【正文】 實(shí)可靠，要素是否齊全，賬、證、 表是否一致； 通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，查閱各區(qū)縣衛(wèi)生局及用款單位的專項(xiàng)資金收支的相關(guān)文件、撥付時(shí)間，查實(shí)其撥入與撥付的及時(shí)性，檢查其資金管理內(nèi)部控制建立及執(zhí)行的有效性； 通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，檢查專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)核算方式，并核對(duì)總賬、明細(xì)賬、記賬憑證、原始憑證（銀行對(duì)賬單及撥款單等），檢查專項(xiàng)資金收支是否真實(shí)可靠，要素是否齊全，賬、證、表是否一致，核實(shí)其專項(xiàng)資金收支的真實(shí)性； 通過(guò)抽查、核對(duì)、現(xiàn)場(chǎng)查勘等審計(jì)程序 ,檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等用款單位專項(xiàng)資金使用情況，檢查其使用的合規(guī)、合法性。 XXXX，擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，大學(xué)本科學(xué)歷， 8 年審計(jì)工作經(jīng)歷，在會(huì)計(jì)、審計(jì)方面具有豐富經(jīng)驗(yàn)。結(jié)合審前調(diào)查及各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)的具體情況，特制定本審計(jì)方案。 四是重視和加強(qiáng)對(duì)財(cái)政報(bào)表核算的審計(jì)。 （ 2） .審查上級(jí)安排的專項(xiàng)資金是否按規(guī)定及時(shí)撥付到用款單位或項(xiàng)目，項(xiàng)目資格有無(wú)實(shí)際到位，有無(wú)影響到項(xiàng)目工程進(jìn)度。專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案 4 篇 專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案 4 篇 嚴(yán)格遵守《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》的要求，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則參與審計(jì)工作。在資金下?lián)苓^(guò)程中，財(cái)政部門是否按照年度預(yù)算、用款計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度將資金及時(shí)撥付到用款單位；主管部門在分配撥付環(huán)節(jié)有無(wú)截留、占?jí)嘿Y金以及擅自計(jì)提或擅自提高標(biāo)準(zhǔn)收取項(xiàng)目前期費(fèi)用、咨詢費(fèi)和管理費(fèi)等各項(xiàng)問(wèn)題。 （ 5） .審查資金使用是否按政策規(guī)定執(zhí)行，有無(wú)違反規(guī)定擅自將無(wú)償資金轉(zhuǎn)為有償使用，擴(kuò)大有償資金范圍；有無(wú)違反規(guī)定收取或提高標(biāo)準(zhǔn)收取資金占用費(fèi)問(wèn)題，評(píng)價(jià)專項(xiàng)資金政策執(zhí)行的合規(guī)性。 XXXXX（以下簡(jiǎn)稱本所）是經(jīng) XX 市財(cái)政局審批，具有執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法定業(yè)務(wù)資格的專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，在 XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所排名中名列前茅，在業(yè)內(nèi)有著較深厚的技術(shù)沉淀與企業(yè)影響力，業(yè)務(wù)水平和能力在業(yè)內(nèi)享有盛譽(yù)且業(yè)績(jī)斐然。曾參與制定 XX 市衛(wèi)生系統(tǒng)、 XX 水利投資集團(tuán)有限公司、 XX 市公路局、 XX 市地產(chǎn)集團(tuán)等多家企事業(yè)單位任期和專項(xiàng)審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、清產(chǎn)核資、上市審計(jì)、拆遷審計(jì)、地方公路建設(shè)資金審計(jì)等審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)模版及審核工作。 審計(jì)準(zhǔn)備 階段： XX 年 5 月 21 日至 25日（時(shí)間 5 個(gè)工作日），工作內(nèi)容： 進(jìn)行審前調(diào)查，收集資料，制定審計(jì)實(shí)施方案，擬定審計(jì)計(jì)劃及簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。 （二）重點(diǎn)查處專項(xiàng)資金管理和使用中存在的截留、滯留、擠占、挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、揮霍浪費(fèi)及侵占貪污等嚴(yán)重?fù)p害群眾利益的違法違紀(jì)問(wèn)題。 