【正文】 貸款利息收入06中長(zhǎng)期抵押質(zhì)押貸款利息收入07貼現(xiàn)利息收入08押匯利息收入09其他利息收入502金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入本科目核算本行與其他金融機(jī)構(gòu)往來(lái)而發(fā)生的利息收入。560以前年度損益調(diào)整本科目核算本行本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。703代保管有價(jià)值品本科目核算本行代客戶保管的有價(jià)值品。704抵押及質(zhì)押品本科目核算本行發(fā)放抵押質(zhì)押貸款而由借款人提供的抵押及質(zhì)押品。602承兌匯票本科目核算本行承兌銀行承兌匯票后對(duì)收款人所負(fù)的責(zé)任。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入02委托及代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入03證券買賣手續(xù)費(fèi)收入04其他手續(xù)費(fèi)收入512外匯業(yè)務(wù)收入本科目核算本行進(jìn)行外匯買賣、外幣兌換、外匯調(diào)期等業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的匯兌收益。411異地通匯往帳本科目核算本行向異地通匯行發(fā)出的往帳款項(xiàng)。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01待處理出納長(zhǎng)款02待處理固定資產(chǎn)溢余03待處理其他溢余280住房周轉(zhuǎn)金本科目核算本行從各種來(lái)源取得的用于職工住房方面的資金。不論是否在當(dāng)期支付，都應(yīng)通過(guò)本科目核算。236境外同業(yè)存放款項(xiàng)本科目核算境外金融機(jī)構(gòu)存放在本行的款項(xiàng)。本行購(gòu)入的不需安裝的固定資產(chǎn)，不通過(guò)本科目核算。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01國(guó)家債券回購(gòu)協(xié)議借出款02中央銀行債券回購(gòu)協(xié)議借出款03其他證券回購(gòu)協(xié)議借出款141短期債券投資本科目核算本行購(gòu)買的期限在一年以內(nèi)（含一年）的短期債券。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01工業(yè)短期保證貸款02商業(yè)短期保證貸款03建筑業(yè)短期保證貸款04農(nóng)業(yè)短期保證貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期保證貸款06三資企業(yè)短期保證貸款07私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體短期保證貸款08其他短期保證貸款125短期抵押質(zhì)押貸款本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01庫(kù)存現(xiàn)金02運(yùn)送中外幣現(xiàn)金03庫(kù)存外幣103貴金屬本科目核算本行購(gòu)入的黃金、白銀等貴金屬。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01技術(shù)改造抵押質(zhì)押貸款02基本建設(shè)抵押質(zhì)押貸款03銀團(tuán)聯(lián)合抵押質(zhì)押貸款04其他中長(zhǎng)期抵押質(zhì)押貸款129貼現(xiàn)本科目核算本行發(fā)放給借款人的貼現(xiàn)貸款。它應(yīng)在債券買入后至到期前的期間內(nèi)分年攤銷。163待處理財(cái)產(chǎn)損失本科目核算本行在辦理業(yè)務(wù)和清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)生的各種財(cái)產(chǎn)物資的缺損。243應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款本科目核算本行收到異地匯入未在本行開戶的單位和個(gè)人待解付的款項(xiàng)以及異地采購(gòu)和因臨時(shí)需要而存入本行的款項(xiàng)。本科目期末借方余額為多交的稅金，貸方余額為未交的稅金。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01財(cái)產(chǎn)重估增值核算本行按規(guī)定對(duì)財(cái)產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行重估產(chǎn)生的增值。凡異地通匯行存放本行的存款，余額反映在貸方；按協(xié)議透支額度在本行的欠款，余額反映在借方。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01國(guó)債利息收入02其他債券利息收入03其他投資收益515營(yíng)業(yè)外收入本科目核算本行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)收入。