會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)復(fù)習(xí)題及答案-文庫吧
2024-10-08 05:26 本頁面
【正文】 。 3．抽單法 為了及時(shí)反映與客戶的結(jié)算關(guān)系，系統(tǒng)反映材料采購(gòu)的情況，可以要求供應(yīng)部門向倉(cāng)庫和會(huì)計(jì)部門分送收料單的收貨聯(lián)和付款聯(lián)，倉(cāng)庫驗(yàn) 收材料后，將收貨聯(lián)送會(huì)計(jì)部門在一個(gè)箱子里存放，會(huì)計(jì)部門在收到供貨單位的發(fā)票并送出納付款后，將付款聯(lián)存入另一個(gè)箱子。定期按收料單編號(hào)在這兩個(gè)箱子中抽單，凡抽到的收貨聯(lián)表示銀貨兩訖。月底，存放收貨聯(lián)箱子中留下的部分收貨聯(lián)是按編號(hào)順序或供貨單位排列的未付料款，可以代替應(yīng)付賬款明細(xì)賬，而存放付款聯(lián)箱子留下的部分未付款聯(lián)，是在途材料，可用來編制在途材料明細(xì)表。 2. 試為某個(gè)工業(yè)企業(yè)的門市部設(shè)計(jì)收現(xiàn)程序，并說明此流程的控制內(nèi)容。 解答 : 程序?yàn)椋合扔蔂I(yíng)業(yè)員開出一份一式三聯(lián)發(fā)票，隨收取的貨款送交收款員：收款員收款并加蓋 戳記后，將第三聯(lián)留下，其余兩聯(lián) 送回 營(yíng)業(yè)員；營(yíng)業(yè)員將發(fā)票第一聯(lián)隨商品送交客戶，第二聯(lián)暫存。然后每當(dāng)營(yíng)業(yè)結(jié)束時(shí)，營(yíng)業(yè)員根據(jù)第二聯(lián)編制銷售日?qǐng)?bào)一式兩份，并將第二聯(lián)和銷售日?qǐng)?bào)一份送交會(huì)計(jì)部門進(jìn)行銷售收入核算，收款員根據(jù)第三聯(lián)和貨款編制收款日?qǐng)?bào)一式兩份，并將第三聯(lián)、貨款和收款日?qǐng)?bào)送交出納部門，最后將銷售日?qǐng)?bào)和收款日?qǐng)?bào)進(jìn)行核對(duì)。 該流程的控制內(nèi)容主要有：①開票人和收款人相分離；②根據(jù)不同的發(fā)票聯(lián)數(shù)分別編制銷售日?qǐng)?bào)和收款日?qǐng)?bào)，并進(jìn)行相互核對(duì)，從而保證銷售金額和實(shí)際收款金額相符。 3. 簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)憑證保管制度的主要內(nèi)容。 解 答 : 會(huì)計(jì)憑證在登記人賬后，應(yīng)將各種記賬憑證編號(hào)，按順序裝訂成冊(cè)，以防失散，裝訂間隔時(shí)間長(zhǎng)短應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量確定。 （ 1）裝訂成冊(cè)的記賬憑證應(yīng)加貼封面和封底，載明單位名稱、憑證名稱、憑證張數(shù)、起訖號(hào)數(shù)、所屬年月日等內(nèi)容。 （ 2）裝訂成冊(cè)的記賬憑證應(yīng)加貼封條，并由會(huì)計(jì)主管人員簽章，以防抽換。 （ 3）如果原始憑證較多，可將原始憑證單獨(dú)裝訂成冊(cè)，但必須在憑證封面上注明原始憑證另存。 （ 4）如所附原始憑證屬于十分重要的業(yè)務(wù)單據(jù)，則應(yīng)單獨(dú)予以保管，但必須在有關(guān)記賬憑證上加注說明，以便日后查考。 （ 5）確定會(huì)計(jì)憑證的保管期 限，至保管期滿時(shí)才能銷毀。 2 （ 6）確定會(huì)計(jì)憑證的保管人員，非保管人員不得私自接觸歸檔的憑證。 三 、 實(shí)務(wù)設(shè)計(jì) 題 1．試述零售企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)在貨款分管收款方式下銷貨憑證及其流轉(zhuǎn)程序的設(shè)計(jì)方式。 解答 : 1．顧客到柜臺(tái)挑好商品后，由營(yíng)業(yè)員開出售貨小票一式三聯(lián)交給顧客。 2．顧客持售貨員開出的售貨小票到收款處付款，收款員收取款項(xiàng)后留存一聯(lián)，并在另兩聯(lián)上加蓋收款章后退給顧客。 3．顧客將加蓋收款章的售貨小票留存一聯(lián)做購(gòu)貨依據(jù)，另一聯(lián)交售貨員后取貨。 4．每日營(yíng)業(yè)終了，由收款臺(tái)匯總當(dāng)日收取的款項(xiàng)后填制內(nèi)部繳款單，確 認(rèn)無誤后將內(nèi)部繳款單連同貨款交給出納，或直接送存銀行取得銀行存款回單交出納。 5．出納人員將收款小票與內(nèi)部繳款單核對(duì)無誤后，填制銀行送款單到銀行辦理存款手續(xù)，取得銀行回單，憑以編制銀行收款憑證并登記銀行存款日記賬，并傳給會(huì)計(jì)人員復(fù)核記賬。 出納人員編制的銀行收款憑證的會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6．同時(shí)，在每日營(yíng)業(yè)終了，各營(yíng)業(yè)柜組還要根據(jù)營(yíng)業(yè)員收取的售貨小票等憑證匯總編制商品進(jìn)銷存報(bào)告單送財(cái)會(huì)部門。 7．財(cái)會(huì)部門將營(yíng)業(yè)柜組送交的商品進(jìn)銷存報(bào)告單與出納編制的銀行收款憑證相核對(duì)，無誤后，按售價(jià) 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，并登記有關(guān)賬目。 財(cái)會(huì)部門編制的結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本的會(huì)計(jì)分錄為： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 實(shí)物負(fù)責(zé)人 2． 某企業(yè)為一特大型國(guó)有制造企業(yè)，會(huì)計(jì)人員數(shù)量較多，其總會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)處長(zhǎng)提出如下要求：（ 1）設(shè)計(jì)一套適合企業(yè)特點(diǎn)的會(huì)計(jì)核算形式；（ 2）說明
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