20xx年第2章會計法律制度復(fù)習(xí)要點(存儲版)
【正文】 匯繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。 十一、銀行結(jié)算賬戶的管理 (一)中國人民銀行的管理 中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。 3．對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度。 (二)票據(jù)的種類 1．按照范圍分類，票據(jù)有廣義和狹義之分 狹義的票據(jù)僅指我國《票據(jù)法》上規(guī)定的票據(jù)。支票的基本當(dāng)事人為出票人、付款人和收款人。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地。有關(guān)票據(jù)上超過法定期限的 2．付款責(zé)任 出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日足額付款。 商業(yè)匯票按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。匯票上未記載付款日期的，為見票即付。 如果付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的，則應(yīng)視為拒絕承兌。 (1)承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任； (2)承兌人必須對匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任。《票據(jù)法》規(guī)定，持票人應(yīng)當(dāng)按照下列法定期限提示付款。付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任。②見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起l個月內(nèi)向付款人提示承兌。 2．商業(yè)匯票的絕對記載事項 簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項，欠缺記載上述事項之一的，商業(yè)匯票無效：(1)表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；(2)無條件支付的委托；(3)確定的金額；(4)付款人名稱；(5)收款人名稱；(6)出票日期；(7)出票人簽章。 簽發(fā)空頭支票、簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)、支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予退票；簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金；對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。 支票的持票人自出票日起l0日提示付款； 超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。 2．支票的相對記載事項。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。而委付票據(jù)，是指出票人委托其他付款人支付票據(jù)金額的票據(jù)，如商業(yè)匯票(不包括見票即付匯票)、支票等。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式 一、票據(jù)的概念和種類 (一)票據(jù)的概念。 2．銀行應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負(fù)責(zé)對存款人開戶申請資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時報送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行結(jié)算賬戶管理檔案，按會計檔案進行管理。儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。存款人在賬戶的使用中需要延長期限的，應(yīng)在有效期限內(nèi)向開戶銀行提出申請，并由開戶銀行報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)后辦理展期，并由該分支行收回原臨時存款賬戶開戶許可證，頒發(fā)新的臨時存款賬戶開戶許可證。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（三）是備案類賬戶 七、專用存款賬戶 (一)專用存款賬戶的使用范圍 專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 五、基本存款賬戶 (一)基本存款賬戶的使用范圍 基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。 2．銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的辦理 (1)存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的或是注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。存款人在申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時，其申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致，但下列情形除外： ①因注冊驗資開立的臨時存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政管理部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱； ②預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱依法可使用簡稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致；③沒有字號的個體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財務(wù)專用章應(yīng)是“個體戶”字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的簽字或蓋章。 (2)銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議。 (二)單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶 根據(jù)《賬戶管理辦法》和《賬戶管理辦法實施細則》的規(guī)定，存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資的除外)，預(yù)算單位開立專用存款賬戶和QFⅡ?qū)Ｓ么婵钯~戶實行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后頒發(fā)開戶登記證。 (一)建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度 單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。未開設(shè)賬戶的附屬機構(gòu)包括在內(nèi)，商業(yè)企業(yè)找零備用金不包括在內(nèi)。 一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍 1．職工工資、津貼； 2．個人勞務(wù)報酬 3．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； 4．各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 5．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； 6．出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 7．結(jié)算起點以下的零星支出； 8．中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個人本名的簽名或蓋章。5．票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫
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