【正文】 可選用的分配方法通常有以生產(chǎn)工人工資、按生產(chǎn)工人工時、按機器工時、按耗用原材料的數(shù)量或成本、按直接成本（原材料、燃料、動力、生產(chǎn)工人工資及福利費之和）、按產(chǎn)成品產(chǎn)量等。（2）支付補價的，以換出資產(chǎn)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費和補價，作為實際成本。2．自制存貨以制造過程中發(fā)生的各項實際費用，作為實際成本。2．財務(wù)部設(shè)置總賬和明細(xì)分類賬，各存貨倉庫設(shè)置數(shù)量、金額的存貨明細(xì)賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。4．將報廢生產(chǎn)輔助品送企業(yè)廢品倉存放，廢品倉工作人員履行入倉手續(xù)。對于盤盈的存貨及盤虧或毀損的存貨應(yīng)分清責(zé)任，及時向企業(yè)財務(wù)部做出書面請示，批復(fù)后按規(guī)定進行賬務(wù)處理。第20條 盤點使用報表內(nèi)所有欄目若有修改處，須經(jīng)盤點有關(guān)人員簽認(rèn)后生效，否則應(yīng)追究其責(zé)任。第8條 臨時盤點1．臨時盤點由總經(jīng)理視實際需要，隨時指派人員抽點。3．盤點人：由倉儲部門人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點工作。第7條 成品倉工作人員需現(xiàn)場跟蹤存貨的發(fā)放過程，嚴(yán)格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨，嚴(yán)禁倉庫工作人員隨意改變產(chǎn)品的型號、編號、等級等不符合客戶要求的信息，嚴(yán)禁不符合質(zhì)量、包裝等要求的產(chǎn)品裝車發(fā)出。對由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及差錯等損失，倉庫工作人員除承擔(dān)全部經(jīng)濟損失外，還要接受行政處分。5．調(diào)換記賬人員時，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。第28條 嚴(yán)格遵照存貨對倉庫的貯存環(huán)境要求（如溫度、濕度等）進行貯存保管，定時對存貨進行清潔和整理。第16條 庫位配置應(yīng)配合倉庫內(nèi)設(shè)備（例如消防設(shè)施、通風(fēng)設(shè)備、電源等）及所使用的儲運工具規(guī)劃運輸通道。1．核對實物規(guī)格、型號，生產(chǎn)單位與采購合同一致。第20條 對于材料已經(jīng)到達并已驗收入庫，但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)于月末按材料的暫估價值，借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款－暫估應(yīng)付賬款”科目。第7條 物資需求部門將財務(wù)部批準(zhǔn)蓋章的《采購申請表》交給采購負(fù)責(zé)人。部門負(fù)責(zé)人在申請單上簽字確認(rèn)。2．倉儲部審核進庫申請單，根據(jù)不同倉庫保管環(huán)境要求分析進庫的合理性和在庫時間的長短，提出審核意見，倉儲部經(jīng)理簽字確認(rèn)。第4條 采購貨款支付審批流程1．采購貨款支付先由采購經(jīng)辦人員認(rèn)真填制付款申請表，對收款單位、付款金額、用途及合同號碼（附合同原件）均要詳細(xì)填列，并對經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的真實性及有效性負(fù)完全責(zé)任。第2條 本制度適用于企業(yè)各類原材料、零部件、產(chǎn)成品以及周轉(zhuǎn)材料等存貨管理的授權(quán)審批事項。（2）由使用部門提出申請，填寫申購單，財務(wù)部審核同意后，報財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字確認(rèn)，由采購組織人員實施采購。2．付款金額在 萬（含）～ 萬（含），由總經(jīng)理審批。第9條 倉庫工作人員對經(jīng)特別授權(quán)批準(zhǔn)或其他允許進入存貨保管現(xiàn)場的人員的進入倉庫證明進行審核，確保無違規(guī)審批情況。1．在對擬報廢存貨進行檢測審查時，根據(jù)需要可以外聘專業(yè)的檢測機構(gòu)或人員參與進行。第2章 倉庫存貨采購申請控制第11條 倉儲部根據(jù)現(xiàn)有存貨的庫存量計算出請購量后，填寫請購單，交采購部、財務(wù)部及主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進行審批。 4．退回上項多付的款項時，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。第7條 倉庫工作人員對所有入庫貨物的質(zhì)量進行嚴(yán)格檢查和控制。第20條 存貨應(yīng)于每一庫位設(shè)置貨卡標(biāo)示牌，標(biāo)示其品名、規(guī)格、單位包裝量、庫位數(shù)量。第33條 保管員應(yīng)隨時檢查存儲的存貨是否過期變質(zhì)、殘損、超儲積壓、短缺、包裝破損，如有發(fā)現(xiàn)，保管員應(yīng)及時報告主管人員，會同有關(guān)部門進行處理。（零部件等）第1條 為了對存貨領(lǐng)用過程進行規(guī)范和控制，特制定本制度。第1條 為了規(guī)范存貨發(fā)放管理，確保存貨發(fā)放秩序和授權(quán)審批流程的執(zhí)行，特制定本制度。第12條 若客戶因特殊原因進行“先開單，后提貨”，提貨有效期為 個工作日。第4條 存貨盤點存貨盤點主要指原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、包裝物、在制品、半成品、產(chǎn)成品的清查核點。第3章 盤點實施第9條 盤點時應(yīng)將相應(yīng)的記錄填在盤點單據(jù)上。