【正文】 公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，真實、完整地提供會計信息，保證公司各項經(jīng)營活動的正常開展，維護投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)及公司《章程》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。公司各級財務(wù)部門是具體承擔公司財務(wù)管理及會計核算工作的職能部門，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理本公司的財務(wù)工作。第十三條 財會人員辦理會計業(yè)務(wù)必須堅持原則，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)政策和公司規(guī)章制度。包括：購貨發(fā)票、收據(jù)、繳款單、銀行票據(jù)、驗收單、分割單、自制憑證等。記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，也可以根據(jù)若干張性質(zhì)相同的原始憑證匯總填制。第七章 會計科目第一節(jié) 資產(chǎn)第二十三條 資產(chǎn)是指過去的交易或事項形成并由公司擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給公司帶來經(jīng)濟利益。對確實無法收回的，按公司管理權(quán)限經(jīng)審批后作為壞賬損失，沖減壞賬準備金。(3)投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認的價值作為入賬價值。長期負債以實際發(fā)生額入賬，涉及利息的長期負債按照負債本金和約定的利率按期計提利息，利息費用按相關(guān)規(guī)定列入當期財務(wù)費用。公司根據(jù)收入的性質(zhì)，合理地進行確認和計量：一、公司所提供的勞務(wù)，其開始和完成在同一會計年度時公司在合同約定的勞務(wù)全部完成時確認經(jīng)紀傭金收入；在出具評估報告或咨詢報告時確認咨詢費收入；在本公司與其它中介機構(gòu)協(xié)作業(yè)務(wù)的勞務(wù)全部完成時確認協(xié)作業(yè)務(wù)收入（不包括應(yīng)歸屬于其它中介機構(gòu)的協(xié)作費用）； 二、公司所提供的勞務(wù)，其開始和完成不在同一會計年度時提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計時，在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關(guān)的勞務(wù)收入。會計人員按批準的金額報銷。第七節(jié) 會計科目說明第三十五條 公司根據(jù)《企業(yè)會計制度》、《保險中介公司會計核算辦法》的有關(guān)規(guī)定制定會計科目（相關(guān)會計科目說明見附件）。公司年度財務(wù)決算依法委托合格的注冊會計師事務(wù)所審計，并依據(jù)審計意見進行調(diào)整和改進。第十一章 附則第四十八條 各分公司可根據(jù)本制度制定具體管理辦法。發(fā)生此類業(yè)務(wù)時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。1固定資產(chǎn)清理本科目核算公司因出售、報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價值及其在清理過程中所發(fā)生的清理費用和清理收入等。本科目下應(yīng)設(shè)“代收保費”明細科目，核算公司向投保人收取后再解付給保險公司的保費，按保險公司設(shè)置明細賬。本科目期末貸方余額，反映公司尚未支付的其他應(yīng)付款項。公司提取盈余公積時，借記“利潤分配”科目，貸記本科目。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。發(fā)生費用時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。3營業(yè)外支出本科目核算公司發(fā)生的與主營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無形資產(chǎn)損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。本科目下設(shè)“經(jīng)紀傭金收入”、“咨詢費收入”明細科目。2資本公積本科目核算公司取得的資本公積。本科目貸方余額，反映尚未交納的稅金；期末如為借方余額，反映公司多交或尚未抵扣的稅金。本科目期末貸方余額，反映公司尚未償還的短期借款的本金。固定資產(chǎn)報廢或調(diào)出時，借記本科目，貸記相關(guān)科目。壞賬準備本科目核算公司按有關(guān)規(guī)定提取的壞賬準備。第四十六條 公司及分支機構(gòu)對稽核人員開展工作須提供必備條件，并給予支持、配合。會計報表之間、會計報表各項之間、凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致。一、營業(yè)利潤，指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去管理費用和財務(wù)費用后的余額。提取的比例由總經(jīng)理（或董事會）專門會議確定，?？顚Ｓ谩９局鳡I業(yè)務(wù)收入包括經(jīng)紀傭金收入、咨詢費收入、協(xié)作業(yè)務(wù)收入，不包括為第三方或者客戶代收的款項，如代收保險費等。公司負債按其流動性，分為流動負債和長期負債。固定資產(chǎn)計價：固定資產(chǎn)在取得時，按取得時的成本入賬。應(yīng)收及預(yù)付款項按照以下原則進行會計核算：①按照實際發(fā)生額記賬，并按往來客戶名稱設(shè)置明細賬進行核算。各級財務(wù)部門定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來款項進行相互核對，保證賬款相符、賬賬相符、賬實相符。經(jīng)公司有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準文件作為原始憑證附件。