【正文】 入庫單（第④聯(lián)）編制記賬憑證 借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料 更改工程——GMP—其他———→ 貸：主營業(yè)務(wù)收入 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。 管理費用/營業(yè)費用/制造費用—— 其他 （2）根據(jù)備忘錄編制工資表 打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→清零上月異動信息字段——→根據(jù)本月異動情況編制工資表——→計算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計算公式計算應(yīng)扣所得稅——→重新計算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門工資 注：（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。 借：銀行存款 —— 打卡差旅費 營業(yè)費用——工資/福利 應(yīng)付福利——提取福利 貨：應(yīng)付工資 ——→傳主管崗復(fù)核 （二）工資分配 分配當(dāng)月工資 月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——→編制工資分配明細(xì)表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經(jīng)費——→編制記賬憑證 借：管理費用——工資/福利 應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅 ——→傳主管崗復(fù)核 （2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證 借：管理費用——勞保（勞保人員工資） （2）須根據(jù)分類后的異動信息準(zhǔn)確登記備忘錄。 每月與銷售會計核對中轉(zhuǎn)庫余額、應(yīng)收賬款余額。 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項） （2）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證 A類銷售單 七、銷售核算崗工作流程（一）流程框架 產(chǎn)成品出庫 審核倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計算發(fā)出金額（=數(shù)量產(chǎn)成品加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證 （1）銷售單 借：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫 ，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。 參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。 ②銷售材料收入 審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 ——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬 注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致?！鷤髦鞴軑弿?fù)核 注：（1）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 —客戶單位（與客戶簽有合同） ② 退還時： 借：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金 借：現(xiàn)金 ——→傳主管崗復(fù)核 （二）在建工程 GMP部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 固定資產(chǎn)清理 （1）盤點 年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤點報告 注：（1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。 貸：累計折舊——相關(guān)明細(xì)科目 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 ②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證 借：管理費用 /制造費用——修理費（相關(guān)明細(xì)科目） 貸：現(xiàn)金/銀行存款 貸：銀行存款或現(xiàn)金 （4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項。 每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。 （5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用?！诤贤系怯洶l(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核 注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。 貸：銀行存款\現(xiàn)金 二、銷售費用崗工作流程（一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項） 根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。 （2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長審批。 （三）廣告費用 審核月度資金計劃 每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→ 審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批 審核付款 （1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款 （2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證 借：預(yù)付賬款 （五）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 ——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。——→傳主管崗復(fù)核 （3）維修物資 ①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證 參與制定和完善公司費用控制辦法。 借：固定資產(chǎn) 貸：現(xiàn)金/銀行存款 ④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 —安裝工程—客戶單位 大修理工程——工程名稱—客戶單位 在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 （生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料） 制造費用——倉儲費（收據(jù)） （2）盤虧 借：管理費用——處理財產(chǎn)損失 熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。 生產(chǎn)費用 醫(yī)藥庫輔助費用 材料 人工費用 （成本+價差） 借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 （3）修訂自動結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致。 八、工資福利崗位工作流程（一）工資發(fā)放 現(xiàn)金工資性支出 （1）日常零星工資性支出 收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資——部門 管理費用——電費（扣個人水電費）(負(fù)數(shù)) 應(yīng)付工資——其他（內(nèi)退人員工資） 貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金 ——→傳主管崗復(fù)核 憑銷售會計傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證 借：應(yīng)付工資——辦事處 其他應(yīng)付款（代付款項）（負(fù)數(shù)） 勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放 （1）編制工資表程序與在職員工相同 （2）每月4日前劃款，保證5日到賬 （3）編制憑證 貸：其他應(yīng)付款——長期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金 管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它（招聘人員、臨時工工資） （九）管理性工作 按月編制各產(chǎn)品利潤表，每季度結(jié)束后15日提交銷售情況分析。 貸：庫存商品—中轉(zhuǎn)庫 作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本單價?！蠎?yīng)收賬 應(yīng) 收 賬 款上庫存賬 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。 貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫 注：（1）實際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。 計算加權(quán)平均單價 產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 材料費用 產(chǎn)品成本核算 貸：銀行存款 （五）管理性工作 材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評價。 營業(yè)費用——市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營銷系統(tǒng)用工） （3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨?！鷤鞒杀緧弻徍?注：（1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項） 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 貸：應(yīng)付賬款——客戶單位 參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。 貸：工程物資——工程名稱—客戶單位 貸：銀行存款 —待攤基建費用支出—其他（一次性費用） 貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金 或 （4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 貸：無形資產(chǎn) 貸：銀行存款 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 ——招待費（部門專項） （2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。 途損 審核途損合法依據(jù)、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——途損（專項） 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅 貸：現(xiàn)金（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項。 樹立良好的窗口形象。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進(jìn)單 ② 進(jìn)稅卡 ——→材料核算崗（材料采購） 銷售核算崗（貨款） （2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。 ——→管理費用崗（管理部門用款） （2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 ——→傳出納崗 （3）審核具體依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。 （4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。 （3）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 借：工程物資——專用材料—維修材料 （3）年末組織對維修物資進(jìn)行盤點?！鷤髦鞴軑弿?fù)核 注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。 參與年度費用控制計劃的制定。 ——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。 營業(yè)外收入 貸：營業(yè)外收入 （3）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)?！鷮⒖梢缘挚鄣陌l(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 計算加權(quán)平均價格 材料加權(quán)平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 銷售費用——→傳成本崗審核 注：（1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。 六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程(一)生產(chǎn)成本核算流程框架 自制材料工資提取 （3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(出租車費)、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審