【正文】 ：業(yè)務報備內容會計報表審計業(yè)務驗資業(yè)務上市公司審計非上市公司審計年報審計季報審計半年報審計設立驗資變更驗資其他業(yè)務圖1 事務所具體業(yè)務類型圖（2）主要填報指標會計報表審計業(yè)務主要包括上市公司審計業(yè)務和非上市公司審計業(yè)務兩個基本類型。具體流程見圖2所示：開始填寫報備數(shù)據(jù)系統(tǒng)提示是否填寫完成修改是否繼續(xù)報備自動生成報備清單結束確認是否收回報備查找已報備報告提示內容存在不完整之處錄入數(shù)據(jù)庫核對是否正確提交完成每份報告生成唯一編碼是否繼續(xù)填寫申請材料否是否否是否是是刪除否結束是圖2 業(yè)務報備流程圖（1）中央/地方財政部門可根據(jù)自定義（報備具體內容，下同）對全國/本轄區(qū)內已報備的業(yè)務進行單一或綜合統(tǒng)計、查詢；（2）事務所根據(jù)自定義對本單位已報備的業(yè)務進行單一或綜合統(tǒng)計、查詢；（3）報告使用人根據(jù)編碼查詢報告的真實性（見表4），也根據(jù)報告文號查詢報告的真實性（見表5）；（4）注冊會計師可查詢自己簽字的業(yè)務報告報備情況（見表5）。各單位應指定一人負責錄入、修改、刪除處罰決定，其他人無權增加或修改處罰信息。同時，其他部門作出的行政處罰，也應預留接口以便自動導入，或者支持手工錄入。系統(tǒng)能夠根據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)生成常用報表，管理用戶（非技術人員）可就系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的任意字段自定義報表。消息盒子中要給行業(yè)管理用戶提醒所負責事項的待辦件數(shù)量、待辦件名稱；未保持設立條件的事務所數(shù)量及名稱；不符合規(guī)定條件的證券資格事務所數(shù)量及名稱；業(yè)務報備信息存在異常等待辦或預警信息。提供全面、高效的網站后臺管理功能，可按不同操作模塊對管理用戶進行授權，例如可單獨授權某一用戶進行新聞的發(fā)布修改等。四、其他需求（一）文檔需求開發(fā)單位應在開發(fā)各階段形成規(guī)范、完整的開發(fā)文檔，符合財政部信息化建設項目驗收標準的要求，并在項目實施后移交使用單位。另外系統(tǒng)一期還有很多業(yè)務辦理的歷史記錄數(shù)據(jù)等，也應充分加以利用和保存。系統(tǒng)應具備加密登錄、數(shù)據(jù)加密傳輸、數(shù)據(jù)存儲等安全方面的保障，以確保系統(tǒng)的安全性；系統(tǒng)是基于開放的操作系統(tǒng)平臺和數(shù)據(jù)庫上的，因此，要求建立操作系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫的安全保障體系，保證操作系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫的安全；對可能發(fā)生嚴重后果的操作要有補救措施。（十三）網站管理系統(tǒng)網站應有較強的功能，保證網站的運行效率、安全性和可維護性。對每一用戶的所有登錄、操作、注銷信息，系統(tǒng)應當建立日志記錄并永久保存。搜索得到的列表、詳細信息均可由用戶選擇需要的字段內容進行導出、打印。根據(jù)使用者的不同需求，匯總的方式還包括：按事務所和注冊會計師注冊地、按時間、按處罰和懲戒種類、按事務所名稱、按作出處罰和懲戒的單位。由財政部和各省級財政部門分別錄入各自已作出生效的全部處罰決定。同時，系統(tǒng)將提供專門的查詢和數(shù)據(jù)導出接口，供工商、銀行、外匯、國資、稅務等重點報告使用人查詢。報告使用人可以根據(jù)編碼或報告文號在系統(tǒng)網站上查詢報告的真實性。省級協(xié)會每年年初對注冊會計師上一年度的執(zhí)業(yè)、繼續(xù)教育、履行義務、職業(yè)道德等情況進行任職資格檢查，通過檢查的才能繼續(xù)執(zhí)業(yè)。省級協(xié)會辦理后自動提示注冊會計師、轉入所、轉出所。③系統(tǒng)根據(jù)受理時間按20個工作日倒計時提示省級協(xié)會辦理。審核后，省級財政部門可能對報備信息進行確認通過，或退回事務所重新填寫。系統(tǒng)應對申請信息符合相關法律、法規(guī)的情況進行自動檢測并予以提示。二是由省級財政部門將已審核過的備案書面資料直接錄入系統(tǒng)。③申請表格在填寫完成后可以直接打印或下載。需要設計系統(tǒng)共享數(shù)據(jù)的接口標準和安全標準并增加相應功能，滿足其他系統(tǒng)查詢系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫要求。