【正文】 議，出具審計報告 和整改通知書 4．對各運(yùn)營單元的整體風(fēng)險進(jìn)行分析與評價，并對重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行潛在風(fēng)險分析與提示，及時出具相關(guān)評價意見和報告 5．審核整改方案并進(jìn)行跟蹤檢查，解決出現(xiàn)的新問題，并對最終結(jié)果發(fā)表建議 6．整理審計資料和文件，建立審計檔案 7．配合審計經(jīng)理 完成企業(yè)管理層交辦的專項、專案等其他審計工作事項 1．具 有中級會計師或中級審計師資格 2．具 備良好的溝通能力、應(yīng)變能力、觀察 分析能力及邏輯思維能力 3． 誠實正直，保密觀念強(qiáng)，具有良好的職業(yè)操守 考 核 說 明 結(jié)果應(yīng)用 1．考核頻率 季度、年度 2．考核主體 審計經(jīng)理 3．考核指標(biāo) 審計方案按時制定率、審計工作按時完成率、審計報告證據(jù)充分性、風(fēng)險分析報告提交及時率、審計檔案完好率 1．考核結(jié)果作為薪酬發(fā)放依據(jù) 2．考核得分低于 2 分者，將受到口頭警告處分 3．考核得分高于 4 分（含 4 分）者，將獲得“季度優(yōu)秀主管”的榮譽(yù)稱號 任 職 資 格 考 核 指 引 20 3 財務(wù)審計員崗位職責(zé) 21 職 責(zé) 內(nèi) 容 基 本 要 求 相關(guān)說明 1．學(xué)歷 本科及以上學(xué)歷，財務(wù)、會計等相關(guān)專業(yè) 2．專業(yè)經(jīng)驗 一年以上會計、審計崗位工作經(jīng)驗 3．個人能力要求 熟悉國家有關(guān)方針、政策以及 企業(yè) 內(nèi)部政策制度，具有扎實的會計和審計理論知識 1． 在審計經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，擬訂審計計劃方案 2．負(fù)責(zé)完成企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用、利潤等單項業(yè)務(wù)的審計 工作 3．按照審計程序和審計方法，獲得充分的審計證據(jù)，支持審計發(fā)現(xiàn)和審計建議，為企業(yè)運(yùn)營提供增值服務(wù) 4．檢查、復(fù)核審計證據(jù)，做出單項審計評價意見 5．編寫審計工作底稿，進(jìn)而編制審計報告，確保審計證據(jù)支持審計目的 6．整理、歸檔審計資料，管理審計 檔案 7．按時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作 1．具有初級審計師資格 2．接受過管理學(xué)、財經(jīng)法律法規(guī)、產(chǎn)品知識等方面的培訓(xùn) 3．工作嚴(yán)謹(jǐn)，有責(zé)任心，有團(tuán)隊合作精神 考 核 說 明 結(jié)果應(yīng)用 1．考核頻率 月度、年度 2．考核主體 審計經(jīng)理、審計主管 3．考核指標(biāo) 業(yè)務(wù)審計工作完成率、審計證據(jù)復(fù)核率、審計工作底稿數(shù)據(jù)差錯率、審計資料歸檔率、違反審計程序的次數(shù) 1．考核結(jié)果作為薪酬發(fā)放依據(jù) 2．考核得分低于 2 分者，將受到口頭警告處 分 3． 考核得分高于 4 分（含 4 分）者，將獲得“月度優(yōu)秀員工”的榮譽(yù)稱號 任 職 資 格 考 核 指 引 22 4 管理審計員崗位職責(zé) 23 職 責(zé) 內(nèi) 容 基 本 要 求 相關(guān)說明 1．學(xué)歷 本科及以上學(xué)歷，財務(wù)、審計、管理等相關(guān)專業(yè) 2．專業(yè)經(jīng)驗 一年以上會計、審計崗位工作經(jīng)驗 3．個人能力要求 精通企業(yè)管理流程、架構(gòu)和體系，良好的文字表達(dá)能力，能獨立完成審計報告的撰寫 1． 在審計經(jīng)理的帶領(lǐng)下，擬訂管理審計工作方案，為制訂審計計劃提供資料 2．