【正文】 當注意以下事項： ①未獲得工商行政管理部門核準登記的單位，在驗資期滿后，應(yīng)向銀行申請撤銷注冊驗資臨時存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。 2．財政預算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。 注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。 4．銀行應(yīng)對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應(yīng)按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報告。支票的特點：是一種委付票據(jù)；出票人可以在支票上記載自己為收款人；見票即付； 單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。(2)出票地。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。持票人可以請求其作出拒絕承兌證明，向其前手行使追索權(quán)。 (四)商業(yè)匯票的付款 1．付款的提示。 ①定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當在匯票到期日前向付款人提示承兌。 支票的出票人預留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。 3．按照出票人與付款人是否為同一人，票據(jù)可分為自付票據(jù)和委付票據(jù) 自付票據(jù)，是指票據(jù)的出票人即付款人，如本票。銀行對銀行結(jié)算賬戶的管理主要有： 1．負責所屬營業(yè)機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行《賬戶管理辦法》的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。 (三)臨時存款賬戶使用中應(yīng)注意的問題 臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。根據(jù)規(guī)定，只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。 (三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷 1．撤銷銀行結(jié)算賬戶的事由 有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；(3)因遷址需要變更開戶銀行的；(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 1．開立銀行結(jié)算賬戶的一般程序 (1)存款人應(yīng)填制開戶申請書。 為了加強對單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，財政部印發(fā)了《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》對健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制工作提出了具體要求。開戶銀行對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。 (3)阿拉伯金額數(shù)字角位“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字?！般y行（即開戶銀行）是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。支付結(jié)算是要式行為 支付結(jié)算取決于委托人的意志 支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制中國人民銀行總行負責制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度。5．票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。 一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍 1．職工工資、津貼； 2．個人勞務(wù)報酬 3．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； 4．各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 5．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； 6．出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 7．結(jié)算起點以下的零星支出； 8．中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 (一)建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度 單位負責人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。 (2)銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議。 2．銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的辦理 (1)存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的或是注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。（三）是備案類賬戶 七、專用存款賬戶 (一)專用存款賬戶的使用范圍 專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人在賬戶的使用中需要延長期限的，應(yīng)在有效期限內(nèi)向開戶銀行提出申請，并由開戶銀行報中國人民銀行當?shù)胤种泻藴屎筠k理展期，并由該分支行收回原臨時存款賬戶開戶許可證，頒發(fā)新的臨時存款賬戶開戶許可證。 2．銀行應(yīng)明確專人負責銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負責對存款人開戶申請資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時報送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行結(jié)算賬戶管理檔案，按會計檔案進行管理。而委付票據(jù)，是指出票人委托其他付款人支付票據(jù)金額的票據(jù)，如商業(yè)匯票(不包括見票即付匯票)、支票等。 2．支票的相對記載事項。 簽發(fā)空頭支票、簽發(fā)與預留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)、支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予退票；簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金；對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。②見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當自出票日起l個月內(nèi)向付款人提示承兌?！镀睋?jù)法》規(guī)定，持票人應(yīng)當按照下列法定期限提示付款。 如果付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的，則應(yīng)視為拒絕承兌。 商業(yè)匯票按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地。支票的基本當事人為出票人、付款人和收款人。 3．對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。該賬戶不得辦理現(xiàn)會收付業(yè)務(wù)。 (2) 存款人因遷址需要變更開戶銀行以及其他原因撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后l0日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶。 存款人開立單