【正文】 ,并根據(jù)工程 (購銷 )合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析 ,對拖欠貨款 (工程合同超過 2個(gè)月 ,購銷合同超過 1個(gè)月 )理出清單不得拖延 ,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo) ,由合同簽訂單位提出解決辦法 ,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。 g、支票報(bào)銷是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報(bào)銷。 ⑥ 差旅費(fèi)的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請金額 [按 “車費(fèi)＋（住宿費(fèi)＋生活補(bǔ)助） 出差天數(shù) ”計(jì)算申請借款金額 ]。 第三章 會(huì)計(jì)核算的原則 《會(huì)計(jì)法》、《企 業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)會(huì)計(jì)制度， 及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。 ，主要內(nèi)容是： 中國最大的管理資源中心 第 2 頁 共 17 頁 對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充； 發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請求查明原因，作出處理； 除法定的會(huì)計(jì)帳冊外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊。 第二章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu) 、分級管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制。企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上一級單位同意。 企業(yè)向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資收益科目反映。 2）、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 7） 、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位。 第五章 固定資產(chǎn)核算 企業(yè)的單價(jià)20xx元以上，使用年限１年以上的資產(chǎn)，非生產(chǎn)用使用年限２年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為５大類； 房屋及建筑物 機(jī)械設(shè)備 電子設(shè)備（如手提電話、復(fù)印機(jī)） 運(yùn)輸工具 其它設(shè)備 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： (1)房屋及建筑物 35年 年折舊率 % (2)機(jī)械設(shè)備 10年 年折 舊率 % (3)電子設(shè)備 5年 年折舊率 19% (4)運(yùn)輸工具 8年 年折舊率 % (5)其它設(shè)備 5年 年折舊率 19% 固定資產(chǎn)以計(jì)留５％殘值提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要提足折舊。 發(fā)出存貨的成本：可選用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等方法的一種，并保持一致，不得隨意變更。其中對介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦人員必須另附合同書和說明報(bào)批，２０００元（含20xx元）以下，由部門經(jīng)理審批；20xx元以上由企業(yè)經(jīng)理審批。主要包括籌資的評價(jià)準(zhǔn)則、籌資時(shí)機(jī)、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定集團(tuán)公司籌資效益最重要的因素，是集團(tuán)公司籌資方法選擇和運(yùn)用的依據(jù)，籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映集團(tuán)公司投資的要求。公司籌資管理的難度，決定公司能否及時(shí)得到資金以及為此而付出的代價(jià)，這也是評價(jià)公司籌資方案時(shí)，應(yīng)著重考慮的問題。 c、降低投資風(fēng)險(xiǎn)。股權(quán)投資和其他投資對集團(tuán)公司的長期發(fā)展有較大的影響，是對外投資管理的重點(diǎn)。并追究提出組建該聯(lián)營企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。 ３、交納所得稅后利潤，除國家另有規(guī)定外分配次序是： （ 1）被沒收的財(cái)產(chǎn)損失、支付違反稅法的滯納金和罰款； （ 2）彌補(bǔ)超過用所 得稅前的利潤，抵補(bǔ)期限按規(guī)定用稅后利潤彌補(bǔ)的虧損； （ 3） 按稅后利潤扣除前兩項(xiàng)的 10%計(jì)提法定盈余公積金 ,法定盈余公積金超過資本總額的 50%時(shí) , 可不再提取。 C、企業(yè)待處理利財(cái)產(chǎn)損益主要內(nèi)容及處理情況。 第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。 (四 )審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。 第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。 第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付 (包括公私借用 )每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。 第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單 (包括領(lǐng)款單 )，由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。 中國最大的管理資源中心 第 17 頁 共 17 頁 □ 附 則 第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。 第二十二條 對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。 中國最大的管理資源中心 第 14 頁 共 17 頁 第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 (七 )完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 (六 )對有關(guān)機(jī) 構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。法定節(jié)假日時(shí)間可順延。 企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入帳，凡與企業(yè)成本、費(fèi)用、 資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。 集團(tuán)公司參與組建的所有聯(lián)營企業(yè)都必須定期向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，每季度終了２０天內(nèi)，匯繳應(yīng)繳的稅后利潤，年終清算。原則上，前次擔(dān)保未解除，不提供下次擔(dān)保。根據(jù)形式可分為設(shè)備租賃籌資和企業(yè)租賃與承包籌資。 5）借款對公司的控制權(quán)。超出部分按規(guī)定處罰。 開辦費(fèi)資投產(chǎn)營業(yè)之日起分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，攤銷期一般為 5年。 固定資產(chǎn)修理分日常修理和大修理，大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期進(jìn)行， 對于金額較大的實(shí)行預(yù)提大修理辦法。 ④ 申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。 其他借款，由借款人填寫申請單，經(jīng)公司經(jīng)理級以上領(lǐng)導(dǎo)簽字，并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。 中國最大的管理資源中心 第 3 頁 共 17 頁 、資本充實(shí)、資本保全的原則。 事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符；檢查資金回收或回籠狀況等。 中國最大的管理資源中心 第 1 頁 共 17 頁 ****集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法 第一章 總則 **集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法 (以下簡稱本辦法 )，是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)財(cái)會(huì)制度，財(cái)政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見》，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況制定，并報(bào)主管財(cái)稅機(jī)關(guān)審核備案。 。 企業(yè)采取的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集 團(tuán)公司董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。 ⑦ 、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。 付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。 閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向集團(tuán)公 司設(shè)備管理部門報(bào)告，由集團(tuán)公司實(shí)行有償統(tǒng)一劃拔。 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。 費(fèi)用審批程序：包括財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批程序和原始票據(jù)批準(zhǔn)（見附件） 第八章 籌資管理 籌資是集團(tuán)公司根據(jù)發(fā)展需要，在 自有資金不能滿足和保證集團(tuán)公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獲取資金以達(dá)到企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的必要活動(dòng)。在評價(jià)公司籌資方案時(shí)，必須把公司資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的喪失程度作為一個(gè)重要的因素。 1）設(shè)備籌資的特點(diǎn)：籌資便利、可獲得所需設(shè)備、取得全額資金融通、減少風(fēng)險(xiǎn)等。 企業(yè)對沒有投資關(guān)系的企業(yè)原則上不提供貸款擔(dān)保，確有必要擔(dān)保的，有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體 研究決定。