【正文】 全有負(fù)債承載力的，是可以用來作為擔(dān)保決策依據(jù)的。 ? 如何做好擔(dān)保項目的財務(wù)分析和評價工作，是擔(dān)保機(jī)構(gòu)不斷探索和實踐的目標(biāo)，擔(dān)保公司基于自身的公司性質(zhì)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)特點、主要客戶群體類型研究總結(jié)適合自己的財務(wù)分析和評價技能和技巧。 ? 核對現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳、總賬的余額與報表數(shù)是否相符； ? 瀏覽銀行存款日記帳，感覺企業(yè)現(xiàn)金流情況是否與企業(yè)介紹相吻合 ? 核對對帳單，在對帳單上一年內(nèi)隨機(jī)抽查不少于 3筆不同期限的進(jìn)出業(yè)務(wù)與存款日記帳核對；在存款日記帳上一年內(nèi)隨機(jī)抽查不少于 3筆不同期限的進(jìn)出業(yè)務(wù)與銀行對帳單核對； ? 通過檢查上年末和當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表日的銀行存款余額調(diào)節(jié)報，核實銀行對帳單和銀行存款日記帳的真實性； 應(yīng)收帳款。 ? 利用納稅申報表中納稅收入與銷售收入核對 短期借款和長期借款 ? 1）核對借款明細(xì)帳、總賬的余額與報表數(shù)是否相符； ? 2）逐筆調(diào)看所有借款合同、保證合同原件，掌握企業(yè)的借貸歷史、借款銀行、借款金額、還款日期、保證措施。 如何確定有效總資產(chǎn)？ 如何確定剛性債務(wù)？ 如何確定有效凈資產(chǎn)？ 企業(yè)經(jīng)營能力重要指標(biāo)： 關(guān)注銷售收入、應(yīng)收帳款、毛利率、利潤總額、現(xiàn)金流量 銷售收入反映出產(chǎn)品的市場活躍程度、應(yīng)收帳款反映出供需雙方的市場地位、毛利率反映出產(chǎn)品的市場競爭力、利潤總額反映出企業(yè)管理能力、現(xiàn)金流反映出企業(yè)的活力，現(xiàn)金流量永遠(yuǎn)是償債能力的第一指標(biāo)。 ? 同行業(yè)比較是發(fā)現(xiàn)問題的有效手段 ? 某上市銀行巧施財技護(hù)融資案例 評審人員除了有能力做好帳務(wù)核實和報表重建工作之外，還要求做足表外功夫。 無形資產(chǎn) 重點關(guān)注除土地以外的無形資產(chǎn)，比如專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)等，一般情況下，對銀行、擔(dān)保公司而言是沒有多少意義的，除非有明確受讓預(yù)期客戶的外，應(yīng)該剔除這部分資產(chǎn)價值。 資產(chǎn)用減法，負(fù)債用加法。 ? 企業(yè)財務(wù)報表是公認(rèn)的有統(tǒng)一規(guī)范要求的企業(yè)資產(chǎn)實力經(jīng)營能力的信息載體，通過報表認(rèn)識企業(yè)情況是最為有效率的方法，也是銀行、擔(dān)保公司最基本和常用的方法。 應(yīng)收賬款問題最多，客戶容易在這方面造假，是保前審查最重點關(guān)注的內(nèi)容。 或有負(fù)債審查 非常重要?。?！但無確定的方法保證全面掌握企業(yè)的或有負(fù)債。 特別注意：現(xiàn)金流也是可以“造”出來的！需用平均毛利率進(jìn)行衡量。涉及巨額資金的購銷合同、特許經(jīng)營權(quán)的授權(quán)合同、重大業(yè)務(wù)合作協(xié)議、有關(guān)貸款投向方面的合同等重要資料也必須調(diào)看原件，關(guān)注合同中單價、交貨方式、付款方式、違約責(zé)任等關(guān)鍵點，并留意印章、簽名等細(xì)微處，以判斷合同的真實性。 這里提請關(guān)注的是動產(chǎn)固定資產(chǎn)需要留意，它是可以移動的，會一夜之間藏匿掉，所以對他的價值認(rèn)定應(yīng)該有一個合理的折扣，具體折扣率，應(yīng)該具體情況具體分析，不能一概而論。