【正文】 理范圍的專(zhuān)項(xiàng)資金的底數(shù)及其構(gòu)成和專(zhuān)項(xiàng)資金的分配和使用情況。 由專(zhuān)項(xiàng)資金安排的建設(shè)項(xiàng)目，工程完成額的核算是否正確，各種取費(fèi)是否按規(guī)定計(jì)取，各項(xiàng)支出是否符合規(guī)定，概算調(diào)整是否合法，有無(wú)建設(shè)資金不到位，擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或改變 專(zhuān)項(xiàng)資金是否實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理，會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證和項(xiàng)目成本核算是否真實(shí)、合法，有無(wú)虛報(bào)冒領(lǐng)、轉(zhuǎn)移支出等問(wèn)題。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)既要堅(jiān)持全面審計(jì)不留死角，又要根據(jù)資金性質(zhì)和資金規(guī)模抓住審計(jì)重點(diǎn)。 三是專(zhuān)項(xiàng)資金是否按照項(xiàng)目進(jìn)度使用，有無(wú)因付款不及時(shí)而影響項(xiàng)目實(shí)施、錯(cuò)過(guò)最佳工期的情況，工程資金結(jié)算是否履行了必要的審計(jì)或?qū)徍耸掷m(xù)。 此法適用于發(fā)現(xiàn)賬外線索和核實(shí)發(fā)票審計(jì)，是獲取賬外審計(jì)線索或?qū)徲?jì)證據(jù)最有效的方法。 二、審計(jì)時(shí)間全縣在完成專(zhuān)項(xiàng)治理第二階段自查自糾后，應(yīng)轉(zhuǎn)入第三階段的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，時(shí)間為 20 天，從 20xx 年 4 月 21— 5 月 10日結(jié)束。 三、審計(jì)檢查內(nèi)容和重點(diǎn) （一）危改工程立項(xiàng)及項(xiàng)目調(diào)整情況 D 級(jí)危改項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī)，危改項(xiàng)目是否有房管部門(mén)的 D 級(jí)危房書(shū)，是否符合省定范圍和省定項(xiàng)目；有無(wú)虛報(bào)危改項(xiàng)目或危房面積，有無(wú)將不屬于危改項(xiàng)目范圍的教職工宿舍、學(xué)生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍，列入危房改造項(xiàng)目。 （五）危改工程項(xiàng)目實(shí)施及工程建設(shè)情況檢查危改工程項(xiàng)目實(shí)施（主要是第二期危改項(xiàng)目）是否堅(jiān)持以縣為主“五統(tǒng)一”原則，即縣級(jí)人民政府負(fù)責(zé)“工程”的組織、實(shí)施與管理，統(tǒng)一規(guī)劃立項(xiàng)審批、統(tǒng)一勘探設(shè)計(jì)、統(tǒng)一招標(biāo)監(jiān)理、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一驗(yàn)收和決算審計(jì)，有無(wú)將工程的資金及項(xiàng)目下放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、校組織實(shí)施與管理；檢查D 級(jí)危房經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)鑒定 并留下必要資料后，是否立即拆除，防止發(fā)生意外；工程建設(shè)是否按照基本建設(shè)程序進(jìn)行管理，有無(wú)實(shí)行工程預(yù)決算制度，是否杜絕“三無(wú)工程”（無(wú)規(guī)劃設(shè)計(jì)、無(wú)工程監(jiān)理、施工隊(duì)伍無(wú)資質(zhì)），有無(wú)出現(xiàn)工程質(zhì)量低劣、管理不善或項(xiàng)目變更等原因造成項(xiàng)目失敗、資金損失浪費(fèi)或安全隱患嚴(yán)重等問(wèn)題（改造中的新建校舍規(guī)定最低使用壽命應(yīng)在 50 年以上）。第七篇 :《財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案 3 篇》一： 為深入貫徹“十八大” 會(huì)議精神，認(rèn)真落實(shí)《英山縣中長(zhǎng)期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（ 20xx2020）》關(guān)于“加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)使用管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政資金管理法律制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)對(duì)教育經(jīng)費(fèi)投入和使用的監(jiān)督檢查和審計(jì)”的要求，全面加強(qiáng)中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理，現(xiàn)就縣教育局 201X 年工作要點(diǎn)中“規(guī)范財(cái)務(wù)管理，建立完善的內(nèi)審和監(jiān)管機(jī)制”機(jī)制安排，特制訂本審計(jì)工作實(shí)施方案。 