【正文】 公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，保證公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開展，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)及公司《章程》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門是具體承擔(dān)公司財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作的職能部門，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理本公司的財(cái)務(wù)工作。第十三條 財(cái)會(huì)人員辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持原則，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和公司規(guī)章制度。包括：購(gòu)貨發(fā)票、收據(jù)、繳款單、銀行票據(jù)、驗(yàn)收單、分割單、自制憑證等。記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，也可以根據(jù)若干張性質(zhì)相同的原始憑證匯總填制。第七章 會(huì)計(jì)科目第一節(jié) 資產(chǎn)第二十三條 資產(chǎn)是指過去的交易或事項(xiàng)形成并由公司擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益。對(duì)確實(shí)無法收回的，按公司管理權(quán)限經(jīng)審批后作為壞賬損失，沖減壞賬準(zhǔn)備金。(3)投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為入賬價(jià)值。長(zhǎng)期負(fù)債以實(shí)際發(fā)生額入賬，涉及利息的長(zhǎng)期負(fù)債按照負(fù)債本金和約定的利率按期計(jì)提利息，利息費(fèi)用按相關(guān)規(guī)定列入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。公司根據(jù)收入的性質(zhì)，合理地進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量：一、公司所提供的勞務(wù)，其開始和完成在同一會(huì)計(jì)年度時(shí)公司在合同約定的勞務(wù)全部完成時(shí)確認(rèn)經(jīng)紀(jì)傭金收入；在出具評(píng)估報(bào)告或咨詢報(bào)告時(shí)確認(rèn)咨詢費(fèi)收入；在本公司與其它中介機(jī)構(gòu)協(xié)作業(yè)務(wù)的勞務(wù)全部完成時(shí)確認(rèn)協(xié)作業(yè)務(wù)收入（不包括應(yīng)歸屬于其它中介機(jī)構(gòu)的協(xié)作費(fèi)用）； 二、公司所提供的勞務(wù)，其開始和完成不在同一會(huì)計(jì)年度時(shí)提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)時(shí)，在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。會(huì)計(jì)人員按批準(zhǔn)的金額報(bào)銷。第七節(jié) 會(huì)計(jì)科目說明第三十五條 公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《保險(xiǎn)中介公司會(huì)計(jì)核算辦法》的有關(guān)規(guī)定制定會(huì)計(jì)科目（相關(guān)會(huì)計(jì)科目說明見附件）。公司年度財(cái)務(wù)決算依法委托合格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并依據(jù)審計(jì)意見進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。第十一章 附則第四十八條 各分公司可根據(jù)本制度制定具體管理辦法。發(fā)生此類業(yè)務(wù)時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。1固定資產(chǎn)清理本科目核算公司因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值及其在清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入等。本科目下應(yīng)設(shè)“代收保費(fèi)”明細(xì)科目，核算公司向投保人收取后再解付給保險(xiǎn)公司的保費(fèi)，按保險(xiǎn)公司設(shè)置明細(xì)賬。本科目期末貸方余額，反映公司尚未支付的其他應(yīng)付款項(xiàng)。公司提取盈余公積時(shí)，借記“利潤(rùn)分配”科目，貸記本科目。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。發(fā)生費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。3營(yíng)業(yè)外支出本科目核算公司發(fā)生的與主營(yíng)業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無形資產(chǎn)損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失等。本科目下設(shè)“經(jīng)紀(jì)傭金收入”、“咨詢費(fèi)收入”明細(xì)科目。2資本公積本科目核算公司取得的資本公積。本科目貸方余額，反映尚未交納的稅金；期末如為借方余額，反映公司多交或尚未抵扣的稅金。本科目期末貸方余額，反映公司尚未償還的短期借款的本金。固定資產(chǎn)報(bào)廢或調(diào)出時(shí)，借記本科目，貸記相關(guān)科目。壞賬準(zhǔn)備本科目核算公司按有關(guān)規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備。第四十六條 公司及分支機(jī)構(gòu)對(duì)稽核人員開展工作須提供必備條件，并給予支持、配合。會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)之間、凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致。一、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)，減去管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。提取的比例由總經(jīng)理（或董事會(huì)）專門會(huì)議確定，?？顚Ｓ谩９局鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入包括經(jīng)紀(jì)傭金收入、咨詢費(fèi)收入、協(xié)作業(yè)務(wù)收入，不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)，如代收保險(xiǎn)費(fèi)等。公司負(fù)債按其流動(dòng)性，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)在取得時(shí)，按取得時(shí)的成本入賬。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照以下原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：①按照實(shí)際發(fā)生額記賬，并按往來客戶名稱設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。各級(jí)財(cái)務(wù)部門定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來款項(xiàng)進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬款相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。