【正文】 8 M+ ~/ w) W3 Z* c* j. Q一、8 _$ p3 f/ d/ Q. S( S f9 a: Z進行稅務(wù)登記5 q5 l5 [ J$ j5 F% y: B% z+ U3 q: F. P$ g1 D d5 n39。D。 e8 S5 Y, Q6 ~。D2.]! {6 h! r5 u( y4. samp。 K, k. ~. n2 J/ D5 q10. 一份加蓋法人章／公章的關(guān)于申請一般納稅人臨時資格的書面申請7 M( _5 V6 j6 n7 U) N. o% B. L3 N) E% R11. 房產(chǎn)證或經(jīng)公證處公證后的廠房租賃合同% n. A2 H + |: [/ k3 h0 R$ D。 H P39。m1 Lamp。報稅是指將IC卡內(nèi)的信息報至國稅局服務(wù)器。 I. m2 j l7 v+ \+ o地稅中的個人所得稅是在17號要在網(wǎng)上申報完成，個人所得稅申報需要下載一個專用的個稅軟件。 ]. e5 a小規(guī)模納稅人國稅網(wǎng)上申報比較簡單，首先需要連接上VPDN和國稅網(wǎng)上申報IP地址，再申報財務(wù)報表，再進行全申報就OK了，企業(yè)所得稅和外商企業(yè)所得稅則是分季預(yù)繳，年終清繳！8 {* [1 T1 g }一般納稅人要填的表多點，除了財務(wù)報表之外還有填值稅銷項／進項／等一些表格，填完后進行全申報就OK了 C1 \/ M1 c。 ]4 B 納稅人可在任何一家加入當(dāng)?shù)刎敹愱P(guān)庫行橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的銀行，開立一般賬戶并簽訂劃款協(xié)議。 J。 (八)登錄申報軟件企業(yè)端，錄入申報表，導(dǎo)出申報文件4 s. a( `3 R39。登錄成功后，可以進行納稅申報操作，申報成功后，如果產(chǎn)生稅款可進行稅款的劃繳。 B2 wamp。 a發(fā)票用完后進行第二次買發(fā)票操作………然后周而復(fù)始，周而復(fù)始……不知你在哪個地方，我想流程應(yīng)該一樣，看看下面吧。 b ^( L t/ t3 n% M }% d b( ^0 x% Y! L) h* C H$ p f5 l$ x2 K$ E, A七、2 B1 e$ }% K0 v2 X5 q9 r4 X抄稅、網(wǎng)上報稅. y! |( |9 _0 `9 }39。 C% B第二次及以后購專用發(fā)票amp。 q% u C+ g到當(dāng)?shù)氐慕鹚胗嬎銠C中心，提供《最高開票限額審批表》和《申請開票……表》具體名字記不清了，都有國稅審批過的，繳費后金穗計算機中心會在一個星期之內(nèi)上門安裝（金穗卡、讀卡器、IC卡、認(rèn)證發(fā)票的掃描儀及相關(guān)的一些軟件）同時辦稅人員被要求參加培訓(xùn)，培訓(xùn)時間大概是一天左右，會發(fā)一本教材，培訓(xùn)后還要進行一次象征性的測試，很好過的。中華人民共和國組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件7 N% v+ ^ j, s3 }0 E: v/ v稅務(wù)登記證（副本）原件及復(fù)印件+ C2 ?amp。 s39。: D% ^3 n* y$ Y6 |$ l3 f。 r) H　　前面所做的工作基本是為納稅申報準(zhǔn)備的，因為企業(yè)只有進行了納稅申報，稅務(wù)機關(guān)才能對企業(yè)進行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表，不是稅務(wù)機關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報的不同稅種填制和申報對應(yīng)的納稅申報表。產(chǎn)品入庫憑證以及銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。 M$ X3 R1 [% i3 R* \, w　　每月月初企業(yè)成功申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機關(guān)打印。在工作實務(wù)中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都存在出入，不能與實際業(yè)務(wù)相吻合，有時因為處理不當(dāng)導(dǎo)致月底銀行賬面余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，所以每月結(jié)賬前的銀行核對是很必要的，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。 r x T ~6 K　　稅務(wù)機關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)完成的稅務(wù)要求，企業(yè)個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)都是正常的。