現(xiàn)金出納業(yè)務的核算與管理-免費閱讀
【正文】 ? 業(yè)務庫和發(fā)行庫必須分別列賬，分別保管，嚴格劃分，不能混淆 ? 庫房必須雙鎖，鑰匙和密碼必須分人保管 ? 建立定期查庫和不定期查庫。其處理原則為： ? 長款不得寄庫，短款不得空庫，長短不能互補。 現(xiàn)金出納的任務包括以下幾個方面： ? 按照國家金融法令和有關制度，辦理現(xiàn)金收付、清點、調運以及損傷票幣的兌換 ? 根據(jù)貨幣流通的需要，調劑市場各種票幣的比例，做好現(xiàn)金回籠和供應工作 ? 按規(guī)定保管現(xiàn)金、外幣、金銀和有價證券以及其他貴重物品。 ? 按照國家規(guī)定，加強現(xiàn)金管理，代辦金銀代購、配售業(yè)務，開展金銀回收和節(jié)約代用工作 ? 宣傳愛護人民幣，組織反假鈔，反破壞人民幣工作 ? 加強柜面監(jiān)督，維護財經(jīng)法紀。 出納長款的核算 ? 應及時查明原因，退還原主。 現(xiàn)金的調撥 內部現(xiàn)金的調撥 銀行款項內部調撥應當注意的事項： １ .堅持雙人押送，武裝護送． ２．嚴守秘密，專車運送 ３．嚴密交接手續(xù)． 款項調撥的賬務處理 調出行的會計處理 ? 借：聯(lián)行科目 貸：庫存現(xiàn)金 調入行的會計處理 借：庫存現(xiàn)金 貸：聯(lián)行科目 向央行提取和交存現(xiàn)金的核算 ? 向人民銀行發(fā)行庫提取現(xiàn)金時 借：庫存現(xiàn)金 貸：存放中央銀行款項－＊＊銀行存款戶 向人民銀行交存現(xiàn)金時 借：存放中央銀行款項－＊＊銀行存款戶
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1