【正文】 報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋。第十章 經濟活動分析第十四條 經濟活動分析（一）對公司整體財務運行情況進行分析，做出書面報告?！　w檔的會計檔案均應保持齊全完整。（四）會計檔案的銷毀會計檔案保管期滿由檔案管理人提出銷毀意見，并編制會計檔案銷毀清冊。一般發(fā)票及收據由財務部檔案保管人員統(tǒng)一負責收發(fā)及建檔保管；增值稅專用發(fā)票的購買與保管由辦稅員負責。對于財務保險柜、文件保密柜等財務專用設備，其使用人必須牢記使用密碼，專人專用，但使用人必須將其操作密碼和一把備份鑰匙交財務負責人封存保管。應對發(fā)票實行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票應妥善保管，防止丟失、被盜。 移交時，由原管理員編制會計檔案移交清冊，列明會計檔案所屬會計檔案名稱卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、己保管期限等內容。 對破損的會計資料應按裱糊技術要求托裱，字跡己擴散的應復制并與原件一并立卷。封面上應當注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由企業(yè)負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的企業(yè)，還應當由總會計師簽名并蓋章。相關附表是反映企業(yè)財務狀況、經營成果和現金流量的補充報表，主要包括利潤分配表以及國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和集團公司因管理需要增設的其他附表。第九章 財務會計報告第十三條 財務會計報告（一）財務會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。 清算財產的作價一般以賬面凈值為依據，也可以重估價值或變現收入等為依據。預算只有同時具備先進性和現實性，才可能具有科學性。營業(yè)利潤=主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加+其他業(yè)務利潤營業(yè)費用管理費用財務費用投資凈收益=投資收益投資損失投資收益是指企業(yè)對外投資分回的利潤、股利和債券利息以及企業(yè)對外投資到期收回或中途轉讓取得的款項高于實際投資數額或賬面凈值的差額等。 期末，將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。第八條 融資管理（一）本制度所指的融資，僅指債務資本融資方式，即公司以負債方式借入并到期償還的資金，包括短期借款、長期借款、應付債券、長期應付款等。 第六條 無形資產和其他資產管理 （一）公司的無形資產包括工業(yè)產權、專有技術、專利權、商標權、場地使用權和其他無形資產，應當分別核算，并在資產負債表中分別列項反映。固定資產折舊采用年限平均法，凈殘值率按照不高于固定資產原值的3%確定。 收取的匯票金額大于應收賬款時非經業(yè)務經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。外幣與記賬本幣之間的折算，按財政部的有關規(guī)定辦理。，限額為人民幣伍萬元。***實業(yè)發(fā)展總公司財務管理制度壹財稅收集整理目 錄第一章 總則第二章 財務職責、目標第三章 資產的管理第四章 投融資管理第五章 成本和費用的管理第六章 產品銷售收入、利潤的管理第七章 財務預算管理第八章 企業(yè)清算第九章 財務會計報告第十章 經濟活動分析第十一章 財務審批制度第十二章 會計檔案管理辦法第十三章 發(fā)票和收據的使用管理第十四章 財務保密制度第一章 總 則第一條 為加強對公司財務工作的管理與監(jiān)督，保護國家和公司的合法權益；確保國有資產的保值、增值；充分發(fā)揮財務預算的預測、控制作用；規(guī)范公司投融資行為，提高資金運作效率，減少融資風險，保證資金運營的安全性與收益性；完善財務報告與分析，嚴格財務審批程序；加強會計檔案和發(fā)票、收據的管理，提高財務保密意識。，不準以收抵支，不準以白條抵庫存現金。銀行賬戶印鑒不準一人統(tǒng)一保管使用，印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業(yè)務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。有關部門辦理固定資產的增加，轉移，報廢等手續(xù)，財務部負責公司固定資產的核算工作，計算提取固定資產折舊，并按使用部門分攤。投資人投入的無形資產，按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書中所列金額以及由企業(yè)負擔的有關費用入賬；購入的無形資產，按照實際支付的有關費用入賬。（二）融資的原則總體上以滿足企業(yè)資金需要為宜；充分利用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本融資，如：無償、資助、無息或貼息貸款等；長遠利益與當前利益兼顧； 慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。本科目按費用項目分別設置二級明細科目，進行明細核算。 投資損失是指企業(yè)投資到期收回或中途轉讓取得款項低于實際投資額或賬面凈值的差額等。（三）預算反饋為保證預算目標的實現，應對預算的執(zhí)行情況進行及時的反饋。 企業(yè)清算完結以前。它是企業(yè)向外界傳遞會計信息的主要形式，企業(yè)通過編制財務會計報告，將企業(yè)的生產經營成果和財務狀況以書面文件的形式提供給社會各方面。利潤分配表是反映企業(yè)一定會計期間對實現凈利潤以及以前年度未分配利潤的分配或者虧損彌補的報表。企業(yè)依照本制度規(guī)定向有關各方提供的財務會計報告，其編制基礎、編制依據、編制原則和方法應當一致，不得提供編制基礎、編制依據、編制原則和方法不同的財務會計報告?！　〈判越橘|會計檔案包括：磁盤、光盤、硬盤等。 交接雙方應就移交清冊所列內容逐項清查無誤后辦理交接，并由分管領導負責監(jiān)交。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據，造成后果由發(fā)票保管人負責。 1凡違反上述規(guī)定者，視其情節(jié)嚴重程度，給予相應處罰。企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入賬，凡與企業(yè)成本、費用、資產有關的付出，均應索取合法發(fā)票。 檔案管理人員工作調動時，必須在辦完檔案移交手續(xù)后方能離開工作崗位?！　“妇聿捎萌c一線的方法裝訂。在企業(yè)財務會計報告未正式對外披露前，可以要求接受企業(yè)財務會計報告的組織或者個人對其內容保密。年度、半年度會計報表至少應當反映兩個年度或者相關兩個期間的比較數據。通過對財務會計報告的分析及時發(fā)現經濟過程中存在的問題，為采取有效措施提供依據。 清算期間發(fā)生的財產盤盈、盤虧或變賣，無力歸還的債務或無法收回的債權，以及清算期間的經營收益或損失等．計入清算損益。（四）預算考評預算考評內容 對各控股公司的預算執(zhí)行情況進行考核評價，將預算執(zhí)行情況與預算目標進行對比，考核預算目標的完成情況。可供分配的利潤，按下列順序分配：提取法定公積金；提取法定公益金；提取任意盈余公積；應付股利；轉作資本的股利。管理費用本科目核算公司為組織和管理公司生產經營所發(fā)生的管理費用?？毓善髽I(yè)的以下對外借款（包括長短期借款、票據貼現等）須報萬利達總部審批：（1） 向其他單位和個人借款超過50萬元、向銀行借款超過200萬元時；（2） 融資成本高于同期銀行貸款利率10%時；（3） 向有收購或參股意向的借款人借款；（4） 借款有限制性條款，可能導致公司控制權易手或對公司其他方面產生重大影響如：如要求以公司的知識產權、重大資產作質押、擔保等；未經萬利達總部同意，控股企業(yè)之間不得互相拆借資金。公司在期末對無形資產逐項進行檢查，如果其可收回金額低于其賬面價值的，按其差額部分計提無形資產減值準備。固定資產的報廢，要填寫固定資產報廢申請單，經經理辦公會討論，批準后財務憑此處理賬務。 1業(yè)務人員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發(fā)現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。（二）應收和預付款項的管理應收及預付款項包括應收票據、應收賬款、預付賬款、應收政策性補貼、其他應收款項等。銀行轉帳支票的管理：，采用轉帳支票。第