經(jīng)公司有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。第二十條 公司會(huì)計(jì)核算遵循以下基本原則：真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量；實(shí)質(zhì)性原則：注重交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)而非法律形式；一致性原則：會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)核算方法一經(jīng)確定不得隨意變更，如確需變更，必須將變更內(nèi)容、理由及累積影響在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明；連續(xù)性原則：會(huì)計(jì)指標(biāo)保持前后口徑統(tǒng)一，相互可比；配比性原則：收入與其成本、費(fèi)用相互配比，同一會(huì)計(jì)期間的各項(xiàng)收入及相關(guān)的成本、費(fèi)用，在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)如實(shí)確認(rèn)。庫(kù)存現(xiàn)金控制在規(guī)定限額以內(nèi)，按規(guī)定填制銀行支票，使用支票做好登記工作；維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格審核資金收付和費(fèi)用報(bào)銷，抵制不合法的開支，及時(shí)清理臨時(shí)借款。公司充分運(yùn)用現(xiàn)代辦公手段，逐步實(shí)現(xiàn)公司及分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)電算化，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高工作質(zhì)量和工作效率。第二章 財(cái)務(wù)管理體制第五條 公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、逐級(jí)授權(quán)、自主經(jīng)營(yíng)的管理模式。在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下主持財(cái)務(wù)部的工作，負(fù)責(zé)擬定公司財(cái)務(wù)管理相關(guān)實(shí)施細(xì)則，組織財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；執(zhí)行董事會(huì)、總經(jīng)理有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，主持編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算并監(jiān)督、檢查其執(zhí)行情況。移交內(nèi)容，包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、印章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，都必須填制或者取得原始憑證，財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性。銀行存款的月末賬面余額與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。一切現(xiàn)金往來，必須附有原始憑據(jù)。二、長(zhǎng)期投資：指除短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過一年（不含一年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長(zhǎng)期投資。由于出售、報(bào)廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收支。二、資本公積，包括資本（或股本）溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額等。包括員工工資、福利費(fèi)、公積金、運(yùn)雜費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、低值易耗品攤銷、維修費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工作餐費(fèi)、水電費(fèi)、其他費(fèi)用。出差人員需根據(jù)行程、時(shí)間確定借款金額，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)確定，各單位必須遵照?qǐng)?zhí)行，公司財(cái)務(wù)部、稽核部負(fù)責(zé)監(jiān)控各單位預(yù)算指標(biāo)進(jìn)展及執(zhí)行情況。管理人員有權(quán)對(duì)違反會(huì)計(jì)檔案管理制度的現(xiàn)象檢查糾正，并提出嚴(yán)肅批評(píng)，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重者應(yīng)報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)嚴(yán)肅查處。銀行存款本科目核算公司存入銀行的各種存款。按受益期限分期攤銷時(shí)，借記相關(guān)科目，貸記本科目。本科目期末借方余額，反映公司尚未攤銷的各種長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤余價(jià)值。發(fā)放工資時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目；月末分?jǐn)倳r(shí)，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目。2長(zhǎng)期借款本科目核算公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上的各項(xiàng)借款。如為凈虧損，作相反會(huì)計(jì)分錄，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。3財(cái)務(wù)費(fèi)用本科目核算公司為籌集經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）和相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。計(jì)提主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加時(shí)，借記本科目，貸記應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交繳款科目。年終按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取盈余公積和法定公益金時(shí)，借記本科目，貸記“盈余公積”科目。歸還時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。應(yīng)付福利費(fèi)本科目核算公司提取的福利費(fèi)。本科目期末借方余額反映公司繳存的營(yíng)業(yè)保證金余額。固定資產(chǎn)本科目核算公司固定資產(chǎn)的原價(jià)。應(yīng)收賬款本科目核算公司因提供保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)向保險(xiǎn)公司收取的傭金或應(yīng)向委托人收取的咨詢費(fèi)。公司內(nèi)部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，需經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并填寫查閱登記表，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意、檔案管理負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可借閱。第三十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)和綜合反映，公司按國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期編制真實(shí)、準(zhǔn)確、