【正文】 理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 若短款無(wú)法收回，又屬于技術(shù)性短款時(shí)，按規(guī)定報(bào)損，作銀行損失處理 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 第三節(jié) 現(xiàn)金庫(kù)房管理與款項(xiàng)運(yùn)送的核算 ? 銀行出納庫(kù)房是 人民幣銀行發(fā)行基金保管庫(kù) 和金融機(jī)構(gòu)的出納現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫(kù) 的統(tǒng)稱。按照與貨幣的發(fā)行關(guān)系：中央銀行貨幣發(fā)行和商業(yè)銀行出納。所有現(xiàn)金都必須入庫(kù)保管，入庫(kù)現(xiàn)金必須有賬記載；出入庫(kù)必須按規(guī)定的手續(xù)和憑證辦理，做到款賬相符。 出納長(zhǎng)款的核算 ? 應(yīng)及時(shí)查明原因，退還原主。 現(xiàn)金出納的任務(wù)包括以下幾個(gè)方面： ? 按照國(guó)家金融法令和有關(guān)制度，辦理現(xiàn)金收付、清點(diǎn)、調(diào)運(yùn)以及損傷票幣的兌換 ? 根據(jù)貨幣流通的需要，調(diào)劑市場(chǎng)各種票幣的比例，做好現(xiàn)金回籠和供應(yīng)工作 ? 按規(guī)定保管現(xiàn)金、外幣、金銀和有價(jià)證券以及其他貴重物品。 ? 業(yè)務(wù)庫(kù)和發(fā)行庫(kù)必須分別列賬，分別保管，嚴(yán)格劃分，不能混淆 ? 庫(kù)房必須雙鎖，鑰匙和密碼必須分人保管 ? 建立定期查庫(kù)和不定期查庫(kù)。其處理原則為： ? 長(zhǎng)款不得寄庫(kù)，短款不得空庫(kù)，長(zhǎng)短不能互補(bǔ)。 ? 按照國(guó)家規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，代辦金銀代購(gòu)、配售業(yè)務(wù)，開(kāi)展金銀回收和節(jié)約代用工作 ? 宣傳愛(ài)護(hù)人民幣，組織反假鈔，反破壞人民幣工作 ? 加強(qiáng)柜面監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)。 現(xiàn)金的調(diào)撥 內(nèi)部現(xiàn)金的調(diào)撥 銀行款項(xiàng)內(nèi)部調(diào)撥應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)：