605期付即期貨幣本科目核算本行與客戶成交的即期外匯買賣交易，交割日應(yīng)付的外幣和人民幣款項(xiàng)。715進(jìn)口代收款項(xiàng)本科目核算國(guó)外銀行寄來(lái)有關(guān)單證委托本行代向國(guó)內(nèi)進(jìn)口單位收取的款項(xiàng)。備忘科目701有價(jià)單證本科目核算本行持有的投資股金券、實(shí)物國(guó)庫(kù)券等印有固定票面金額的有價(jià)單證。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01證券買賣支出02其他營(yíng)業(yè)支出535外匯業(yè)務(wù)支出本科目核算本行進(jìn)行外匯買賣和外幣兌換等業(yè)務(wù)所發(fā)生的損失。02外匯套匯核算用自有外匯資金在國(guó)際金融市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的以國(guó)際市場(chǎng)匯率直接進(jìn)行套算的外匯買賣業(yè)務(wù)。403其他代理業(yè)務(wù)本科目核算本行代理經(jīng)辦的除證券業(yè)務(wù)外的其他業(yè)務(wù)款項(xiàng)。本科目為“272發(fā)行債券”科目的備抵科目。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01應(yīng)付定期存款息02應(yīng)付定期儲(chǔ)蓄存款息03其他應(yīng)付利息261資金清算應(yīng)付款本科目核算本行參加同城票據(jù)交換及進(jìn)行異地資金清算所發(fā)生的暫收及應(yīng)付款項(xiàng)。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01財(cái)政性活期存款02財(cái)政性定期存款231向中央銀行借款本科目核算本行向中國(guó)人民銀行借入的再貸款。本科目應(yīng)按規(guī)定的原則計(jì)價(jià)入帳。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01貸款應(yīng)收利息02其他應(yīng)收利息135待攤費(fèi)用本科目核算本行不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，應(yīng)在以后不超過(guò)一年的期間內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用。116存放境外同業(yè)款項(xiàng)本科目核算本行存放于境外金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。113劃繳中央銀行財(cái)政性存款本科目核算本行按規(guī)定向中國(guó)人民銀行劃繳的財(cái)政性存款。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01出口押匯02進(jìn)口押匯本科目分不同幣種，出口押匯按開證行，進(jìn)口押匯按委托開證客戶進(jìn)行明細(xì)核算。146投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金本科目核算本行按規(guī)定提取的投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01活期儲(chǔ)蓄存款02定活兩便儲(chǔ)蓄存款03個(gè)人支票存款04其他活期儲(chǔ)蓄存款215定期儲(chǔ)蓄存款本科目核算本行吸收的居民個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款。255證券回購(gòu)協(xié)議借入款本科目核算本行與其他單位簽訂證券回購(gòu)協(xié)議而借入的款項(xiàng)。272發(fā)行債券本科目核算本行為籌措資金而發(fā)行的金融債券的面值。312利潤(rùn)分配本科目核算本行按規(guī)定分配的利潤(rùn)或應(yīng)彌補(bǔ)的虧損，以及歷年分配（或彌補(bǔ)）后的結(jié)存余額。420營(yíng)運(yùn)資金本科目核算市行與支行之間的營(yíng)運(yùn)資金劃撥。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01儲(chǔ)蓄代辦手續(xù)費(fèi)支出02結(jié)算手續(xù)費(fèi)支出03其他手續(xù)費(fèi)支出532業(yè)務(wù)及管理費(fèi)本科目核算本行在辦理金融業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的營(yíng)業(yè)及管理費(fèi)用。612應(yīng)收利率調(diào)期613應(yīng)付利率調(diào)期本行與客戶訂立利率調(diào)期協(xié)議時(shí)，同時(shí)使用以上兩個(gè)表外科目核算。723應(yīng)收信用證出口款項(xiàng)本科目核算本行受理出口單位交來(lái)即期或遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下出口單證，經(jīng)本行議付寄單的款項(xiàng)3．