在審計經(jīng)理的帶領(lǐng)下，對企業(yè)制度流程的建立、執(zhí)行情況進(jìn)行審計，評價管理風(fēng)險領(lǐng)域，對制度執(zhí)行中存在的問題予以及時反饋，通過審計進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)控制度 3．在審計經(jīng)理的帶領(lǐng)下，對企業(yè)經(jīng)營管理情況進(jìn)行專項審計 4．在審計經(jīng)理的帶領(lǐng)下，對職業(yè)經(jīng)理人任期評價或離職進(jìn)行管理方面的責(zé)任審計與評價 5．在審計經(jīng)理的帶領(lǐng)下，對重大投訴事項、舞弊案件進(jìn)行專項調(diào)查 6．準(zhǔn)備審計事項簽證單，與被審計單位討論不足之處，向被審計單位提出糾正錯誤、改 善管理、增加收入和節(jié)約成本的建議 7．編制審計工作底稿，擬訂審計報告草案，評價已實施的改進(jìn)措施 1．具備初級審計師資格 2．具有良好的原則性、溝通能力、團(tuán)隊合作精神與 職業(yè)道德 . 考 核 說 明 結(jié)果應(yīng)用 1．考核頻率 月度、年度 2．考核主體 審計經(jīng)理、審計主管 3．考核指標(biāo) 經(jīng) 營管理審計工作按時完成率、責(zé)任與投訴審計工作按時完成率、審計報告一次 性通過率、管理問題追蹤檢查率、審計建議被采納的數(shù)量 1．考核結(jié)果作為薪酬發(fā)放依據(jù) 2．考核得分低于 2 分者，將受到口頭警告處分 3．考核得分高于 4 分（含 4 分）者，將獲得“月度優(yōu)秀員工”的榮譽(yù)稱號 任 職 資 格 考 核 指 引 24 5 合同審計員崗位職責(zé) 25 職 責(zé) 內(nèi) 容 基 本 要 求 相關(guān)說明 1．學(xué)歷 本科及以上學(xué)歷，經(jīng)濟(jì)、法律等相關(guān)專業(yè) 2．專業(yè)經(jīng) 驗 一年以上會計、審計崗位工作經(jīng)驗 3．個人能力要求 熟悉 企業(yè) 評審工作流程和產(chǎn)品銷售知識，具備 風(fēng)險分析能力及較強(qiáng)的法律意識 1． 根據(jù)審計經(jīng)理的工作安排，對招標(biāo)文件和合同進(jìn)行評審，包括招標(biāo)合同條款的審核，指出合同中存在的潛在風(fēng)險，減少合同及收款風(fēng)險并為管理 層的業(yè)務(wù)決策提供意見和建議 2．審核合同的審批情況，確保所有超出政策權(quán)限的合同條款都依據(jù)相關(guān)政策和程序得到適當(dāng)批準(zhǔn)，確保合同評審文件信息的準(zhǔn)確性和真實性 3．對執(zhí)行過程中需變更的合同進(jìn)行審核，審核合同變更申請，比較變更后的內(nèi)容與變更前已批準(zhǔn)的條件，并取得必要的批準(zhǔn) 4．及時準(zhǔn)確地編寫和審核合同評審報批文件，包括客戶簡介及資信評估，提供的產(chǎn)品及其價格，成本估算，資格評審，付款、罰款條款及其他條款，必要的審批表格等 5．按時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作 1．接受過有關(guān)財務(wù)內(nèi)部控制政策和相關(guān)法律常識培訓(xùn) 2．具備一定的英語水平能熟練使用計算機(jī) 3． 具有 較強(qiáng)的分析和溝通技巧、團(tuán)隊合作意識和責(zé)任感 考 核 說 明 結(jié)果應(yīng)用 1．考核頻率 月度、年度 2．考核主體 審計經(jīng)理、審計主管 3．考核指標(biāo) 合同條款變更審核及時率、合同風(fēng)險分析報告按時提交率、問題合同未被審核出的件數(shù)、違反合同審核程序的次數(shù) 1．考核結(jié)果作為薪酬發(fā)放依據(jù) 2．考核得分低于 2 分者，將受到口頭警告處分 3．考核得分高于 4 分（含 4 分）者，將獲得“月度優(yōu) 秀員工”的榮譽(yù)稱號 任 職 資 格 考 核 指 引 26 6 風(fēng)險管理審計員崗位職責(zé) 職 責(zé) 內(nèi) 容 基 本 要 求 相關(guān)說明 1．學(xué)歷 本科及以上學(xué)歷，審計、會計、財務(wù)管理等相關(guān)專業(yè) 2．