審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)前，先下發(fā)審計(jì)通知書(shū)，審計(jì)結(jié)束后按規(guī)范要求編制審計(jì)工作底稿，及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。 支出是否合法、真實(shí)，是否符合國(guó)家財(cái)會(huì)制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。 （二）審查分析階段（ 20xx 年 3 月 11 日至 20xx 年 7 月 xx日）： 根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案，針對(duì)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)，采用符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì) 性測(cè)試的方法，審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計(jì)的適當(dāng)性及其運(yùn)行的有效性；審查測(cè)試被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測(cè)試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。 二、審計(jì)對(duì)象和范圍審計(jì)對(duì)象： 校財(cái)務(wù)處及學(xué)校所屬各預(yù)算單位。 四、組織實(shí)施為順利完成審計(jì)工作任務(wù)，成立兩個(gè)審計(jì)小組，分別由胡衛(wèi)東、陳世平為審計(jì)小組組長(zhǎng)，審計(jì)人員根據(jù)工作需要從教育系統(tǒng)兼職內(nèi)審員中抽調(diào)，具體人員臨時(shí)通知。 （二）全面審計(jì)，突出重點(diǎn)。 ，有無(wú)資產(chǎn)不入賬、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及校舍被占用現(xiàn)象。 二、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)檢查范圍和對(duì)象本次專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)檢查范圍： 省、市、縣級(jí)教育、財(cái)政、發(fā)改委等部門(mén)提供的 20xx 年至 20xx年農(nóng)村中小學(xué) D 級(jí)危房改造項(xiàng)目資金籌措、使用及管理情況。 審計(jì)組組長(zhǎng)可以委托有資格的審計(jì)人員擔(dān)任主審，履行審計(jì)組組長(zhǎng)授權(quán)范圍內(nèi)的職責(zé)，但審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)主審履行職責(zé)的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。通過(guò)各類(lèi)資源的相互配合，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，優(yōu)化成本。 （ 4）檢查專(zhuān)項(xiàng)資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用。 （一）提高認(rèn)識(shí)、堅(jiān)定信心。 各級(jí)主管部門(mén)會(huì)計(jì)科目設(shè)置、核算及有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證是否合規(guī)，有無(wú)弄虛作假，轉(zhuǎn)移資金等問(wèn)題。 審計(jì)結(jié)論階段 ： XX 年 6 月 29 日至 30日（時(shí)間約 2 個(gè)工作日），工作內(nèi)容： 完成并出具正式審計(jì)報(bào)告。 本所擬委派具有衛(wèi)生系統(tǒng)審計(jì)豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的4 名現(xiàn)場(chǎng)人員進(jìn)行審計(jì)。 一是從賬證及票據(jù)等原始憑證入手，檢查使用程序是否合規(guī)，各項(xiàng)支出有無(wú)嚴(yán)密的審批手續(xù)；票據(jù)是否合法，資金投放是否符合政策，支出內(nèi)容是否真實(shí)，用途是否符合要求。 （ 3） .審查項(xiàng)目中報(bào)立項(xiàng)的真實(shí)性，看是否存在虛假概算、虛假立項(xiàng)，相同項(xiàng)目重復(fù)立項(xiàng)的問(wèn)題，有無(wú)隨意、盲目申報(bào)立項(xiàng)、選項(xiàng)不當(dāng)?shù)膯?wèn)題。 （ 1） .審查項(xiàng)目建設(shè)是否達(dá)到預(yù)期經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益，看有無(wú)項(xiàng)目閑臵、工程停工下馬、工程質(zhì)量低劣、項(xiàng)目失敗、效益低下，以及損失浪費(fèi)的問(wèn)題。 各區(qū)縣 201X201X 年與中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金相關(guān)的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)資料； XX 市衛(wèi)生局、 XX 市財(cái)政局下發(fā) 201X201X 年《中央補(bǔ)助我市公共衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金 分配的通知》。 