【正文】 審計(jì)事務(wù)所名稱(chēng)該公司在加強(qiáng)客戶關(guān)系維護(hù)的同時(shí)注意增強(qiáng)在上游供應(yīng)商產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力，公司在成立10年中業(yè)務(wù)發(fā)展突飛猛進(jìn)，在2007年中國(guó)醫(yī)藥商業(yè)協(xié)會(huì)醫(yī)藥流通企業(yè)銷(xiāo)售排名中，愛(ài)普海銷(xiāo)售排名25位，利潤(rùn)排名15位。 風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)驗(yàn)(一)公司簡(jiǎn)況無(wú)保留意見(jiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用利潤(rùn)總額現(xiàn)金流項(xiàng)目1,流動(dòng)比率（倍）欠息情況說(shuō)明：該公司2007年6月21日在某銀行保理業(yè)務(wù)發(fā)生1筆欠息紀(jì)錄，由于某銀行扣息賬號(hào)設(shè)置問(wèn)題，造成客戶欠息，屬于某銀行操作問(wèn)題，與客戶無(wú)關(guān)。財(cái)務(wù)情況總體分析： 王小姐現(xiàn)處于成長(zhǎng)期，事業(yè)基本穩(wěn)定，但資產(chǎn)多為流動(dòng)性資產(chǎn)，盈利能力較弱，因此其財(cái)務(wù)規(guī)劃應(yīng)考慮適當(dāng)加強(qiáng)投資。這就要求必須加強(qiáng)對(duì)貸款配置，使用和歸流各個(gè)環(huán)節(jié)的科學(xué)管理，必須重視對(duì)貸款管理活動(dòng)中有可能引起信貸資金周轉(zhuǎn)失靈的各種不確定性因素的分析，研究和處理，而這些正是貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容。個(gè)人收支資料：王小姐月薪4500元，每月花費(fèi)1000元左右，每月結(jié)余達(dá)到3500元，每年5000元年終獎(jiǎng)至少有4000元可以存下來(lái)。 該公司對(duì)某銀行收益貢獻(xiàn)度較好，屬忠誠(chéng)類(lèi)客戶該公司自與某銀行建立合作關(guān)系以來(lái)，某銀行給予該公司基準(zhǔn)利率及較高的保理手續(xù)費(fèi)和信用證手續(xù)費(fèi)費(fèi)率，綜合收益較好，屬于忠誠(chéng)類(lèi)客戶。總有息債務(wù)/留存現(xiàn)金流（倍）盈利能力主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率（％）1,投資活動(dòng)現(xiàn)金流凈額損益表結(jié)構(gòu)和對(duì)比實(shí)收資本長(zhǎng)期借款合計(jì)應(yīng)付票據(jù)流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)凈值存貨應(yīng)收帳款流動(dòng)資產(chǎn)是貸款人財(cái)務(wù)分析(1)財(cái)務(wù)簡(jiǎn)表資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表結(jié)構(gòu)和對(duì)比（二）銷(xiāo)售采購(gòu)模式主營(yíng)業(yè)務(wù)收入情況該公司2007年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入23億元（其中醫(yī)院銷(xiāo)售16億元，）。項(xiàng)目146,10,2,12,89,22,7,項(xiàng)目255,2005 本部息稅前利潤(rùn)利息保障倍數(shù)較高的資產(chǎn)負(fù)債率存在一定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)％，資產(chǎn)負(fù)債率較高。投資規(guī)劃王小姐現(xiàn)年蓄儲(chǔ)收益210000*%+10000*%=981元。每月基金定投2500元，年化收益率10%。該公司總經(jīng)理表示將通過(guò)內(nèi)部將加強(qiáng)管理、完善流程，提高運(yùn)營(yíng)效率；市場(chǎng)將進(jìn)一步豐富產(chǎn)品線，增加經(jīng)濟(jì)效益較好以及競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)的產(chǎn)品，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院的服務(wù)，提高配送能力，加強(qiáng)貨款的回收，保證自身經(jīng)營(yíng)能力的提高，在一定限度內(nèi)合理使用銀行負(fù)債，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率（％）176,2007年16,19,47,10,5,92,2007年銷(xiāo)售收入按藥品的產(chǎn)品分，其中，“愛(ài)必妥”，名列第一，“驕悉”排第十名，4493萬(wàn)元。 2008年我國(guó)醫(yī)藥行業(yè)供銷(xiāo)兩旺，保持了20％的市場(chǎng)增長(zhǎng)率；同時(shí)也是我國(guó)醫(yī)藥流