進(jìn)行審核時，在填列費(fèi)用時應(yīng)說明清單上預(yù)算使用情況欄目，在票據(jù)傳遞過程中，預(yù)算責(zé)任人就能清楚地了解每次費(fèi)用發(fā)生時當(dāng)月費(fèi)用使用情況及尚可使用余額，以利預(yù)算雙向控制。第九條 公司內(nèi)部因加班而開支誤餐費(fèi)，經(jīng)副總以上人員同意，由中心總監(jiān)（副總監(jiān)）主請加班員工用餐的，每人每餐不得超過30元且有所有人員簽字方可入賬，各中心每月不得超過三次，副總不得超過五次，總經(jīng)理不得超過八次。十三、公司員工隨同高級別人員一同出差，其出差標(biāo)準(zhǔn)可按高級別人員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。輪船按三等艙位票價計(jì)算。因工作需要長期在家住地出差，并在家住宿的，不報銷住宿費(fèi)補(bǔ)貼，但按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)貼。第四條 票據(jù)遺失從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機(jī)票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負(fù)，原則上不予報銷。第二條 費(fèi)用管理原則公司費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰的管理原則。第十條對甲供材料的采購款未及時扣回的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款200元、財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)罰款300元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款500元。手續(xù)不齊等不規(guī)范的報送簽證，給予部門總監(jiān)100元/張的罰款。付款是否與工程進(jìn)度、結(jié)算書、合同規(guī)定一致。四、每一個施工單位進(jìn)場3個工作日內(nèi)，由成本控制中心根據(jù)合同金額、預(yù)決算金額等編制公司應(yīng)扣施工單位各種款項(xiàng)明細(xì)表，并將此表送財(cái)務(wù)管理中心一份，其表內(nèi)容不少于甲供材料款、審計(jì)費(fèi)用、維修費(fèi)用、施工管理費(fèi)用、定額測編費(fèi)、副食品價格調(diào)節(jié)基金等。四、財(cái)務(wù)管理中心每月3日前對上月工程簽證單進(jìn)行核對，以避免重復(fù)簽證的現(xiàn)象。第三條 材料日常管理事項(xiàng)一、工程管理中心應(yīng)將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五匯集送財(cái)務(wù)管理中心。主要包括招議標(biāo)價格管理、材料價格管理、材料款支付管理、材料價格信息管理、其他成本日常管理。二、行政管理中心于工資、獎金發(fā)放前1天應(yīng)將審批的工資單、獎金發(fā)放明細(xì)表交財(cái)務(wù)管理中心。七、財(cái)務(wù)會計(jì)稅收自查工作報告和外部檢查結(jié)論。第四章 納稅籌劃管理第一條 稅收籌劃的原則一、稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規(guī)的前提下進(jìn)行二、是在納稅義務(wù)沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時，企業(yè)做出繳納低稅負(fù)的決策。第四章 罰 則第一條 財(cái)務(wù)管理中心未及時登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開支的，給予財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。五、財(cái)務(wù)管理中心于每月30日下午17點(diǎn)以前將下月預(yù)算交計(jì)劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。長沙新泓信房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理中心制度匯編目 錄財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 5第一章 總則 5第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批 5第三章 預(yù)算管理 6第四章 罰 則 7財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度 9第一章 總則 9第二章 財(cái)務(wù)會計(jì)報表管理 9第三章 利潤及利潤分配管理 10第四章 納稅籌劃管理 10第五章 財(cái)務(wù)人員報告制度 11第六章 工資薪酬管理 12第七章 罰 則 13成本控制過程中的財(cái)務(wù)管理制度 14第一章 總 則 14第二章 管理范圍及要求 14第三章 管理流程 20第四章 罰 則 22費(fèi)用管理制度 26第一章 總 則 26第二章 費(fèi)用審批的一般原則 27第三章 費(fèi)用報銷的一般要求 27第四章 差旅費(fèi)管理 28第五章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用管理 32第六章 其他費(fèi)用 33第七章 費(fèi)用控制 33第八章 罰 則 34會計(jì)檔案管理制度 35第一章 總 則 35第二章 會計(jì)檔案管理要求 35第三章 會計(jì)電算化要求內(nèi)容 39第四章 罰 則 41內(nèi)部稽核審計(jì)管理制度 43第一章 