【正文】 計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚；日清月結，按期報賬。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。對在規(guī)定期限內無正當理由未結清借款的人員，由財務機構通知其所在科室（單位），限期辦理報銷手續(xù)；限期仍未及時報銷結賬的，從借款人工資中抵扣，直至結清欠款。在定點飯店召開會議的，各項費用按不高于定點飯店政府采購協(xié)議價執(zhí)行。需要預撥出國（境）費用時應提供以下文件：組團單位出國任務通知書、國外邀請函、活動日程安排、費用預算明細、出國任務批件、政審批件、交款通知和局領導批示件。單位內各科室（單位）固定資產(chǎn)管理實行負責人負責制，各科室（單位）負責人全面負責本科室（單位）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負責固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動情況表”，經(jīng)科室（單位）負責人簽字后報財務機構。每年進行一次全面清查。如發(fā)生票據(jù)丟失，應及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報同級財政收費管理機構處理。制定內部財務會計管理制度，細化管理措施。及時向領導及有關部門提供詳實的會計資料和分析報告。負責逐筆復核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并對復核簽署的一切憑證負責。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責；銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符； 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。建立債權債務責任追究等制度，督促財務及相關人員及時清理往來款項。各相關的科室（單位）不得以任何理由設置帳外帳，私設“小金庫”。第四十七條 本制度自年月日起執(zhí)行。要按照撥款單位的要求，及時報送撥入款的使用情況和事業(yè)成果情況的報告，項目完成后專項辦理報賬手續(xù)，余款按照撥款單位的要求處理。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，都要進行相應的處理；各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設備、光盤等，未經(jīng)單位領導同意，不得外借和帶出單位；借閱會計資料，應當履行相應的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質上的會計資料借閱歸還時，還應該認真檢查，防止感染病毒。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負責人負責監(jiān)交。不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時發(fā)現(xiàn)和處理違紀行為和各種不規(guī)范行為。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。收費、罰沒票據(jù)在啟用前，應當檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應及時向同級財政收費管理機構報告。對擅自出租、出借的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規(guī)定進行處理。 財務分析要形成書面報告。工作人員報銷會議培訓期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議培訓通知或主管領導同意召開會議、組織培訓的批示；領取學習、進修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費、伙食補助費和公雜費，要提供領導批示件，并經(jīng)人事教育機構審核簽字后方可報銷。第七條 會議培訓費的管理制度本單位所屬科室（單位）組織召開會議必須遵守有關黨政機關出差會議定點管理和會議審批等規(guī)定。除會務資料費外，省內出差，一般情況下每次每人借款不超過 元；省外出差，每人每次不超過 元。行政事業(yè)單位財政授權支付業(yè)務中原使用現(xiàn)金結算的公用經(jīng)費支出，包括差旅費、會議費、招待費和5萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，一般應當使用公務卡結算。第二條 本制度適用于承德市所管轄的行政事業(yè)單位。負責本單位所屬各科室（單位）經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。第八條 差旅費管理制度職工因公出差前要填寫出差任務單，經(jīng)科室（單位）負責人和主管領導審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費報銷單上。事業(yè)性收費的范圍和標準按物價部門審批的收費許可證執(zhí)行。固定資產(chǎn)的調撥：是指單位內部有償或無償調撥固定資產(chǎn)（包括機關與各事業(yè)單位之間調撥），要由調出部門填寫“固定資產(chǎn)調撥單”，由調出調入單位雙方簽章，經(jīng)領導審批后，交財務機構一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。在使用中，要嚴格按資金往來結算票據(jù)使用范圍使用票據(jù)，嚴禁以資金往來結算票據(jù)代替收費票據(jù)使用。與本單位負責人沒有直系親屬關系。熟練使用市財政非稅系統(tǒng)，準確開具非稅票據(jù)，并記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時撥回暫存款等資金。 第五章 賬務處理程序制度第二十一條 根據(jù)財政部頒布的會計制度和相關管理規(guī)定的要求，設置總賬會計科目和明細賬會計科目。第三十一條 設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。其他收入要及時入賬，統(tǒng)一納入財務機構的財務管理，任何科室（單位）和個人不得借故私設“小金庫”，不得設置帳外帳，公款私存。有計劃并結合實際業(yè)務進展安排資金使用，既要節(jié)約開支，又要講求支出實效。勤儉節(jié)約，提高資金使用效益。財務機構匯總各科室（單位）上報的季度月份用款計劃，分“款”、“項”來填寫“預算經(jīng)費請撥單”報同級財政部門。第三十四條 會計檔案的銷毀：會計憑證、報表、帳簿、會計電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。第二十三條 根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，設置、啟用、登記總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會計基礎工作規(guī)范》的要求進行對賬、結賬、錯賬更正。根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時準確地編制記賬憑證，堅持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。根據(jù)會計制度規(guī)定，科學設置各種會計賬冊。第十六條 撤銷、改組、合并的單位和收、罰項目已被明令取消的單位，應按規(guī)定辦理“票據(jù)購領證”的變更或注銷手續(xù)。本部門凡有收費業(yè)務的科室（單位），要嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實行收費。處置方式包括無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、