各專(zhuān)項(xiàng)資金的管理部門(mén)，包括各級(jí)民政、勞動(dòng)社保、水利、教育、衛(wèi)生及扶貧開(kāi)發(fā)等主管部門(mén)。 第二階段： 實(shí)施審計(jì)。 （ 2）審查專(zhuān)項(xiàng)資金籌集到位率及到位時(shí)間，看有無(wú)地方應(yīng)籌集、應(yīng)配套的資金沒(méi)有及時(shí)籌集配套到位，以及虛假籌集、虛假配套的問(wèn)題。 （ 3）審查工程項(xiàng)目是否按照四制管理的要求實(shí)施，即是否落實(shí)項(xiàng)目法人制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制、切實(shí)專(zhuān)項(xiàng)資金的投資效益。 （五）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)以及對(duì)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法； 審計(jì)事項(xiàng)一般可以按照被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的業(yè)務(wù)活動(dòng)（環(huán)節(jié)）或者會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目劃分。 四、審計(jì)程序 成立審計(jì)組。 （三）危改工程專(zhuān)項(xiàng)資金撥付情況 （區(qū)）危改專(zhuān)項(xiàng)資金安排是否合理，有無(wú)違背國(guó)家“集中投入，建一所成一所”的要求，項(xiàng)目資金安排過(guò)于分散，隨意性較大，“撒胡椒面”，造成資金使用效益低下及損失浪費(fèi)情況；有無(wú)因撥款不及時(shí)、資金安排分散、配套資金不落實(shí)等原因造成“半拉子”工程現(xiàn)象。 （二）審計(jì)檢查的分工。 審計(jì) 20xx 年度財(cái)務(wù)收支情況。 六、審計(jì)時(shí)間 及安排審計(jì)工作從 20xx 年 3 月下旬開(kāi)始，分組分階段進(jìn)行，具體到校時(shí)間以書(shū)面內(nèi)審?fù)ㄖ獣?shū)中的審計(jì)時(shí)間為準(zhǔn)。 支出是否合法、真實(shí)，是否符合學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定，是否有對(duì)方單位相關(guān)收款。 有無(wú)侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問(wèn)題。具體安排： 3 月完成溫泉小學(xué)、特教學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)； 4 月完成長(zhǎng)沖高中、實(shí)驗(yàn)小學(xué)、一中以及南河鎮(zhèn) 3 所（中學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各 1 所）共 6 所學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)； 5 月份完成縣直幼兒園、二程中學(xué)、雷高以及雷店鎮(zhèn) 3 所（中學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各 1 所）共 6 所學(xué)校年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)； 6 月份完成理工、實(shí)驗(yàn)中學(xué)、思源學(xué)校、以及孔坊 鄉(xiāng) 3 所（中學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各 1 所）共 6 所學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)；第二階段： 11 月底前，完成其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué) 20xx 年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。查看學(xué)校的各項(xiàng)收支會(huì)計(jì)處理是否合法、合理，會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)，有無(wú)虛列虛報(bào)、違反規(guī)定發(fā)放錢(qián)物和其他違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題；查看各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金的核算是否合規(guī)，是否專(zhuān)款專(zhuān)用。 （三）審計(jì)檢查的時(shí)間安排。 ，資金集中 在縣（區(qū)）管理的，有無(wú)將危改資金不直接撥付工程施工單位或供貨商，而違規(guī)直接下?lián)苤拎l(xiāng)鎮(zhèn)及項(xiàng)目學(xué)校。 五、審計(jì)步驟 進(jìn)駐被審計(jì)單位，走訪群眾，召開(kāi)村民代表座談會(huì)，了解議事籌資建設(shè)項(xiàng)目； 查閱籌資籌勞相關(guān)資料和文件（合同、協(xié)議、招投標(biāo)文書(shū)等）； 實(shí)地察看籌資籌勞項(xiàng)目建設(shè)情況； 核查銀行存款、現(xiàn)金日記帳以及原始單據(jù)的真實(shí)性并做好審計(jì)工作底稿記錄，必要時(shí)，找有關(guān)當(dāng)事