總則 43第二章 職責(zé)和范圍 43第三章 審計(jì)的方式 44第四章 審計(jì)的程序 44第五章 對被審計(jì)單位的要求 45第六章 審計(jì)結(jié)論的匯報 45第七章 罰 則 46銷售流程中的財(cái)務(wù)管理制度 47第一章 總則 47第二章 銷售收款的管理 47第三章 應(yīng)收銷售款的管理 48第四章 按揭款的管理 49第五章 銷售產(chǎn)品的管理 50第六章 罰 則 51資金管理制度 53第一章 總則 53第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 53第三章 現(xiàn)金管理 54第四章 銀行存款的管理 56第五章 其他貨幣資金的管理 57第六章 備用金、借款的管理 57第七章 資金計(jì)劃管理 58第八章 監(jiān)督檢查 59第九章 罰 則 60附件：公司各類資金審批權(quán)限一覽表 62第十章 附 則 63財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 目的以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段，全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理及財(cái)務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。 第三章 預(yù)算管理第一條 管理原則與功能一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。第二條 其他部門未按時、按要求上報年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。第二條 稅收籌劃的目的一、合理合法減輕稅收負(fù)擔(dān)。八、公司財(cái)務(wù)制度實(shí)施細(xì)則、內(nèi)部控制管理辦法及其它各種補(bǔ)充規(guī)定。三、工資、獎金發(fā)放推遲，由財(cái)務(wù)管理中心和行政管理中心負(fù)責(zé)解釋。三、工程項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理指工程支付管理。二、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)工程管理中心填制的領(lǐng)料單分單位、分品種建立材料明細(xì)賬，并于每月29日與工程管理中心核對材料的收、領(lǐng)、存情況。工程管理中心或成本控制中心必須無條件積極配合，提供工程簽證單明細(xì)表、工程簽證臺賬等。五、財(cái)務(wù)管理中心將應(yīng)扣施工單位款項(xiàng)錄入工程款賬務(wù)管理電子臺賬，并每周向成本控制中心反饋應(yīng)扣回金額是否變化和是否存在遺漏項(xiàng)目，在支付每筆工程款時，兩部門核對一致并扣回。三、按實(shí)結(jié)算工程按如下流程執(zhí)行：基本原則是有合同約定的，按合同約定支付。簽證中查實(shí)有弄虛作假的，給予部門總監(jiān)10000元/張的罰款，當(dāng)事人無論金額大小一律開除，給公司造成損失的，依法賠償并追究法律責(zé)任。第十一條對施工單位應(yīng)提供而未提供正式建安發(fā)票的，財(cái)務(wù)未扣除相關(guān)稅金而支付款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元。第三條 費(fèi)用管理實(shí)施一、所有費(fèi)用均按公司要求編制年度預(yù)算并分解到月按月實(shí)施。但有相關(guān)證明和擔(dān)供有效證據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的除外。四、出差乘坐交通工具的規(guī)定乘坐車、船、飛機(jī)的標(biāo)準(zhǔn)： 項(xiàng) 目火 車輪 船飛 機(jī)汽 車高級管理人員軟席臥二等艙普通艙按實(shí)報銷中級管理人員、高級員工硬席臥三等艙總經(jīng)理批準(zhǔn)空調(diào)大巴、公共汽車、大中小巴其它員工硬席臥四等艙總經(jīng)理批準(zhǔn)同 上注：高級管理人員含董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。符合乘坐二等艙位的，按二等艙位票價計(jì)算。公司員工隨同副總以上級別人員一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。公司多部門同時加班由總經(jīng)理（或總經(jīng)理不在時指定副總）安排。第三條 預(yù)算結(jié)余可以跨月度使用，但不能跨年度。第二條 會計(jì)檔案的管理公司會計(jì)管理中心為負(fù)責(zé)本公司的會計(jì)檔案工作，會計(jì)管理中心應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)會計(jì)資料收集、整理、裝訂和管理，并設(shè)置專門的會計(jì)檔案室，指定專人保管。第四條 會計(jì)檔案的移交與保管公司的當(dāng)年會計(jì)檔案在會計(jì)年度終了后，可暫由會計(jì)管理中心會計(jì)人員保管一年，期滿之后，各種會計(jì)檔案由會計(jì)管理中心編造清冊在期滿之后一個月內(nèi)移交給公司會計(jì)檔案室，不得自行封包保存。六、檔案管理員對查閱完畢歸還的檔案應(yīng)檢察其完整性?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。第三條 電算化數(shù)據(jù)備份管理 一、必須經(jīng)常進(jìn)行會計(jì)核算數(shù)據(jù)的備份工作，避免意外和人為的錯誤造成數(shù)據(jù)丟失；發(fā)生會計(jì)數(shù)據(jù)丟失時，必須及時用備份數(shù)據(jù)進(jìn)行恢復(fù)。第八條檔案損失、泄密