注冊會計師行業(yè)管理系統(tǒng)二期建設用戶需求（征求意見稿）2009年10月21日 48 / 51目 錄一、建設背景（一）一期建設基本情況注冊會計師行業(yè)管理系統(tǒng)（以下簡稱系統(tǒng)）是由財政部會計司、監(jiān)督檢查局（監(jiān)督局）、中國注冊會計師協(xié)會（中注協(xié)）與信息網絡中心（信息中心）聯(lián)合建設的、通過網絡化技術手段對全國注冊會計師行業(yè)進行管理、監(jiān)督和服務的電子政務系統(tǒng)。8．消息中心為系統(tǒng)用戶建立消息中心，及時提示系統(tǒng)待辦事項、預警事項等，同時支持內部消息、短信等功能，方便用戶間的信息交流和業(yè)務協(xié)同。系統(tǒng)應按照預先設定的條件對申請資料進行自動審核，不符合相關條件的予以提示。系統(tǒng)應對提交的變更信息進行自動識別，不允許重復提交。②財政部、證監(jiān)會對申請內容進行檢查，系統(tǒng)自動提示申請信息是否符合相關法律法規(guī)的規(guī)定，確定是否受理。③財政部開啟年度基本信息報備功能后，可以由省級財政部門依據(jù)各自的情況統(tǒng)一發(fā)送消息及短信息給事務所提醒其關注報備期限。④省級協(xié)會審核材料，確定是否受理，對于不受理的直接退回，并提示事務所；對于受理的生成公示，公示期滿（一周），決定是否批準：批準的生成證書、批準通知書并報財政部備案，不批準的退回，生成不予批準通知書，提示事務所，并將有關信息保存。B．由于合并、分立形成的轉所，能由系統(tǒng)自動辦理，或者能分情況批量處理。年檢結果分通過年檢、暫緩通過年檢、不予通過年檢三種，暫緩通過年檢、不予通過年檢情形重新辦理年檢后可以通過年檢。結合XBRL標準財政報告平臺建設進程，首先在證券資格事務所出具的上市公司審計業(yè)務中推行XBRL化報備，并逐步推廣至全部事務所。（3）對于已報備的業(yè)務報告，因種種原因，事務所需要收回刪除或修改后重新報備，事務所可查找已報備的報告，確認“收回報備”，修改后重新報備并生成新的編碼，原報備信息仍保留，并在備注欄中注明“作廢”?！皶嫀熓聞账惶幜P信息”應包括以下內容：事務所名稱（編碼）、處罰種類、文件簽發(fā)日期、處罰起止時間（僅限于暫停執(zhí)業(yè)）、作出處罰的機構名稱、處罰決定文號、處罰決定全文。查詢和匯總的數(shù)據(jù)可以以表格形式導出或直接打印。統(tǒng)計匯總實現(xiàn)對全國和各省市事務所、證券資格、注冊會計師等信息在某一時點上的匯總統(tǒng)計。系統(tǒng)的用戶主要分為行業(yè)管理用戶和事務所、注師用戶兩種類型，行業(yè)管理用戶應全部采用CA認證，事務所和注師用戶可根據(jù)需要申請使用CA認證，所有證書均由財政部統(tǒng)一頒發(fā)。網站主頁面應盡量設計為靜態(tài)頁面，減少動態(tài)顯示的內容。通過補救措施用戶可以回到原來的正確狀態(tài)。附錄：一、相關規(guī)范性文件目錄1.《中華人民共和國注冊會計師法》2.《關于〈注冊會計師法（修正案）〉（2008年5月4日修改稿）征求意見的函》（財辦法[2008]12號）3.《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財政部令第24號）4.《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》有關問題解答5.《注冊會計師注冊辦法》（財政部令第25號）6.《會計師事務所職業(yè)風險基金管理辦法》（財會函[2007]9號）7.《會計師事務所監(jiān)督檢查工作規(guī)程》（財監(jiān)[2006]11號）8.《會計師事務所（分所）執(zhí)業(yè)證書管理辦法》（財會[2007]5號）9.《證監(jiān)會關于會計師事務所從事證券期貨相關業(yè)務有關問題的通知》（財會[2007]6號）10.《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協(xié)[2008]9號）11.《注冊會計師轉所規(guī)定》（會協(xié)[2008]105號）12.《財政部關于進一步做好證券資格會計師事務所行政監(jiān)督工作的通知》（財監(jiān)〔2009〕6號）二、事務所、分所、注冊會計師主要數(shù)據(jù)庫字段（一）事務所數(shù)據(jù)庫信息項信息項名稱信息項名稱事務所名稱事務所執(zhí)業(yè)證書編號主任會計師姓名主任會計師證書編號主任會計師手機號主任會計師是否法定代表人組織形式注冊資本或出資額批準文號批準時間辦公場所聯(lián)系人通信地址聯(lián)系電話傳真電子郵箱郵編事務所類型股東人數(shù)股東姓名股東證書編號股東最近一次通過年檢時間是否符合股東資格條件是否已從原所轉出是否為原所股東或合伙人出資額及出資比例事務所注冊登記日期營業(yè)執(zhí)照編號注冊會計師人數(shù)注冊會計師姓名注冊會計師證書編號注冊會計師最近一次通過年檢時間是否具備證券資格是否為H股審計試點是否建立黨組織所在地近三年是否受過行政處罰（二）事務所分所數(shù)據(jù)庫信息項信息項名稱信息項名稱分所名稱分所執(zhí)