各主管部門對(duì)專項(xiàng)資金管理制度的建立及執(zhí)行情況，對(duì)專項(xiàng)資金管理涉及的有關(guān)政策 和法律法規(guī)的落實(shí)情況。 對(duì)專項(xiàng)資金的審計(jì)由縣審計(jì)局統(tǒng)一組織，按照統(tǒng)一部署、分級(jí)負(fù)責(zé)、條塊結(jié)合、全面清理、重點(diǎn)檢查的原則，通過(guò)審前調(diào)查 、實(shí)施審計(jì)、檢查驗(yàn)收三個(gè)階段，確保專項(xiàng)資金審計(jì)工作的順利實(shí)施。 5 月－ 9 月底前完成對(duì)專項(xiàng)資金的審計(jì)任務(wù)，根據(jù)局里確定的專項(xiàng)審計(jì)處理標(biāo)準(zhǔn)，出據(jù)審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題下發(fā)審計(jì)決定書，填報(bào)專項(xiàng)資金審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào) 表，并向局分別報(bào)送對(duì)專項(xiàng)資金的審計(jì)情況及專項(xiàng)資金審計(jì)情況的綜合報(bào)告。對(duì)重點(diǎn)資金、重點(diǎn)資金使用單位、重大違紀(jì)線索及專項(xiàng)資金管理使用中存在的普遍性、典型性、傾向性問(wèn)題，要高度重視，嚴(yán)密組織，查清查透。 （ 2）審查上級(jí)安排的專項(xiàng)資金是否按規(guī)定及時(shí)撥付到用款單位或項(xiàng)目，項(xiàng)目資格有無(wú)實(shí)際到位，有無(wú)影響到項(xiàng)目工程進(jìn)度。 四是重視和加強(qiáng)對(duì)財(cái)政報(bào)表核算的審計(jì)。 以風(fēng)險(xiǎn)的分析與內(nèi)部控制測(cè)試為出發(fā)點(diǎn)，把審計(jì)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作為一個(gè)整體，觀察判斷系統(tǒng)整體的效能和協(xié)調(diào)性，分析系統(tǒng)各要素的優(yōu)劣程度， 在信息技術(shù)支持下建立最優(yōu)化模型。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，通過(guò)專業(yè)判斷，認(rèn)為被審計(jì)單位存在賬外收支款項(xiàng)或支出票據(jù)中存在虛假發(fā)票，就要采取延伸調(diào)查的方法予以核實(shí)。重點(diǎn)揭露部門因項(xiàng)目安排不當(dāng)造成專項(xiàng)資金嚴(yán)重滯留或資金損失浪費(fèi)；不按預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度撥付專項(xiàng)資金；轉(zhuǎn)移挪用專項(xiàng)資金；以及通過(guò)弄虛作假、虛列支出騙取、套取專項(xiàng)資金等問(wèn)題，評(píng)價(jià)項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期效果。 三、審計(jì)內(nèi)容 一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，按規(guī)定程序申報(bào)審批。各鄉(xiāng)（區(qū)場(chǎng)）鎮(zhèn)農(nóng)技綜合站，要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，爭(zhēng)取當(dāng)?shù)攸h委政府重視和支持，迅速成立審計(jì)小組，站長(zhǎng)為審計(jì)負(fù)責(zé)人，經(jīng)管員以及懂審計(jì)業(yè)務(wù)人員為成員，把一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金專項(xiàng)審計(jì)列入重要工作日程，作為學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā) 展觀、提升創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動(dòng)的重點(diǎn)，切實(shí)抓緊抓好，抓出成效。 ；是否存在學(xué)校規(guī)模小、學(xué)生少及項(xiàng)目建設(shè)面積過(guò)大，教學(xué)資源浪費(fèi)現(xiàn)象。危改工程專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)管理審計(jì)的重點(diǎn)： ，有無(wú)用于償還債務(wù)，有無(wú)平調(diào)、挪用、擠占危改資金現(xiàn)象；檢查有無(wú)設(shè)置賬外賬、“小金庫(kù)”及貪污、私分危改資金行為。 四、審計(jì)檢查的組織和時(shí)間安排 （一）審計(jì)檢查的組織。 五、工作要求 （一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。 一、指導(dǎo)思想以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以規(guī)范管理、服務(wù)指導(dǎo)為宗旨，依據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》要求，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的原則，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益 性進(jìn)行依法審計(jì)，客觀公正地評(píng)價(jià)學(xué)校負(fù)責(zé)人及財(cái)會(huì)人員在學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作中的業(yè)績(jī)及不足之處，并提出整改意見。