20xx年第2章會計法律制度復習要點-文庫吧在線文庫
【正文】 。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應受理。支付結(jié)算是要式行為 支付結(jié)算取決于委托人的意志 支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制中國人民銀行總行負責制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度。、支付結(jié)算的概念和特征 (一)支付結(jié)算的概念（以非現(xiàn)金的方式結(jié)算）按照是否使用票據(jù)作為結(jié)算工具，支付結(jié)算方式可以分成票據(jù)結(jié)算方式和非票據(jù)結(jié)算方式。“銀行（即開戶銀行）是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。 （二)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 1．中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。 (3)阿拉伯金額數(shù)字角位“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。 (四)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造 單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。開戶銀行對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。 為了加強對單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，財政部印發(fā)了《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》對健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制工作提出了具體要求。 存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶稱為個人銀行結(jié)算賬戶郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。 1．開立銀行結(jié)算賬戶的一般程序 (1)存款人應填制開戶申請書。 (2)名稱的一致性。 (三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷 1．撤銷銀行結(jié)算賬戶的事由 有下列情形之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；(3)因遷址需要變更開戶銀行的；(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。⑤銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結(jié)算賬戶30日辦理銷戶手續(xù)。根據(jù)規(guī)定，只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。 5．收人匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。 (三)臨時存款賬戶使用中應注意的問題 臨時存款賬戶應根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。 (三)個人銀行結(jié)算賬戶使用中應注意的問題 個人銀行結(jié)算賬戶在使用過程中，應當注意以下幾點： 單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供付款依據(jù)。銀行對銀行結(jié)算賬戶的管理主要有： 1．負責所屬營業(yè)機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行《賬戶管理辦法》的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。 4．存款人違反規(guī)定，偽造、變造、私自印制開戶登記證的，屬非經(jīng)營性的處以1000元罰款；屬經(jīng)營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。 3．按照出票人與付款人是否為同一人，票據(jù)可分為自付票據(jù)和委付票據(jù) 自付票據(jù)，是指票據(jù)的出票人即付款人，如本票。 轉(zhuǎn)賬支票。未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。另行記載付款日期的，該記載無效。 支票的出票人預留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。個人不能使用商業(yè)匯票。 ①定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。 2．承兌的效力。 (四)商業(yè)匯票的付款 1．付款的提示。 (3)承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額； (4)承兌人的票據(jù)責任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。持票人可以請求其作出拒絕承兌證明，向其前手行使追索權(quán)。 (三)商業(yè)匯票的承兌 承兌，是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。 (五)支票的辦理要求 簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。(2)出票地。劃線支票。支票的特點：是一種委付票據(jù)；出票人可以在支票上記載自己為收款人；見票即付； 單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。 4．銀行應對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報告。 1．負責監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷。 注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。 八、臨時存款賬戶 (一)臨時存款賬戶的使用范圍 臨時存款賬戶，是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬 戶。 2．財政預算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。 (二)下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶： （非獨立核算的附屬機構(gòu)和個人不能開立） （三）證明文件營業(yè)執(zhí)照或批文稅務登記證 （四）一個單位只能設一個基本存款賬戶 （五）核準類賬戶 六、一般存款賬戶 {一)一般存款賬戶的使用范圍 一般存款賬戶，是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 (3)在辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的過程中，應當注意以下事項： ①未獲得工商行政管理部門核準登記的單位，在驗資期滿后，應向銀行申請撤銷注冊驗資臨時存款賬戶，其賬戶資金應退還給原匯款人賬戶。
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