專業(yè)經(jīng)驗 一年以上會計、審計崗位工作經(jīng)驗 3．個人能力要求 掌握風(fēng)險控制管理領(lǐng)域的理論知識和關(guān)鍵技能， 能獨立完成審計工作 1． 協(xié)助審計經(jīng)理設(shè)計和完善內(nèi)部風(fēng)險控制審計流程 2．根據(jù)審計主管的工作安排，負(fù)責(zé)對企業(yè)業(yè)務(wù)單元的內(nèi)部風(fēng)險控制機(jī)制進(jìn)行調(diào)查，識別各業(yè)務(wù)單元存在的風(fēng)險 3．分析和評價存在的或識別出的潛在的風(fēng)險，并針對內(nèi)部風(fēng)險控制機(jī)制的建立提出合理化建議 4．負(fù)責(zé)調(diào)查、評價內(nèi)部風(fēng)險控制機(jī)制的運(yùn)行效果，進(jìn)而對風(fēng)險控制措施的有效性進(jìn)行評價 5．為企業(yè)風(fēng)險控制體系的建立和完善提出合理化建議 6．按時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作 1．具有初級審計員資格 2． 有良好的溝通表達(dá)能力和問題解決能力 3．良好的團(tuán)隊合作精神和高度的工作熱情，責(zé)任心強(qiáng)，誠信敬業(yè) 考 核 說 明 結(jié)果應(yīng)用 1．考核頻率 月度、年度 2．考核主體 審計經(jīng)理、審計主管 3．考核指標(biāo) 風(fēng)險審計計劃按時提交率、風(fēng)險調(diào)查計劃完成率、風(fēng)險評價分析報告按時提交率 、風(fēng)險控制建議被采納的數(shù)量 1．考核結(jié)果作為薪酬發(fā)放依據(jù) 2．考核得分低于 2 分者，將受到口頭警告處分 3．考核得分高于 4 分（含 4 分）者，將獲得“月度優(yōu)秀員工”的榮譽(yù)稱號 任 職 資 格 考 核 指 引 27 7 經(jīng)濟(jì)責(zé)任與績效審計員崗位職責(zé) 28 職 責(zé) 內(nèi) 容 基 本 要 求 相關(guān)說明 1．學(xué)歷 本科及以上學(xué)歷，審計、會計、財務(wù)管理等相關(guān)專業(yè) 2．專業(yè)經(jīng)驗 一 年以上會計、審計崗位工作經(jīng)驗 3．個人能力要求 熟練掌握審計業(yè)務(wù)方面的知識和技能， 具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力、人際溝通能力和邏輯分析能力 1． 協(xié)助審計經(jīng)理制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任和績效審計的有關(guān)規(guī)章制度、審計程序及審計標(biāo)準(zhǔn) 2．根據(jù)企業(yè)年度審計計劃或臨時任務(wù)，擬訂有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和績效審計項目計劃，并負(fù)責(zé)組織和實施 3．擔(dān)任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目組成員，根據(jù)審計經(jīng)理的安排開展項 目組相應(yīng)的審計工作 4．對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目組成員的審計工作給予指導(dǎo)和檢查 5．負(fù)責(zé)審計底稿的復(fù)核、審計報告初稿的撰寫和審計檔案的管理工作 6．按時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作 1．具有初級審計師資格 2．具有良好的團(tuán)隊合作精神和高度的工作熱情 3． 責(zé)任心強(qiáng) 考 核 說 明 結(jié)果應(yīng)用 1．考核頻率 月度、年度 2．考核主體 審計經(jīng)理、審計主管 3．考核指標(biāo) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任與績效審計計劃按時完成率、審計底稿復(fù)核及時率、審計報告初稿按時提交率、審計結(jié)果準(zhǔn)確率 1．