【正文】 。 財會部門編制的結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本的會計分錄為： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 實物負(fù)責(zé)人 2． 某企業(yè)為一特大型國有制造企業(yè)，會計人員數(shù)量較多，其總會計師對會計處長提出如下要求：（ 1）設(shè)計一套適合企業(yè)特點的會計核算形式；（ 2）說明應(yīng)設(shè)置的憑證、賬簿體系；（ 3）說明設(shè)計理由。有 3個項目沒有填列各年度的計劃數(shù)，導(dǎo)致各年度計劃數(shù)也沒有合計數(shù)。 由出納的崗位責(zé)任所決定，出納人員在收付貨幣資金的同時，應(yīng)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和 其他貨幣資金明細(xì)賬，如果有授權(quán)還可同時編制記賬憑證，這是為便于工作和提高工作效率。 5 按設(shè)計崗位職責(zé)的一般規(guī)定，出納人員負(fù)責(zé)貨幣資金的收付，稽核人員負(fù)責(zé)會計、出納業(yè)務(wù)的稽核，檔案保管人員負(fù)責(zé)會計檔案的保管。設(shè)計時應(yīng)突出以下四點：一是本日結(jié)存的貨幣資金，并使連續(xù)時間的各表之間具有勾稽關(guān)系；二是表明貨幣資金存在的具體形式；三是披露其來源渠道和用途；四是能夠反映明日可實際動用的最大額度。如果貨幣資金的收付和控制貨幣資金收付的專用印章由一人兼管（往往是出納人員），有幾道防線就會形同虛設(shè)。 在這一系列崗位責(zé)任制度中，涉及貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗 位相互分離、制約和監(jiān)督制度主要體現(xiàn)在以下幾個方面： （ 1）貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的專職出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。①缺少報表的編號、報表日期 。 4．每日營業(yè)終了，由收款臺匯總當(dāng)日收取的款項后填制內(nèi)部繳款單，確 認(rèn)無誤后將內(nèi)部繳款單連同貨款交給出納，或直接送存銀行取得銀行存款回單交出納。 2. 試為某個工業(yè)企業(yè)的門市部設(shè)計收現(xiàn)程序，并說明此流程的控制內(nèi)容。 2．報表指標(biāo)的多樣性：對外報表一般只提供價值指標(biāo)，而對內(nèi)報表既能提供價值指標(biāo)，又能提供實物指標(biāo)。 3．編報期限的靈活性：對外報表具有最后限制期限。 解答 : 程序為：先由營業(yè)員開出一份一式三聯(lián)發(fā)票，隨收取的貨款送交收款員：收款員收款并加蓋 戳記后，將第三聯(lián)留下，其余兩聯(lián) 送回 營業(yè)員；營業(yè)員將發(fā)票第一聯(lián)隨商品送交客戶，第二聯(lián)暫存。 5．出納人員將收款小票與內(nèi)部繳款單核對無誤后，填制銀行送款單到銀行辦理存款手續(xù)，取得銀行回單，憑以編制銀行收款憑證并登記銀行存款日記賬，并傳給會計人員復(fù)核記賬。 ②缺少編制單位，內(nèi)部報表通常還要注明編制人 。 由被授權(quán)批準(zhǔn)的專職出納人員負(fù)責(zé)貨幣資金的收付及保管，不允許其他人員接觸。設(shè)想一下，如果出納人員同時兼管幾枚印章，一定會方便貨幣資金的支付，可謂是一站式 服務(wù)。 貨幣資金變動情況表的一般格式如下表所示。 （ 6）出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會計 檔案保管人員相分離。 （ 2）出納人員不能同時負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管。④報表的填制不完整。 7．財會部門將營業(yè)柜組送交的商品進(jìn)銷存報告單與出納編制的銀行收款憑證相核對，無誤后，按售價 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，并登記有關(guān)賬目。 該流程的控制內(nèi)容主要有：①開票人和收款人相分離；②根據(jù)不同的發(fā)票聯(lián)數(shù)分別編制銷售日報和收款日報，并進(jìn)行相互核對，從而保證銷售金額和實際收款金額相符。 4．報表種類的不固定性：對內(nèi)報表因管理需要不同，報表的種類也有所不同。 4. 簡述對內(nèi)會計報表的特點。定期按收料單編號在這兩個箱子中抽單，凡抽到的收貨聯(lián)表示銀貨兩訖。 2．顧客持售貨員開出的售貨小票到收款處付款，收款員收取款項后留存一聯(lián)，并在另兩聯(lián)上加蓋收款章后退給顧客。公司總經(jīng)理下決 心改變管理費(fèi)用的控制方法，并要求會計部門編制了管理費(fèi)用對比分析表（如下表 ） 。因此，貨幣資金的崗位分工制度是溶于企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)的崗位分工、各業(yè)務(wù)部門的崗位分工、各管理職能部門的崗位分工和財會部門內(nèi)部的出納崗位與會計崗位分工等一系列