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起180日內(nèi)(不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細(xì)介紹參見前面進項稅額抵扣時限的規(guī)定)進行認(rèn)證。 B* t　?。ǘ┱J(rèn)真核對當(dāng)月進項發(fā)票，保證發(fā)票及時認(rèn)證，確定當(dāng)月進項稅額。越是忙亂的時候，越容易出現(xiàn)差錯，因此會計應(yīng)將每月的工作進行歸類，區(qū)分輕重緩急，不要盲目的工作。 抄稅：每月1號開始抄稅，在單位就可以，然后打印出銷項發(fā)票匯總表等。 四、增值稅納稅申報資料的管理 （一）增值稅納稅申報必報資料 納稅人在納稅申報期內(nèi)，應(yīng)及時將全部必報資料的電子數(shù)據(jù)報送主管稅務(wù)機關(guān)，并在主管稅務(wù)機關(guān)按照稅法規(guī)定確定的期限內(nèi)（具體時間由各省級國家稅務(wù)局確定），將本辦法第三條、第一款要求報送的紙介的必報資料（具體份數(shù)由省一級國家稅務(wù)局確定）報送主管稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)簽收后，一份退還納稅人，其余留存。 新辦企業(yè)如何辦理納稅申報 [1]納稅人在辦理好稅務(wù)登記證后，到銀行服務(wù)窗口辦理納稅專戶，然后到申報征收窗口辦理納稅IC卡。 （二）原因分析：一是企業(yè)可能未按規(guī)定時間抄稅，為督促企業(yè)能按時抄稅，開票系統(tǒng)具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動“鎖死”開票功能，企業(yè)如果每月抄稅起始日到來時，未抄稅就無法開票；二是企業(yè)雖已執(zhí)行了抄稅操作，但逾期未向稅務(wù)部門報稅，系統(tǒng)設(shè)定，企業(yè)在每月抄稅日及時抄稅后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)報稅，如果企業(yè)抄稅后逾期未報稅的，則開票系統(tǒng)仍會“鎖死”而無法開票。同時，在抄稅時應(yīng)攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。 （二）、網(wǎng)上報稅前仍要抄稅網(wǎng)上報稅是指你從網(wǎng)上填報單位的納稅信息。 （2）每季度末下月的15號前申報所得稅。每期納稅申報流程（主要有到稅務(wù)辦稅窗口申報和網(wǎng)上申報）：確認(rèn)營業(yè)額、編制財會報表—選擇并填報分行業(yè)《營業(yè)稅納稅申報表》或與其他稅費合并申報不分行業(yè)的《綜合納稅申報表》—準(zhǔn)備營業(yè)額確認(rèn)依據(jù)如稅控盤資料、收入清單、合同清單、預(yù)結(jié)算文書等—登錄網(wǎng)上報稅平臺、錄入有關(guān)數(shù)據(jù)、劃轉(zhuǎn)稅費—及時將納稅申報表、財會報表和其他有關(guān)資料等報送或郵寄稅務(wù)窗口(網(wǎng)上申報的,應(yīng)定期一般月底前將申報資料以書面形式報送或郵寄稅務(wù)窗口)。稅款繳納方式：網(wǎng)絡(luò)劃繳入庫（可限期到稅務(wù)窗口補開已稅憑證）、自開稅收繳款書自繳入庫、稅務(wù)窗口填開稅收繳款書轉(zhuǎn)賬入庫、現(xiàn)金繳訖、銀聯(lián)卡一卡通繳納（屬現(xiàn)金繳稅形式）。 （3）國稅納稅申報比較復(fù)雜，需要安裝網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)，一般國稅都要對申報單位進行培訓(xùn)的。抄稅（也叫抄報稅）是指你從本單位的稅控機上，將本月開具發(fā)票的信息讀到IC卡上，稅務(wù)部門把卡上信息寫入電腦后，與你單位報稅的信息進行核對，以保證申請信息的真實性。 企業(yè)變更、注銷或轉(zhuǎn)戶時由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進行掃描補錄；企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫存未用稅控發(fā)票通過防偽稅控開票子系統(tǒng)進行作廢處理。 （三）“故障”排除：只要企業(yè)及時執(zhí)行抄稅操作程序，并在規(guī)定時間內(nèi)，持已抄稅的IC卡到稅務(wù)機關(guān)報稅后，重新進入開票系統(tǒng)即可自動解鎖，并恢復(fù)開票功能。若愿意委托代理申報的，到金穗稅務(wù)師事務(wù)所辦理委托代理申報手續(xù)。 （二）增值稅納稅申報備查資料 納稅人在月度終了后，應(yīng)將備查資料認(rèn)真整理并裝訂成冊。 報稅:就是把你抄完稅的IC卡和打出匯總表在國稅局規(guī)定的日期內(nèi)去國稅局報稅?，F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應(yīng)該注意的工作重點：　通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應(yīng)與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。因為多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，導(dǎo)致進項發(fā)票盈余，遲遲無法認(rèn)證。但是個別企業(yè)負(fù)責(zé)人在處理時往往比較認(rèn)真，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線上，這樣處理是沒必要的。o, v2 h0 N。歸集當(dāng)月所有費用單據(jù)和費用項目，確定賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當(dāng)月費用(如印花稅等不需要預(yù)先計提的稅金，在取得時直接記入費用)。 4 L+ o( j$ ]　　企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)確定納稅稅種，并根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)要求的申報方式按時進行申報。V7 A地稅局是《＊＊縣地方稅費“一戶通”同城特約委托收款協(xié)議書》，加蓋公章、法人章后拿到稅局當(dāng)場辦結(jié)，辦好后拿下面的注冊編碼。 R9 Zamp。 d（附表）/ g) a5 q。 u/ oamp。T$ X7 u7.I) B0 u7 g9.f0 ~2 p0 J* h) P* U待專管員通知你時候，增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表和增值稅一般納稅人臨時認(rèn)定申請調(diào)查表（附表）上都有稅務(wù)機關(guān)的簽字和蓋章了，上面會注明從什么時候開始你公司是一般納稅人，這時候申請一般納稅人臨時資格也就算是完成了。( J* c R3 j0 u1 P+ Q8 G2 M* u e6 E6 w% d$ t0 \如何領(lǐng)購發(fā)票？領(lǐng)購發(fā)票之前要做什么？) y2 I, m7 b/ R9 Y。 B: C! w1 b3 \amp。 I! z6 h, hamp。 ]4 _5 A39。 (二)選擇開戶銀行，開立賬戶8 1 c6 f0 A/ b O39。 納稅人持主管稅務(wù)機關(guān)審批、簽訂后的《郵寄（數(shù)據(jù)電文）申報申請核準(zhǔn)表》（銀行留存一份），與劃繳稅款的承辦銀行簽訂《委托銀行劃繳稅款協(xié)議書》。 納稅人如已購買軟盤申報軟件，可在X市國家稅務(wù)局網(wǎng)站上下載網(wǎng)上申報軟件及操作說明；納稅人如未購買軟盤申報軟件，可與X市神洲浩天科技有限公司聯(lián)系購買網(wǎng)上申報軟件。 (六)安裝申報軟件企業(yè)端，進行初始化操作39。 [。31 / 31。 z9 g3 ], f* t+ t j。 X \/ N$ X/ _! : { ? Zamp。 u* I申報完成后在涉稅查詢模塊中的財務(wù)報表查詢中和納稅查詢中將本期申報資料打印出來留存，半年一次加蓋公章后送地稅局！8 Z6 `6 |3 u) h ?2 U9 F6 ]) h, S2 J( X% Tamp。 b: k% H9 q4 h39。 同時打印當(dāng)月的專用發(fā)票匯總表，加蓋公章后同時帶上IC卡去國稅全程申報窗口報稅。 h! O39。 G0 W4 y0 E) ]$ [* E+ m) n2 D! d五、5 j3 e。財務(wù)主管、會計及辦稅人員會計上崗證復(fù)印件* I( P/ P3 T) I3 }! q M2 r: o E* P) J。驗資報告復(fù)印件4 C5 Q$ N。 J. l。 T! U6 W國稅局則是《委托扣款協(xié)議書》其中乙方需加蓋公章和法人章，丙方（銀行）則需蓋業(yè)務(wù)公章，日后申報的國稅將從此協(xié)議書上的賬號內(nèi)扣除。報稅流程/領(lǐng)購發(fā)票/抄稅/報稅（新手必看）寫給初次報稅者公司從稅務(wù)登記到小規(guī)模納稅人再到一般納稅人（臨時資格）、從國稅地稅零申報到現(xiàn)在的正常申報、我一路走過來了，其中有過期盼，有過欣喜，也有過失落，學(xué)會了許多……一直想找個時間把它們整理出來，看能否幫到需要了解辦稅流程的朋友，同時也感謝在辦稅過程中給矛我?guī)椭陌俣戎览锏呐笥褌?，謝謝你們！知識需要分享，我盡我所能把它們寫出來，如有錯誤請幫忙指