考核結(jié)果作為薪酬發(fā)放依據(jù) 2．考核得分低于 2 分者，將受到口頭警告處分 3．考核得分高于 4 分（含 4 分）者，將獲得“月度優(yōu)秀員工”的榮譽(yù)稱號 任 職 資 格 考 核 指 引 29 8 項目（工程）審計專員崗位職責(zé) 30 職 責(zé) 內(nèi) 容 基 本 要 求 相關(guān)說明 1．學(xué)歷 本科及以上學(xué)歷，工程管理、會計學(xué) 等相關(guān)專業(yè) 2．專業(yè)經(jīng)驗 一 年以上 工程管理、會計 崗位工作經(jīng)驗 3．個人能力要求 熟練工程項目建設(shè)方針政策和法規(guī)及土木技術(shù)知識，具有良好的專業(yè)辨別能力和溝通能力 1．編制項目（工程）審計工作計劃及方案，根據(jù)審計計劃抽審工 程概預(yù)算、目標(biāo)成本、招投標(biāo)文件等 2． 組織實施企業(yè)基建工程項目的現(xiàn)場審計和管理，并按照要求提出審計報告、審計意見書和管理建議書 3． 建立和完善審計工程成本數(shù)據(jù)庫，分析工程項目成本控制情況，針對異常成本變動提出審計意見，深入調(diào)查分析后編寫分析報告并提出合理化建議 4． 協(xié)助財務(wù)審計人員綜合分析被審計項目（工程）在財務(wù)方面存在的問題，積極提出分析意見；協(xié)助審計部長完善內(nèi)部審計制度，編制項目（工程）審計程序和流程 5． 參與新項目管理規(guī)章制度的編制并提出合理化建議，對有關(guān)審計流程和方式方法進(jìn)行相應(yīng)的修訂，提出外審建議 6．按時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作 1．工作責(zé)任心強(qiáng)，嚴(yán)謹(jǐn)誠實、謙虛、保密的職業(yè)道德 2．能在壓力下處理多樣及復(fù)雜的工作，理解及分析各種復(fù)雜資料，并得出結(jié)論 考 核 說 明 結(jié)果應(yīng)用 1．考核頻率 月度、年度 2．考核主體 審計經(jīng)理、審計主管 3．考核指標(biāo) 審計方案按時編制率、審計工作按時完成率、審計結(jié)果差錯率、工程成本審計報告準(zhǔn)確率、審計問題跟蹤檢查率 1．考核結(jié)果作為薪酬發(fā)放依據(jù) 2．考核得分低于 2 分者，將受到口頭警告處分 3．考核得分高于 4 分（含 4 分）者，將獲得“月度優(yōu)秀員工”的榮譽(yù)稱號 任 職 資 格 考 核 指 引 31 審計工作職責(zé)。 第 41 條 審計工作必須嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)制定的財務(wù)規(guī)章制度。 第 11 條 制定或參與研究制定 企業(yè)的 有關(guān)規(guī)章制度 并 檢查其執(zhí)行情況 。 2．編制年度、季度審計工作計劃報送領(lǐng)導(dǎo)審批。 37 第 24 條 對審計人員違反企業(yè)其他有關(guān)制度的行為，按企業(yè)有關(guān)獎懲辦法執(zhí)行。 40 開 審計組全體成員會議，確定審計組成員的分工及職責(zé)。 4．內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備與其 所 從事審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。 第 2 章 內(nèi)部審計的范圍和內(nèi)容 第 5 條 內(nèi)部審計范圍。 7．負(fù)責(zé)對各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任進(jìn)行審計。 1．審計部可以臨時成立審計小組 進(jìn)行專項審計工作。 9．其他應(yīng)保存的資料。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 58 59 內(nèi)部審計管理制度 制度名稱 內(nèi)部審計管理制度 受