【正文】 司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，即《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（2）初始確認(rèn)和后續(xù)計(jì)量A、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債：按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。（3）主要金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法A、存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，活躍市場中的報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)用于確定其公允價(jià)值。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例如下：應(yīng)收款項(xiàng)賬齡 計(jì)提比例1年內(nèi) 5%1至2年 10%2至3年 30%3年以上 50%第九條存貨核算方法（1）本公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備銷售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物資等，包括開發(fā)成本、出租開發(fā)產(chǎn)品、開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房、庫存商品、低值易耗品等（2）存貨計(jì)量：按照實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。公司按照成本對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行初始計(jì)量。其中為工程建設(shè)項(xiàng)目而發(fā)生的借款利息支出和外幣折算差額在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)前計(jì)入工程成本。具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖。初始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出。其他的長期股權(quán)投資，公司按長期投資的減值跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，當(dāng)長期投資可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí)，則按其差額計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。（3）借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法在資本化期間內(nèi)，每一會(huì)計(jì)期間的利息（包括折價(jià)或溢價(jià)的攤銷）資本化金額，按照下列規(guī)定確定：A、為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定。企業(yè)能夠收到政府補(bǔ)助。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。公司統(tǒng)一子公司所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間，使子公司采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與公司保持一致。第八條 公司建立項(xiàng)目決策程序，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立項(xiàng)目投資決策的責(zé)任制度，加強(qiáng)項(xiàng)目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，防范決策。第二十一條 內(nèi)部報(bào)告控制要求公司建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。第十二條 預(yù)算編制方法公司預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方法。第五條 一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)；出納人員辦理收款手續(xù)后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。除辦理規(guī)定的專項(xiàng)業(yè)務(wù)外，不得辦理經(jīng)營性的資金結(jié)算業(yè)務(wù)，專用賬戶應(yīng)做到因特殊業(yè)務(wù)的開展而開立，因其結(jié)束而撤銷，且業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)必須清理完畢；第十五條 嚴(yán)格禁止用個(gè)人名義開立銀行賬戶。第二十五條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。第三十四條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)逐月清理，并將借款結(jié)欠情況通報(bào)各有關(guān)部門和本人。第七條 報(bào)銷申請(qǐng)人首先將所有發(fā)票整理分類。購置后由資產(chǎn)管理部門驗(yàn)收簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部結(jié)算。(3)復(fù)盤人：由財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)需要指定專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的監(jiān)督。第六條 各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，可分人永久、定期二類。第二條 本管理制度解釋權(quán)歸本公司董事會(huì)。第三條 檔案部門接受保管的會(huì)計(jì)檔案，原則應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝；個(gè)別需拆封重新整理的，會(huì)同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。(2)不定期抽點(diǎn)由財(cái)務(wù)部及公司指定部門，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對(duì)公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行不定期隨機(jī)抽查。(3)所有資產(chǎn)的檔案材料由公司總裁辦公室指派專人負(fù)責(zé)，定期歸檔。多人參加的活動(dòng)（如用餐、乘坐出租車等），應(yīng)由其中職級(jí)最高者報(bào)銷。出納根據(jù)審批后的《借款申請(qǐng)單》進(jìn)行付款。因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后予以銷毀，銷毀清單應(yīng)存檔備查。第十二條 銀行賬戶開立的管理程序：由財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，交由出納人員具體辦理。企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。預(yù)算管理辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部，為處理全面預(yù)算管理日常事務(wù)的職能部門，預(yù)算辦公室主任由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任。預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實(shí)行集體審批。第四條 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、項(xiàng)目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。（2）合并范圍合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確定。公司對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。第二十條 租賃融資租賃為實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件，開始資本化：A、資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出。被投資單位以后實(shí)現(xiàn)凈利潤的，公司在收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。第十五條 長期股權(quán)投資的核算方法長期股權(quán)投資按取得時(shí)的實(shí)際成本作為初始投資成本，初始投資成本按以下原則確定：（1）企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資：A、同一控制下的企業(yè)合并，以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。