城市合作銀行會(huì)計(jì)科目歸屬資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目對(duì)照表資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目〖〗會(huì)計(jì)科目〖〗備注科目代號(hào)〖〗科目名稱資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金及銀行存款〖〗101〖〗現(xiàn)金貴金屬〖〗103〖〗貴金屬存放中央銀行款項(xiàng)〖〗110〖〗存放中央銀行備付金111〖〗存放中央銀行特種存款112〖〗繳存中央銀行一般存款準(zhǔn)備金113〖〗劃繳中央銀行財(cái)政性存款存放同業(yè)款項(xiàng)〖〗114〖〗存放同業(yè)清算款項(xiàng)115〖〗存放同業(yè)一般款項(xiàng)116〖〗存放境外同業(yè)款項(xiàng)存放聯(lián)行款項(xiàng)〖〗411〖〗異地通匯往帳412〖〗異地通匯來(lái)帳413〖〗異地通匯匯差414〖〗匯差資金劃撥416〖〗轄內(nèi)往來(lái)〖〗各科目軋差后的借差填入拆放同業(yè)〖〗120〖〗拆放同業(yè)121〖〗拆放境外同業(yè)短期貸款〖〗123〖〗短期信用貸款124〖〗短期保證貸款125〖〗短期抵押質(zhì)押貸款應(yīng)收進(jìn)出口押匯〖〗132〖〗進(jìn)出口押匯應(yīng)收帳款〖〗133〖〗應(yīng)收利息減：壞帳準(zhǔn)備其他應(yīng)收款〖〗139〖〗其他應(yīng)收款408〖〗同城交換清算〖〗軋差后的借差填入貼現(xiàn)〖〗129〖〗貼現(xiàn)短期投資〖〗141〖〗短期債券投資委托貸款及委托投資〖〗406〖〗委托業(yè)務(wù)〖〗02委托貸款自營(yíng)證券代理證券〖〗401〖〗代理證券〖〗軋差后的借方余額填入買入返售證券〖〗140〖〗證券回購(gòu)協(xié)議借出款待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失〖〗162〖〗待處理財(cái)產(chǎn)損失277〖〗待處理財(cái)產(chǎn)溢余〖〗01待處理出納短款03待處理其他損失01待處理出納長(zhǎng)款03待處理其他溢余軋差后的借方余額填入其他流動(dòng)資產(chǎn)〖〗135〖〗待攤費(fèi)用402〖〗代理外匯買賣〖〗軋差后的借差填入403〖〗其他代理業(yè)務(wù)〖〗軋差后的借差填入407〖〗系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)〖〗軋差后的借差填入425〖〗外匯買賣〖〗軋差后的借差填入一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資〖〗142〖〗長(zhǎng)期債券投資〖〗一年內(nèi)到期的部分填入長(zhǎng)期資產(chǎn)中長(zhǎng)期貸款〖〗126〖〗中長(zhǎng)期信用貸款127〖〗中長(zhǎng)期保證貸款128〖〗中長(zhǎng)期抵押質(zhì)押貸款逾期貸款〖〗130〖〗逾期貸款減：貸款呆帳準(zhǔn)備〖〗131〖〗貸款呆帳準(zhǔn)備應(yīng)收租賃款減：未收租賃收益應(yīng)收轉(zhuǎn)租賃款租賃資產(chǎn)減：待轉(zhuǎn)租賃資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)減：經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)折舊長(zhǎng)期投資〖〗142〖〗長(zhǎng)期債券投資145〖〗其他投資減：投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備〖〗146〖〗投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金固定資產(chǎn)原值〖〗151〖〗固定資產(chǎn)減：累計(jì)折舊〖〗152〖〗累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值〖〗151〖〗固定資產(chǎn)152〖〗累計(jì)折舊〖〗軋差后的借方余額填入固定資產(chǎn)清理〖〗153〖〗固定資產(chǎn)清理在建工程〖〗154〖〗在建工程待處理固定資產(chǎn)凈損失〖〗163〖〗待處理財(cái)產(chǎn)損失277〖〗待處理財(cái)產(chǎn)溢余〖〗02待處理固定資產(chǎn)損失03待處理固定資產(chǎn)溢余軋差后的借方余額填入無(wú)形、遞延及其他資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)〖〗161〖〗無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)〖〗162〖〗遞延資產(chǎn)其他長(zhǎng)期資產(chǎn)〖〗190〖〗其他資產(chǎn)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債短期存款〖〗205〖〗定期存款201〖〗活期存款217〖〗信用卡存款〖〗一年以內(nèi)的部分填入短期儲(chǔ)蓄存款〖〗215〖〗定期儲(chǔ)蓄存款〖〗一年以內(nèi)的部分填