【正文】 費(fèi)資源共享 ) 第 4 頁 共 4 頁 ； 、批復(fù)和意見； ； 、申請復(fù)審報告； ； 。 （ 3） 審計調(diào)查：對被審單位普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。 二、審計機(jī)構(gòu)和人員 第二條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)：集團(tuán)公司財務(wù)審計部和經(jīng)營管理部。 。 。 第二十三條 本制度由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會決定修改與補(bǔ)充。 ，說明審計內(nèi)容、方式、時間。 三、審計對象、范圍和依據(jù) 第七條 內(nèi)部審計的對象： 1. 集團(tuán)公司本部有關(guān)部門； 2. 集團(tuán)公司本部事業(yè)部、全資子公司及控股子公司； 3. 集團(tuán)公司參股公司的派駐人員； 4. 集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會認(rèn)為需要審計的其他事項。 第六條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。 六、內(nèi)部審計工作程序 第十三條 內(nèi)部審計工作程序： ，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)組織實施。 九、附 則 第二十二條 本制度由集團(tuán)公司財務(wù)審計部負(fù)責(zé)解釋。 第十四條 審計程序過程注意事項： ，應(yīng)向被審計單位出示由集團(tuán)公司總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書； ； ，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行； 、監(jiān)事會備案； ，可隨時向集團(tuán)公司報告，及時制止問題的延續(xù)與擴(kuò)大。包括： （ 1） 效益審計：在財務(wù)收支審計基