公司在每個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核。（2）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期末，公司按固定資產(chǎn)的減值跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，當(dāng)固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí)，則按單項(xiàng)固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。B、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法：按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。對(duì)預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失，計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備；如有確鑿證據(jù)表明債務(wù)關(guān)聯(lián)方已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，并且不準(zhǔn)備對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行重組或無其他收回方式的，則對(duì)預(yù)計(jì)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，計(jì)入投資收益。B、持有至到期投資。第二條 公司財(cái)務(wù)管理體系：公司董事長、總裁領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)會(huì)人員和其他人員執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)制度及本制度。第四條記賬本位幣：本公司以人民幣為記賬本位幣。支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放債券利息的，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。（4）金融資產(chǎn)減值的處理期末，對(duì)于持有至到期投資，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額計(jì)算確認(rèn)減值損失。（3）存貨的盤存制度：采用永續(xù)盤存制。第十一條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)、折舊政策固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：A、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的。購入的無形資產(chǎn)，其實(shí)際成本按實(shí)際支付的價(jià)款確定。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間均不再轉(zhuǎn)回。（3）長期股權(quán)投資的核算方法A、成本法核算：能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長期股權(quán)投資以及對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，采用成本法核算。在對(duì)包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試時(shí)，如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，則先對(duì)不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，計(jì)算可收回金額，并與相關(guān)賬面價(jià)值相比較，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。（2）提供勞務(wù)：在資產(chǎn)負(fù)債日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)的收入。按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。公司編制合并日的合并資產(chǎn)負(fù)債表中被合并方的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債，按其賬面價(jià)值計(jì)量。(3)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整。第十三條 公司加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保合同訂立的管理，及時(shí)了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免或減少可能發(fā)生的損失。(3)對(duì)執(zhí)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議，對(duì)違反會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見。未經(jīng)批準(zhǔn)不得任意調(diào)整預(yù)算。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第十九條 銀行票據(jù)由出納員專門負(fù)責(zé)，妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜。財(cái)務(wù)部門可根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額，嚴(yán)格控制職員借取大額備用金。第二條 所有申請(qǐng)報(bào)銷的支出經(jīng)過完整的驗(yàn)收、審核、批準(zhǔn)手續(xù)，方可報(bào)銷。財(cái)務(wù)部審核無誤，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核后，按審批權(quán)限規(guī)定，呈送總裁審批。第七條 實(shí)物賬冊(cè)管理(1)存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè)，應(yīng)按品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊(cè)，至少保管5年；2)記賬應(yīng)有合法憑證，憑證應(yīng)完整，并遵守以下規(guī)則：①根據(jù)入庫單記收入，根據(jù)出庫單記發(fā)出，有關(guān)資料作為其附件，分別按順序編號(hào)，作為記帳索引號(hào)，按月裝訂成冊(cè)，以便月后查詢。(2)盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)于盤點(diǎn)結(jié)后一周內(nèi)呈報(bào)上級(jí)核閱。會(huì)計(jì)檔案銷毀前，監(jiān)銷人應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì)：銷毀后在銷毀清冊(cè)上簽名，并將監(jiān)銷情況上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。第十條 任何人不得在未經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)的情況下出借或復(fù)印會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表及報(bào)告。九、財(cái)務(wù)檔案管理及保密制度第一條 會(huì)計(jì)檔案是指公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算材料。賬面記帳嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液。第九條 出納員應(yīng)及時(shí)通知報(bào)銷申請(qǐng)人領(lǐng)款，付款時(shí)收款人應(yīng)在收款欄簽名及填寫日期。不準(zhǔn)自審、自批自己開支的費(fèi)用，一律呈報(bào)總裁或董事長審批。第二十八條 各部門備用金支出后，將有關(guān)票據(jù)按照?qǐng)?bào)銷程序交財(cái)務(wù)部報(bào)銷，補(bǔ)足備用金。第二十一條 公司除現(xiàn)金開支范圍外的所有業(yè)務(wù)類、非業(yè)務(wù)類對(duì)外付款支出，應(yīng)采用支票、匯票等銀行結(jié)算方式。第九條 不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。 第十五條 預(yù)算與績效考核預(yù)算有關(guān)數(shù)據(jù)是關(guān)鍵業(yè)績考核指標(biāo)計(jì)算的數(shù)據(jù)來源，預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)納入績效考核管理體系。第二十五條 財(cái)務(wù)部對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部