第25條 盤點結(jié)束后由各組負(fù)責(zé)人向主盤人報告，經(jīng)核準(zhǔn)后才能離開崗位。2．有效降低存貨成本。5．對于人為原因造成的半成品報廢，要追究責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任和行政責(zé)任。第5條 存貨計價原則。（2）捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實際成本。第10條 存貨的加工成本，包括直接人工費用和按照一定方法分配的制造費用。第21條 報表時間及要求。第17條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)制造費用的性質(zhì)，合理選擇制造費用的分配方法。減去補價后的余額，作為實際成本。1．外購存貨，以買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金以及其他費用等作為實際成本。1．企業(yè)財務(wù)部進行存貨的總分類核算和二級明細(xì)分類核算，存貨倉庫進行存貨的三級明細(xì)核算。3．車間技術(shù)人員對擬報廢的生產(chǎn)輔助品進行復(fù)核，確定其是否確已沒有使用價值。第33條 財務(wù)部會計參與每年不少于兩次的實地盤點，并做好記錄。第19條 盤點應(yīng)精確計量，避免用主觀的目測方式，應(yīng)于確定每種商品的數(shù)量后再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得隨意更改。第7條 月末盤點對月末的存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施盤點。2．主盤人：由倉儲部經(jīng)理或主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點工作的推動及實施。2．產(chǎn)品全部裝車完畢后，倉庫工作人員簽字確認(rèn)并填寫裝車數(shù)目，交由銷售部開《發(fā)貨單》。發(fā)料應(yīng)堅持核對單據(jù)、監(jiān)督領(lǐng)料、匯總剩余材料庫存量的原則。4．啟用賬簿，應(yīng)在賬簿封面載明企業(yè)名稱、年度，在啟用頁內(nèi)載明賬簿名稱、啟用日期，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。第27條 任何人員不得在倉庫內(nèi)吸煙、用餐，不得將水杯、飯盒、零食等帶入到倉庫。第3章 庫位規(guī)劃和布局管理第15條 倉庫工作人員根據(jù)原材料、半成品、成品的出入庫情況、包裝方式等規(guī)劃所需庫位及其面積，以有效利用庫位空間。第2章 存貨入庫管理第5條 購進原材料等存貨，入庫前必須辦理入庫手續(xù)。借記“原材料”科目，根據(jù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的（不計入材料采購成本的）稅額，借記“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進項稅額）”，按照實際支付的款項，貸記“銀行存款”、“內(nèi)部往來”或“應(yīng)付賬款”。第6條 存貨需求部門經(jīng)理將《采購申請表》提交給財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)本期預(yù)算及上級經(jīng)理意見審核批準(zhǔn)并蓋章。1．?dāng)M報廢存貨的使用部門或主管部門填寫報廢申請單，報廢申請單的內(nèi)容包括報廢存貨的名稱、已用年限、是否為正常報廢等。1．?dāng)M進入倉庫現(xiàn)場的單位、部門或人員填寫企業(yè)統(tǒng)一印制的進庫申請單，對進庫時間、人員、主要事項等進行說明，并由申請單位、部門或人員予以蓋章或簽字。4．根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定或企業(yè)規(guī)定需要進行招標(biāo)采購的，無論金額大小，一律由總經(jīng)理進行審批，由采購組織成立招投標(biāo)小組實施招標(biāo)采購。表21存貨管理控制崗位職責(zé)一覽表存貨管理控制崗位主要職責(zé)不相容職責(zé)總經(jīng)理△審批存貨管理的采購、保管、使用、處置等政策和制度△審查、審閱存貨管理重要財務(wù)報表△審批存貨管理帳目科目的增減和調(diào)整△審批盤贏盤虧的應(yīng)對策略和方法◇制定存貨管理的政策和制度◇編制存貨管理的財務(wù)報表◇提出存貨管理科目的增減和調(diào)整意見◇制定盤贏盤虧的應(yīng)對策略和方法倉庫經(jīng)理△審核倉庫物資管理臺帳△審核月收貨、出貨報告△審核并確認(rèn)盤點報告△編制安全庫存預(yù)警線△審核存貨補倉申請△審核存貨保險購買申請◇編制倉庫物資管理臺帳◇編制月收貨、出貨報告◇編制盤點報告◇辦理存貨保險購買的申請手續(xù)倉庫管理員△進行貨物驗收和出入庫手續(xù)辦理△填寫、更新倉庫臺帳、卡片△進行在庫存貨的日常盤點△編制在庫存貨的日常盤點表△參與月度盤點和年度盤點△提出倉庫補倉申請△提出庫存呆廢品處理意見△制作月收貨、出貨報告△辦理存貨保險申請手續(xù)◇復(fù)核存貨出入庫手續(xù)◇復(fù)核倉庫臺帳◇復(fù)核在庫存貨的日常盤點表◇審核庫存呆廢品處理意見◇監(jiān)督庫存呆廢品的處理◇組織月度盤點和年度盤點◇復(fù)核月收貨、出貨報告◇復(fù)核存貨保險申請手續(xù)采購人員△審核使用部門、倉庫提出的采購、補倉申請△編制采購預(yù)算、制度、計劃△組織實施采購的的市場調(diào)研、尋價、比價、談判、合同簽署等工作◇編制采購申請◇審批采購的制度、預(yù)算、計劃財務(wù)經(jīng)理△審核存貨采購、保管、使用、處置過程中形成的帳務(wù)和會計報表△提出存貨賬目調(diào)整的政策△根據(jù)管理層的意見調(diào)整存貨賬目△組織開展年度、季度、月度存貨盤點△參與決策存貨保險◇編制存貨采購、保管、使用、處置過程中形成的帳