【正文】 當(dāng)注意以下事項(xiàng)： ①未獲得工商行政管理部門(mén)核準(zhǔn)登記的單位，在驗(yàn)資期滿(mǎn)后，應(yīng)向銀行申請(qǐng)撤銷(xiāo)注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶(hù)，其賬戶(hù)資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶(hù)。 2．財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專(zhuān)用存款賬戶(hù)不得支取現(xiàn)金。 注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱(chēng)一致。 4．銀行應(yīng)對(duì)存款人使用銀行結(jié)算賬戶(hù)的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)存款人的可疑支付應(yīng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的程序及時(shí)報(bào)告。支票的特點(diǎn)：是一種委付票據(jù)；出票人可以在支票上記載自己為收款人；見(jiàn)票即付； 單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。(2)出票地。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。持票人可以請(qǐng)求其作出拒絕承兌證明，向其前手行使追索權(quán)。 (四)商業(yè)匯票的付款 1．付款的提示。 ①定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。 支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。 3．按照出票人與付款人是否為同一人，票據(jù)可分為自付票據(jù)和委付票據(jù) 自付票據(jù)，是指票據(jù)的出票人即付款人，如本票。銀行對(duì)銀行結(jié)算賬戶(hù)的管理主要有： 1．負(fù)責(zé)所屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行《賬戶(hù)管理辦法》的情況，糾正違規(guī)開(kāi)立和使用銀行結(jié)算賬戶(hù)的行為。 (三)臨時(shí)存款賬戶(hù)使用中應(yīng)注意的問(wèn)題 臨時(shí)存款賬戶(hù)應(yīng)根據(jù)有關(guān)開(kāi)戶(hù)證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。根據(jù)規(guī)定，只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)，且沒(méi)有數(shù)量限制。 (三)銀行結(jié)算賬戶(hù)的撤銷(xiāo) 1．撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的事由 有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的申請(qǐng)：(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；(2)注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；(3)因遷址需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的；(4)其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的。 1．開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)的一般程序 (1)存款人應(yīng)填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)。 為了加強(qiáng)對(duì)單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，財(cái)政部印發(fā)了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》對(duì)健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制工作提出了具體要求。開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)開(kāi)戶(hù)單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。 (3)阿拉伯金額數(shù)字角位“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額“元”后面應(yīng)寫(xiě)“零”字?！般y行（即開(kāi)戶(hù)銀行）是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。支付結(jié)算是要式行為 支付結(jié)算取決于委托人的意志 支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制中國(guó)人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度。5．票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。 一、開(kāi)戶(hù)單位使用現(xiàn)金的范圍 1．職工工資、津貼； 2．個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬 3．根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； 4．各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； 5．向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； 6．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 7．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； 8．中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 (一)建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。 (2)銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶(hù)管理協(xié)議。 2．銀行結(jié)算賬戶(hù)撤銷(xiāo)手續(xù)的辦理 (1)存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的或是注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的申請(qǐng)。（三）是備案類(lèi)賬戶(hù) 七、專(zhuān)用存款賬戶(hù) (一)專(zhuān)用存款賬戶(hù)的使用范圍 專(zhuān)用存款賬戶(hù)，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。存款人在賬戶(hù)的使用中需要延長(zhǎng)期限的，應(yīng)在有效期限內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，并由開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)后辦理展期，并由該分支行收回原臨時(shí)存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證，頒發(fā)新的臨時(shí)存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證。 2．銀行應(yīng)明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、使用和撤銷(xiāo)的審查和管理，負(fù)責(zé)對(duì)存款人開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時(shí)報(bào)送存款人開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)信息資料，建立健全開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記制度，建立銀行結(jié)算賬戶(hù)管理檔案，按會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。而委付票據(jù)，是指出票人委托其他付款人支付票據(jù)金額的票據(jù)，如商業(yè)匯票(不包括見(jiàn)票即付匯票)、支票等。 2．支票的相對(duì)記載事項(xiàng)。 簽發(fā)空頭支票、簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)、支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予退票；簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金；對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。②見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起l個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌?！镀睋?jù)法》規(guī)定，持票人應(yīng)當(dāng)按照下列法定期限提示付款。 如果付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的，則應(yīng)視為拒絕承兌。 商業(yè)匯票按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。支票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地。支票的基本當(dāng)事人為出票人、付款人和收款人。 3．對(duì)已開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)實(shí)行年檢制度。臨時(shí)存款賬戶(hù)的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。該賬戶(hù)不得辦理現(xiàn)會(huì)收付業(yè)務(wù)。 (2) 存款人因遷址需要變更開(kāi)戶(hù)銀行以及其他原因撤銷(xiāo)基本存款賬戶(hù)后，需要重新開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的，應(yīng)在撤銷(xiāo)其原基本存款賬戶(hù)后l0日內(nèi)申請(qǐng)重新開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。 存款人開(kāi)立單