查看學(xué)校食堂材料物品的成本核算是否規(guī)范，充刷卡額是否全額納入賬 上核算，伙食收入和營(yíng)養(yǎng)補(bǔ)助資金的會(huì)計(jì)處理是否規(guī)范。全部審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)將相關(guān)資料整理匯總，寫出書面報(bào)告材料。方案二： 為了認(rèn)真落實(shí)《哈爾濱學(xué)院 20xx 年工作要點(diǎn)》，按時(shí)完成內(nèi)部審計(jì)任務(wù)，哈爾濱學(xué)院審計(jì)處定于 20xx 年 3 月至 8 月開展哈爾濱學(xué)院201X 年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。 預(yù)算執(zhí)行情況如何。 四、審計(jì)方式本次審計(jì)采取送達(dá)審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。 向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，采集審計(jì)資料。 往來(lái)款項(xiàng)是否定期核對(duì)和催還，有無(wú)相關(guān)記錄。為了保證審計(jì)工作有序推進(jìn)，特制定實(shí)施方案如下： 一、審計(jì)目的和依據(jù)為了做好學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的督促落實(shí)工作，進(jìn)一步規(guī)范各單位的經(jīng)濟(jì)行為，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。嚴(yán)格執(zhí)行《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》的內(nèi)部審計(jì)工作程序，嚴(yán)守審計(jì)工作紀(jì)律。 檢查學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的建立和執(zhí)行情況，以及遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)制度情況；查看學(xué)校收支預(yù)算和化債目標(biāo)方案。 二、審計(jì)對(duì)象和范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)（完全小學(xué)以上）、縣直學(xué)校及高中 20xx年度財(cái)務(wù)收支情況（會(huì)計(jì)年度區(qū)間： xx 個(gè)月，并與 201X 年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)的會(huì)計(jì)區(qū)間銜接），包括學(xué)校食堂和附屬幼兒園、學(xué)前班經(jīng)費(fèi)收支及學(xué)校往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算情況，以及學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度建立和和情況，必要時(shí)追溯延伸到以前年度。參加審計(jì)的單位應(yīng)精心組織，相互配合，保障檢查人員及時(shí)到位，保證工作質(zhì)量。審計(jì)檢查組成員由各參與部門分別抽調(diào) 4 至 5 名業(yè)務(wù)骨干組成，分成 4 個(gè)審計(jì)檢查小組，對(duì)市本級(jí)和各縣（區(qū)）危房改造資金收支情況進(jìn)行直接審計(jì)檢查。 ，是否由同級(jí)財(cái)政部門商教育部門專項(xiàng)安排用于補(bǔ)充中小學(xué)危房改造工程專項(xiàng)資金，有無(wú)擠占、挪用行為。 （二）危改工程專戶設(shè)置及專項(xiàng)資金配套、管理情況危改工程專項(xiàng)資金主要包括： 中央工程專款（含財(cái)政專項(xiàng)資金和國(guó)債專項(xiàng)資金）；第二期“國(guó)家貧困地區(qū)義務(wù)教育工程”用于危房改造的資金；省級(jí)財(cái)政配套資金；省級(jí)及省級(jí)以下各級(jí)人民政府用于工程的其他資金；其他渠道用于工程的資金（農(nóng)村集資、社會(huì)捐贈(zèng)等）。 一、專項(xiàng)審計(jì)檢查目標(biāo)摸清我市農(nóng)村中小學(xué) D 級(jí)危房改造建設(shè)項(xiàng)目的基本情況，揭示省和市財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中存在的問(wèn)題，糾正專項(xiàng)資金運(yùn)行、資金核算和項(xiàng)目建設(shè)中的違紀(jì)違規(guī)行為，揭露損失浪費(fèi)行為，評(píng)價(jià)資金的使用效益和管理效果，分析問(wèn)題成因，提出改進(jìn)管理的意見和建議，為市委、市政府決策提供依據(jù)。 一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否有弄虛作假、截留、隱瞞、挪