第二十條 公司會計核算遵循以下基本原則：真實性原則：以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；實質(zhì)性原則：注重交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)而非法律形式；一致性原則：會計政策、會計核算方法一經(jīng)確定不得隨意變更，如確需變更，必須將變更內(nèi)容、理由及累積影響在會計報表附注中予以說明；連續(xù)性原則：會計指標保持前后口徑統(tǒng)一，相互可比；配比性原則：收入與其成本、費用相互配比，同一會計期間的各項收入及相關(guān)的成本、費用，在該會計期間內(nèi)如實確認。庫存現(xiàn)金控制在規(guī)定限額以內(nèi)，按規(guī)定填制銀行支票，使用支票做好登記工作；維護財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行公司財務(wù)會計制度，嚴格審核資金收付和費用報銷，抵制不合法的開支，及時清理臨時借款。公司充分運用現(xiàn)代辦公手段，逐步實現(xiàn)公司及分支機構(gòu)財務(wù)電算化，加強財務(wù)管理，提高工作質(zhì)量和工作效率。第二章 財務(wù)管理體制第五條 公司財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、逐級授權(quán)、自主經(jīng)營的管理模式。在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下主持財務(wù)部的工作，負責(zé)擬定公司財務(wù)管理相關(guān)實施細則，組織財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)；執(zhí)行董事會、總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定，主持編制公司年度財務(wù)預(yù)算并監(jiān)督、檢查其執(zhí)行情況。移交內(nèi)容，包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、印章、實物及未了事項等。公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)或事項，都必須填制或者取得原始憑證，財會人員應(yīng)認真審核原始憑證的真實性、合法性。銀行存款的月末賬面余額與銀行對賬單進行核對，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。一切現(xiàn)金往來，必須附有原始憑據(jù)。二、長期投資：指除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過一年（不含一年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長期投資。由于出售、報廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計入當期營業(yè)外收支。二、資本公積，包括資本（或股本）溢價、接受捐贈資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額等。包括員工工資、福利費、公積金、運雜費、社會保障費、廣告費、租賃費、折舊費、低值易耗品攤銷、維修費、勞動保護費、工作餐費、水電費、其他費用。出差人員需根據(jù)行程、時間確定借款金額，報總經(jīng)理批準。預(yù)算指標一經(jīng)確定，各單位必須遵照執(zhí)行，公司財務(wù)部、稽核部負責(zé)監(jiān)控各單位預(yù)算指標進展及執(zhí)行情況。管理人員有權(quán)對違反會計檔案管理制度的現(xiàn)象檢查糾正，并提出嚴肅批評，對情節(jié)嚴重者應(yīng)報公司主管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲嫏C關(guān)嚴肅查處。銀行存款本科目核算公司存入銀行的各種存款。按受益期限分期攤銷時，借記相關(guān)科目，貸記本科目。本科目期末借方余額，反映公司尚未攤銷的各種長期待攤費用的攤余價值。發(fā)放工資時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目；月末分攤時，借記“管理費用”等科目，貸記本科目。2長期借款本科目核算公司向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在1年以上的各項借款。如為凈虧損，作相反會計分錄，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。3財務(wù)費用本科目核算公司為籌集經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出（減利息收入）和相關(guān)的手續(xù)費等。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。計提主營業(yè)務(wù)稅金及附加時，借記本科目，貸記應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交繳款科目。年終按規(guī)定從凈利潤中提取盈余公積和法定公益金時，借記本科目，貸記“盈余公積”科目。歸還時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。應(yīng)付福利費本科目核算公司提取的福利費。本科目期末借方余額反映公司繳存的營業(yè)保證金余額。固定資產(chǎn)本科目核算公司固定資產(chǎn)的原價。應(yīng)收賬款本科目核算公司因提供保險經(jīng)紀業(yè)務(wù)，應(yīng)向保險公司收取的傭金或應(yīng)向委托人收取的咨詢費。公司內(nèi)部借閱會計檔案時，需經(jīng)會計主管人員或財務(wù)負責(zé)人批準，并填寫查閱登記表，經(jīng)會計主管人員同意、檔案管理負責(zé)人及財務(wù)負責(zé)人批準后方可借閱。第三十八條 財務(wù)報告是對企業(yè)經(jīng)營成果及財務(wù)狀況的總結(jié)和綜合反映，公司按國家有關(guān)規(guī)定定期編制真實、準確、