【正文】 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ①確定貨幣資金是否存在； ②確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ⑨驗(yàn)明應(yīng)收帳款是否 已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 (2)審計(jì)程序 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁 逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ①核對(duì)其他應(yīng)收款明細(xì)帳與總帳的余額是否相符； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃 噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ②編制或獲取其他應(yīng)收款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，是否與總帳、明細(xì)帳核對(duì)相符，并標(biāo)明截止審計(jì)日已收回或轉(zhuǎn)銷(xiāo)的項(xiàng)目； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋 瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ③選擇金額較大和異常的項(xiàng)目，檢查原始憑證或簽發(fā)詢證函； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ④對(duì)發(fā)出詢證函未能收回的，采用替代程序，如查核下一年度明 細(xì)帳，或追蹤至其他應(yīng)收款發(fā)生時(shí)的付款憑證； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ⑤對(duì)于長(zhǎng)期未能收回的項(xiàng)目，應(yīng)查明原因，確定是否可能發(fā)生壞帳損失； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi) 部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ②確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ⑥審查轉(zhuǎn)作壞帳損失的項(xiàng)目，是否符合規(guī)定并辦妥審批手續(xù)； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目 標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ⑦分析明細(xì)帳余額，對(duì)于出現(xiàn)貸方余額的項(xiàng)目，應(yīng)查明原因，必要時(shí)作重分類調(diào)整； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ①確定貨幣資金是否存在； ②確定貨幣資金的收支記錄是否完整 ； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ⑧驗(yàn)明其他應(yīng)收款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。檢查壞帳損失的會(huì)計(jì)處理是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)。 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守 頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 (2)審計(jì)程序 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ①核對(duì)短期投資明細(xì)帳與總帳余額是否相 符； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ②會(huì)同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存有價(jià)證券，編制“庫(kù)存有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)表”。列明有價(jià)證券名稱、數(shù)量、票面價(jià)值和取得成本并與相關(guān)帳戶 余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ③在外保管的有價(jià)證券，應(yīng)查閱有關(guān)保管的證明文件，必要時(shí)可向保管人函證；內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ①確定貨幣資金是否存在； ②確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ④檢查有價(jià)證券購(gòu)入、售出或兌現(xiàn)的原始憑證是否完整，會(huì)計(jì)處理是否正確； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ①確定貨幣資金是否存在； ②確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ⑤復(fù)核與短期投資有關(guān)的損益計(jì)算是否準(zhǔn)確，并與投資收益有關(guān)項(xiàng)目核對(duì)； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ①確定貨幣資金是否存在； ②確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ⑥了解有價(jià)證券的可變現(xiàn)情況，并作出記錄； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ⑦檢查有無(wú)長(zhǎng)期投資性質(zhì)的短期投資項(xiàng)目，并作適當(dāng)?shù)恼f(shuō)明和調(diào)整； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩 享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ⑧有價(jià)證券在資產(chǎn)負(fù)債表日的市值與其成本存在著顯著差異時(shí)，應(yīng)作出詳細(xì)記錄，并提請(qǐng)被審計(jì)單位作適當(dāng)披露； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵 軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ⑨驗(yàn)明短期投資是否已在資產(chǎn)負(fù)債表恰當(dāng)披露。 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額 是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ⑥抽查有無(wú)不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)，如有，應(yīng)作出記錄或作適當(dāng)調(diào)整。 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的 披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 8. 待攤費(fèi)用審計(jì)目標(biāo)和程序 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲 所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 (1)審計(jì)目標(biāo) 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ①確定待攤費(fèi)用會(huì)計(jì)政策是否恰當(dāng)； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ②確定待攤費(fèi)用入帳和轉(zhuǎn)銷(xiāo)的記錄是否完整； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支 記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資