【正文】 審計事務(wù)所名稱該公司在加強(qiáng)客戶關(guān)系維護(hù)的同時注意增強(qiáng)在上游供應(yīng)商產(chǎn)品競爭能力，公司在成立10年中業(yè)務(wù)發(fā)展突飛猛進(jìn)，在2007年中國醫(yī)藥商業(yè)協(xié)會醫(yī)藥流通企業(yè)銷售排名中，愛普海銷售排名25位，利潤排名15位。 風(fēng)險管理實驗(一)公司簡況無保留意見主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費用財務(wù)費用利潤總額現(xiàn)金流項目1,流動比率（倍）欠息情況說明：該公司2007年6月21日在某銀行保理業(yè)務(wù)發(fā)生1筆欠息紀(jì)錄，由于某銀行扣息賬號設(shè)置問題，造成客戶欠息，屬于某銀行操作問題，與客戶無關(guān)。財務(wù)情況總體分析： 王小姐現(xiàn)處于成長期，事業(yè)基本穩(wěn)定，但資產(chǎn)多為流動性資產(chǎn)，盈利能力較弱，因此其財務(wù)規(guī)劃應(yīng)考慮適當(dāng)加強(qiáng)投資。這就要求必須加強(qiáng)對貸款配置，使用和歸流各個環(huán)節(jié)的科學(xué)管理，必須重視對貸款管理活動中有可能引起信貸資金周轉(zhuǎn)失靈的各種不確定性因素的分析，研究和處理，而這些正是貸款風(fēng)險管理的基本內(nèi)容。個人收支資料：王小姐月薪4500元，每月花費1000元左右，每月結(jié)余達(dá)到3500元，每年5000元年終獎至少有4000元可以存下來。 該公司對某銀行收益貢獻(xiàn)度較好，屬忠誠類客戶該公司自與某銀行建立合作關(guān)系以來，某銀行給予該公司基準(zhǔn)利率及較高的保理手續(xù)費和信用證手續(xù)費費率，綜合收益較好，屬于忠誠類客戶?？傆邢鶆?wù)/留存現(xiàn)金流（倍）盈利能力主營業(yè)務(wù)利潤率（％）1,投資活動現(xiàn)金流凈額損益表結(jié)構(gòu)和對比實收資本長期借款合計應(yīng)付票據(jù)流動負(fù)債固定資產(chǎn)凈值存貨應(yīng)收帳款流動資產(chǎn)是貸款人財務(wù)分析(1)財務(wù)簡表資產(chǎn)負(fù)債簡表結(jié)構(gòu)和對比（二）銷售采購模式主營業(yè)務(wù)收入情況該公司2007年實現(xiàn)銷售收入23億元（其中醫(yī)院銷售16億元，）。項目146,10,2,12,89,22,7,項目255,2005 本部息稅前利潤利息保障倍數(shù)較高的資產(chǎn)負(fù)債率存在一定財務(wù)風(fēng)險％，資產(chǎn)負(fù)債率較高。投資規(guī)劃王小姐現(xiàn)年蓄儲收益210000*%+10000*%=981元。每月基金定投2500元，年化收益率10%。該公司總經(jīng)理表示將通過內(nèi)部將加強(qiáng)管理、完善流程，提高運營效率；市場將進(jìn)一步豐富產(chǎn)品線，增加經(jīng)濟(jì)效益較好以及競爭力強(qiáng)的產(chǎn)品，加強(qiáng)對醫(yī)院的服務(wù)，提高配送能力，加強(qiáng)貨款的回收，保證自身經(jīng)營能力的提高，在一定限度內(nèi)合理使用銀行負(fù)債，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。息稅前營業(yè)利潤率（％）176,2007年16,19,47,10,5,92,2007年銷售收入按藥品的產(chǎn)品分，其中，“愛必妥”，名列第一，“驕悉”排第十名，4493萬元。 2008年我國醫(yī)藥行業(yè)供銷兩旺，保持了20％的市場增長率；同時也是我國醫(yī)藥流