【正文】 理流動資產損溢 若短款無法收回，又屬于技術性短款時，按規(guī)定報損，作銀行損失處理 借：營業(yè)外支出 貸：待處理財產損溢 — 待處理流動資產損溢 第三節(jié) 現金庫房管理與款項運送的核算 ? 銀行出納庫房是 人民幣銀行發(fā)行基金保管庫 和金融機構的出納現金業(yè)務庫 的統(tǒng)稱。按照與貨幣的發(fā)行關系：中央銀行貨幣發(fā)行和商業(yè)銀行出納。所有現金都必須入庫保管，入庫現金必須有賬記載；出入庫必須按規(guī)定的手續(xù)和憑證辦理，做到款賬相符。 出納長款的核算 ? 應及時查明原因，退還原主。 現金出納的任務包括以下幾個方面： ? 按照國家金融法令和有關制度，辦理現金收付、清點、調運以及損傷票幣的兌換 ? 根據貨幣流通的需要，調劑市場各種票幣的比例，做好現金回籠和供應工作 ? 按規(guī)定保管現金、外幣、金銀和有價證券以及其他貴重物品。 ? 業(yè)務庫和發(fā)行庫必須分別列賬，分別保管，嚴格劃分，不能混淆 ? 庫房必須雙鎖，鑰匙和密碼必須分人保管 ? 建立定期查庫和不定期查庫。其處理原則為： ? 長款不得寄庫，短款不得空庫，長短不能互補。 ? 按照國家規(guī)定，加強現金管理，代辦金銀代購、配售業(yè)務，開展金銀回收和節(jié)約代用工作 ? 宣傳愛護人民幣，組織反假鈔，反破壞人民幣工作 ? 加強柜面監(jiān)督，維護財經法紀。 現金的調撥 內部現金的調撥 銀行款項內部調撥應當注意的事項：